Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 30 июля 2021 г. по делу N 16-5313/2021

Судья Восьмого кассационного суда общей юрисдикции Безденежных Д.А., рассмотрев жалобу Богдашова О.В. на вступившее в законную силу постановление начальника ИФНС России N 2 по Центральному административному округу г.Омска N9-3 от 14 января 2021г., решение судьи Куйбышевского районного суда г.Омска от 15 марта 2021г., решение судьи Омского областного суда от 21 апреля 2021г., вынесенные в отношении Богдашова Олега Викторовича по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

постановлением начальника ИФНС России N 2 по Центральному административному округу г.Омска N9-3 от 14 января 2021г. генеральный директор ООО "Ретро Омск" Богдашов О.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Богдашов О.В. обжаловал постановление в суд. Решением судьи Куйбышевского районного суда г.Омска от 15 марта 2021г, оставленным без изменения решением судьи Омского областного суда от 21 апреля 2021г, в удовлетворении жалобы отказано.

В жалобе Богдашов О.В. выражает несогласие с постановлением и решениями, просит решение областного суда отменить, приводя доводы о наличии оснований для прекращения производства по делу в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, в соответствии со ст.2.9 КоАП РФ.

Изучив материалы дела, доводы жалобы, прихожу к следующему выводу.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. "б" п. 9 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее- Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ), к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу п. п. 6, 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, резиденты: физические лица, являющиеся гражданами РФ; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях"; нерезиденты: физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. "а" и "б" п. 6 настоящей части.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме через кассу не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона перечень операций.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения мероприятия по контролю по соблюдению валютного законодательства Российской Федерации установлено, что Богдашов О.В, являясь генеральным директором ООО "Ретро Омск", в нарушение ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ допустил незаконную валютную операцию - выдачу 05 марта 2019г. наличной валюты Российской Федерации в сумме "данные изъяты". физическому лицу ? нерезиденту ФИО1 (гражданка Р. "данные изъяты") минуя банковские счета в уполномоченных банках.

Указанные обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении, докладной запиской, справкой о проведении проверки соблюдения валютного законодательства, актом проверки, платежной ведомостью, копией трудового договора, иными материалами дела.

При таких обстоятельствах должностное лицо ИФНС России N 2 по Центральному административному округу г.Омска обоснованно признало генерального директора ООО "Ретро Омск" Богдашова О.В. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ.

Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении рассмотрены судьями районного и областного суда в соответствии с требованиями закона.

Доводы жалобы являются несостоятельными. В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении судьями в соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства данного дела; в соответствии с требованиями статьи 26.1 КоАП РФ установлены наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее административное правонарушение, его вина, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Все представленные доказательства были верно оценены по правилам ст.26.11 КоАП РФ, в их совокупности.

Доводы жалобы о наличии оснований для прекращения производства по делу в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, в соответствии со ст.2.9 КоАП РФ, аналогичны доводам, которые были предметом проверки районного и областного суда, правомерно отклонены по мотивам, приведенным в обжалуемых судебных решениях. Не согласиться с выводами предыдущих судебных инстанций оснований не имеется.

Каких-либо иных доводов в жалобе не представлено, заявитель фактически настаивает на переоценке доказательств и установленных судами обстоятельств.

Административное наказание назначено Богдашову О.В. в соответствии с требованием ст.4.1 КоАП РФ, в рамках санкции, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в минимальном размере.

Нарушений процессуальных норм при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих отмену или изменение оспариваемого постановления и решений не установлено, неустранимые сомнения в виновности Богдашова О.В. в совершении предъявленного правонарушения отсутствуют.

Таким образом, оснований для удовлетворения жалобы и отмены принятых по делу актов не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 30.17, 30.18 КоАП РФ, судья

постановил:

постановление начальника ИФНС России N 2 по Центральному административному округу г.Омска N9-3 от 14 января 2021г, решение судьи Куйбышевского районного суда г.Омска от 15 марта 2021г, решение судьи Омского областного суда от 21 апреля 2021г, вынесенные в отношении Богдашова Олега Викторовича по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу Богдашова О.В. - без удовлетворения.

Судья: Д.А. Безденежных