Решение Санкт-Петербургского городского суда от 29 июля 2021 г. по делу N 7-1459/2021

Судья Санкт-Петербургского городского суда Исаева А.В., при секретаре Каменко П.Е., рассмотрев 29 июля 2021 года в открытом судебном заседании в помещении суда жалобу на решение судьи Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 02 июня 2021 года по делу об административном правонарушении в отношении

Ивановой Илоны Васильевны, "дата" года рождения, уроженки "адрес" ССР, зарегистрированной и проживающей по адресу: Санкт-Петербург, "адрес", УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N... по Санкт-Петербургу Осокиной О.В. N... от 06.11.2020 года председатель правления ТСЖ " "... "" Иванова Илона Васильевна признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей.

Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах.

При проверке ТСЖ " "... "" по вопросу соблюдения и законодательства о валютном регулировании и валютном контроле установлены следующие нарушения: совершение валютной операции, не предусмотренной ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а именно: выплата заработной платы нерезиденту наличными денежными средствами без использования расчетного счета. По результатам проверки был составлен Акт от 28.10.2020 года N.., которым установлено, что в ТСЖ " "... "" работал нерезидент (физическое лицо): А.У, "дата" года рождения, (ИНН N.., серия и N паспорта иностранного гражданина: N...). Согласно представленным Обществом документам, а также информации, содержащейся в информационных ресурсах налогового органа, ответа ГУ МВД РФ по Санкт-Петербургу и ЛО (Управление по миграции), установлено, что вид на жительство у данного физического лица отсутствует, в связи с чем, он является нерезидентом в соответствии с пп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты юридических лиц-резидентов в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами запрещены за исключением закрытого перечня операций, предусмотренных ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ.

Гражданин Кыргызской Республики А.У. (паспорт иностранного гражданина N... выдан 14.07.2017 года, адрес места жительства: "адрес"), принят на работу в ТСЖ "... "" на основании трудового договора N... от 02.10.2017 года на должность дворника.

Согласно расходному кассовому ордеру (РКО) от 07.11.2018 года N.., платежной ведомости от 06.11.2018 года N.., осуществлена выплата заработной платы А.У. в размере 29750, 00 рублей. В платежной ведомости имеется подпись Ахметова У. о получении данных денежных средств.

Поскольку валютная операция в виде выплаты нерезидентам заработной платы в наличной форме не предусмотрена перечнем, содержащимся в ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством РФ не допускается.

В соответствии с п. 14.1 Устава ТСЖ " "... "" председатель правления избирается Правлением на срок избрания Правления. В соответствии с Приказом от 25.06.2017 года N... Иванова Илона Васильевна является председателем правления ТСЖ " "... "". В соответствии с п. 14.2.5 Устава председатель имеет право давать указания и распоряжения всем должностным лицам Товарищества, исполнение которых для указанных лиц обязательно. В соответствии с п. 14.2.6 Устава председатель подписывает платежные документы и совершает сделки, которые в соответствии с законодательством и Уставом не требуют обязательного одобрения правлением Товарищества или общим собранием членов Товарищества.

Таким образом, Ивановой Илоной Васильевной совершена валютная операция, не предусмотренная ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ, а именно выплата заработной платы нерезиденту наличными денежными средствами без использования расчетного счета, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением судьи Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 02 июня 2021 года по жалобе Ивановой И.В. постановление должностного лица N... от 06 ноября 2020 года оставлено без изменения.

Иванова И.В. обратилась в Санкт-Петербургский городской суд с жалобой об отмене решения районного суда и постановления должностного лица, указав, что выплата наличных денежных средств совершена в целях соблюдения требований трудового законодательства. Иностранный гражданин не предоставлял реквизиты для выплаты ему заработной плат в форме безналичного расчета. Судом неправомерно отказано в применении статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и замене административного штрафа предупреждением. Кроме того, имеются основания для признания совершенного правонарушения малозначительным. Назначенное административное наказание является чрезмерно суровым.

Иванова И.В. и защитник О.С. в судебном заседании доводы жалобы поддержали в полном объеме.

Специалист 1 разряда МИФНС России N 26 по Санкт-Петербургу Л.А, допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля, сообщила, что субъективная сторона правонарушения выражается в пренебрежительном отношении к требованиям действующего законодательства. Наличие состава правонарушения доказано. Валютные операции находится на особом контроле государства, для чего установлен двухлетний срок давности привлечения к административной ответственности, применение ст. 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невозможно.

До начала судебного заседания в адрес Санкт-Петербургского городского суда поступили исполненные в виде электронного документа возражения начальника МИФНС России N 26 по Санкт-Петербургу А.А. на жалобу Ивановой И.В.

Суд оставляет указанные возражения должностного лица без рассмотрения и оценки, так как заявитель возражений не является участником производства по делу об административном правонарушении в отношении Ивановой И.В.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Административная ответственность, предусмотренная санкцией ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наступает за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с примечанием к ст. 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях совершившие административные правонарушения руководители организаций несут ответственность как должностные лица.

Как следует из материалов дела, при проверке ТСЖ " "... "" по вопросу соблюдения и законодательства о валютном регулировании и валютном контроле установлены следующие нарушения: совершение валютной операции, не предусмотренной ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а именно: выплата заработной платы нерезиденту наличными денежными средствами без использования расчетного счета.

Гражданин Кыргызской Республики А.У. (паспорт иностранного гражданина N... выдан 14.07.2017 года, адрес места жительства: "адрес"), принят на работу в ТСЖ " "... "" на основании трудового договора N... от 02.10.2017 года на должность дворника.

Указанный иностранный гражданин является нерезидентом в соответствии с пп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ.

Согласно расходному кассовому ордеру (РКО) от 07.11.2018 года N.., платежной ведомости от 06.11.2018 года N.., ТСЖ " "... "" осуществлена выплата заработной платы А.У. в размере 29750, 00 рублей. В платежной ведомости имеется подпись Ахметова У. о получении данных денежных средств.

Поскольку валютная операция в виде выплаты нерезидентам заработной платы в наличной форме не предусмотрена перечнем, содержащимся в ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством РФ не допускается.

В соответствии с п. 14.1 Устава ТСЖ " "... "" председатель правления избирается Правлением на срок избрания Правления. В соответствии с Приказом от 25.06.2017 года N... Иванова Илона Васильевна является председателем правления ТСЖ " "... "". В соответствии с п. 14.2.5 Устава председатель имеет право давать указания и распоряжения всем должностным лицам Товарищества, исполнение которых для указанных лиц обязательно. В соответствии с п. 14.2.6 Устава председатель подписывает платежные документы и совершает сделки, которые в соответствии с законодательством и Уставом не требуют обязательного одобрения правлением Товарищества или общим собранием членов Товарищества.

Таким образом, Иванова И.В, являющаяся председателем ТСЖ " "... "" допустила осуществление валютной операции с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, то есть совершила административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушений требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при производстве по делу об административном правонарушении и рассмотрении дела допущено не было. Постановление по делу об административном правонарушении вынесено в соответствии с требованиями ст. 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья Приморского районного суда Санкт-Петербурга, не связанный доводами жалобы, в соответствии с требованиями ст. 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, проверил законность и обоснованность вынесенного по делу постановления. Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья районного суда пришел к обоснованному выводу об отсутствии нарушений требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при производстве по делу и оснований для отмены постановления должностного лица.

Нарушений требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судьей районного суда не допущено.

Административное наказание назначено Ивановой И.В. в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом требований ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оснований для его изменения, в том числе по приведенным в жалобе доводам, не имеется.

Доводы жалобы Ивановой И.В. идентичны доводам жалобы на постановление N N... от 06.11.2020 года, которые рассмотрены судьей районного суда, получили надлежащую правовую оценку.

Основания к пересмотру выводов судьи районного суда отсутствуют и в настоящей жалобе не приведены.

Доводы жалобы сводятся к несогласию с выводами судьи районного суда и должностного лица, в связи с чем, сами по себе не могут служить основанием для отмены состоявшихся по делу законных и обоснованных решений.

С учётом изложенного, руководствуясь ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, РЕШИЛ:

Решение судьи Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 02 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Ивановой Илоны Васильевны оставить без изменения, жалобу Ивановой И.В. - без удовлетворения.

Судья Исаева А.В.