Постановление Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 25 июня 2021 г. по делу N 16-2193/2021

Судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции Монмарь Д.В., рассмотрев жалобу директора ООО "Стоматолог и Я" Айрапетова А.Г. на вступившие в законную силу постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N16 по Ростовской области от 30 сентября 2020 года и решение судьи Сальского городского суда Ростовской области от 23 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО "Стоматолог и Я" Айрапетова А.Г.,

УСТАНОВИЛ:

постановлением и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N16 по Ростовской области от 30 сентября 2020 года директор ООО "Стоматолог и Я" (далее-Общество) Айрапетов А.Г. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Сальского городского суда Ростовской области от 23 декабря 2020 года постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N16 по Ростовской области от 30 сентября 2020 года оставлено без изменения.

Директор Общества Айрапетов А.Г. обратился в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции с жалобой на указанные судебные постановления, в которой ставит вопрос об их отмене. В обоснование доводов жалобы указывает на необходимость назначения наказания с применением положений статьи 4.1.1 КоАП РФ.

Ознакомившись с жалобой, изучив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующему.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В силу подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

На основании части 2 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов.

Как следует из материалов дела, МИФНС России N16 по Ростовской области была осуществлена документальная проверка соблюдения Обществом законодательства по вопросам порядка проведения валютных операций в период с 1 сентября 2018 года по 31 декабря 2018 года.

В ходе проверки установлено, что Обществом заключен трудовой договор N43 от 11 сентября 2018 года с временно пребывающим на территории Российской Федерации гражданином Республики Казахстан Аликиевым Наржигитом Кенисовичем (л.д. 44-46).

В соответствии с абзацем 5 статьи 11 Трудового кодекса Российской Федерации на территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором Российской Федерации.

Поскольку Аликиев Н.К. являлся гражданином иностранного государства, реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением специальных норм Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

В нарушение указанных норм 2 ноября 2018 года расчеты при осуществлении валютной операции (выплата заработной платы Аликиеву Н.К.) произведены работодателем не через банковские счета в уполномоченных банках, а наличными денежными средствами из кассы предприятия в размере 4440 рублей (расходный кассовый ордер от 2 ноября 2018 года N19).

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления протокола об административном правонарушении от 16 сентября 2020 года в отношении директора Общества Айрапетова А.Г.

Факт совершения директором Общества Айрапетовым А.Г. вменяемого административного правонарушения и его виновность подтверждены совокупностью представленных в материалы дела доказательств, а именно, протоколом об административном правонарушении от 16 сентября 2020 года, платежной ведомостью от 2 ноября 2018 года, копией трудового договора N43 от 11 сентября 2018 года.

Указанные доказательства оценены судьями на предмет относимости, допустимости и достаточности с соблюдением требований статьи 26.11 КоАП РФ.

Квалификация действий директора Общества Айрапетова А.Г. является правильной.

Совокупность исследованных доказательств объективно свидетельствует о наличии в действиях директора Общества Айрапетова А.Г. состава административного правонарушения.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Наказание назначено в соответствии с санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, является обоснованным и отвечает принципам соразмерности и справедливости назначенного наказания. Считаю, что исходя из характера и степени общественной опасности совершенного деяния, а также с учетом того, что условия для применения статьи 4.1.1 КоАП РФ, предусмотренные статьей 3.4 КоАП РФ, в данном случае отсутствуют, жалоба директора Общества Айрапетова А.Г. в этой части удовлетворению не подлежит.

Иные доводы жалобы не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемых судебных постановлений, поскольку нарушений норм материального и процессуального права не допущено, установленный статьей 26.11 КоАП РФ порядок оценки доказательств судьями соблюден.

Учитывая, что в ходе судебного разбирательства нашел подтверждение факт совершения директором Общества Айрапетовым А.Г. административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, материалы дела не свидетельствуют о нарушении судьями норм материального и процессуального права, которые могут повлечь отмену судебных постановлений, вступивших в законную силу, полагаю, что постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N16 по Ростовской области от 30 сентября 2020 года и решение судьи Сальского городского суда Ростовской области от 23 декабря 2020 года подлежит оставлению без изменения.

На основании статей 30.16 и 30.17 КоАП РФ, судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции

постановил:

постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N16 по Ростовской области от 30 сентября 2020 года и решение судьи Сальского городского суда Ростовской области от 23 декабря 2020 года оставить без изменения, жалобу директора ООО "Стоматолог и Я" Айрапетова А.Г, - без удовлетворения.

Судья