Судья Восьмого кассационного суда общей юрисдикции Безденежных Д.А., рассмотрев жалобу Богдашова О.В. на вступившее в законную силу постановление начальника ИФНС России N 2 по Центральному административному округу г.Омска N9-3 от 14 января 2021г., решение судьи Куйбышевского районного суда г.Омска от 15 марта 2021г., решение судьи Омского областного суда от 21 апреля 2021г., вынесенные в отношении Богдашова Олега Викторовича по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
постановлением начальника ИФНС России N 2 по Центральному административному округу г.Омска N9-3 от 14 января 2021г. генеральный директор ООО "Ретро Омск" Богдашов О.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Богдашов О.В. обжаловал постановление в суд. Решением судьи Куйбышевского районного суда г.Омска от 15 марта 2021г, оставленным без изменения решением судьи Омского областного суда от 21 апреля 2021г, в удовлетворении жалобы отказано.
В жалобе Богдашов О.В. выражает несогласие с постановлением и решениями, просит решение областного суда отменить, приводя доводы о наличии оснований для прекращения производства по делу в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, в соответствии со ст.2.9 КоАП РФ.
Изучив материалы дела, доводы жалобы, прихожу к следующему выводу.
Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
Согласно пп. "б" п. 9 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее- Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ), к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
В силу п. п. 6, 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, резиденты: физические лица, являющиеся гражданами РФ; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях"; нерезиденты: физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. "а" и "б" п. 6 настоящей части.
Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме через кассу не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона перечень операций.
В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, в ходе проведения мероприятия по контролю по соблюдению валютного законодательства Российской Федерации установлено, что Богдашов О.В, являясь генеральным директором ООО "Ретро Омск", в нарушение ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ допустил незаконную валютную операцию - выдачу 05 марта 2019г. наличной валюты Российской Федерации в сумме "данные изъяты". физическому лицу ? нерезиденту ФИО1 (гражданка Р. "данные изъяты") минуя банковские счета в уполномоченных банках.
Указанные обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении, докладной запиской, справкой о проведении проверки соблюдения валютного законодательства, актом проверки, платежной ведомостью, копией трудового договора, иными материалами дела.
При таких обстоятельствах должностное лицо ИФНС России N 2 по Центральному административному округу г.Омска обоснованно признало генерального директора ООО "Ретро Омск" Богдашова О.В. вино
