Решение Московского городского суда от 23 августа 2021 г. по делу N 7-12488/2021

Судья Московского городского суда Селивёрстова А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе защитника ФИО в интересах генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. на постановление заместителя начальника ИФНС России N24 по г. Москве от 09 октября 2020 г. N 77242027300148600004, решение судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 29 марта 2021 г. по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С.,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника ИФНС России N24 по г. Москве от 09 октября 2020 г. N 77242027300148600004, оставленным без изменения решением судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 29 марта 2021 г, генеральный директор ООО "Транспроект Групп" Максимова Н.С. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с решением судьи, постановлением должностного лица, защитник ФИО в интересах генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. обратилась в Московский городской суд с жалобой, в которой просит постановление должностного лица и решение судьи отменить, производство по делу прекратить. В обоснование жалобы указала на отсутствие в действиях Максимовой Н.С. состава вмененного административного правонарушения, поскольку постановлением Арбитражного суда Московского округа и вышестоящими инстанциями установлено отсутствие состава такого же административного правонарушения в действиях ООО "Транспроект Групп".

Максимова Н.С. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения жалобы извещена надлежащим образом. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла.

Защитник ФИО в интересах генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. в судебном заседании доводы жалобы поддержала. Против рассмотрения дела в отсутствие Максимовой Н.С. не возражала.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав защитника, оснований для отмены или изменения постановления должностного лица и решения судьи не нахожу.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлено, что осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ) валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента, либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Статьей 12 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ, минуя счета в уполномоченных банках.

Денежные средства, зачисление которых на счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, не предусмотрено Федеральным законом от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ, должны зачисляться на счета резидентов в уполномоченных наименование организации.

Использование валютных ценностей, к которым относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги, в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.

Операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидента в счет оплаты за оказанные ему услуги, не входит в перечень разрешенных операций по зачислению средств на счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ.

В силу абзаца 2 ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Как следует из материалов дела, генеральный директор ООО "Транспроект Групп" Максимова Н.С. в нарушение требований ст. 12, абз. 2 ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ допустила совершение незаконной валютной операции, а именно: минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, 12 октября 2018 г. произведено зачисление на счет ООО "Транспроект Групп" N 1051010276100065, открытый в ОАО "Кыргызкоммерцбанк" (Киргизия), денежных средств в иностранной валюте за оказание консультационных услуг Агентству развития г. Бишкек, мэрии г. Бишкек в сумме 5194959, 30 киргизских сомов по контракту от 06 марта 2018 г. N 2.

Действия генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Указанные обстоятельства и вина генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. подтверждаются: протоколом об административном правонарушении; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 28 сентября 2020 г.; справкой о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства от 28 сентября 2020 г.; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 28 сентября 2020 г.; докладной запиской начальника отдела ИФНС России N 24 по г. Москве; формами отчета о движении средств юридического лица; выписками по счету и иными материалами дела.

Протокол об административном правонарушении и другие материалы дела составлены надлежащим должностным лицом, в соответствии с требованиями закона, не доверять сведениям, указанным в них, оснований не имеется.

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Проверив собранные по делу доказательства, дав им надлежащую оценку по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, должностное лицо и судья районного суда правильно установили обстоятельства дела и обоснованно пришли к выводу о доказанности вины генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

По существу доводы настоящей жалобы повторяют доводы, являвшиеся предметом проверки в суде первой инстанции, отклоненные по убедительны мотивам, приведенным в обжалуемом решении судьи, с которыми нет оснований не согласиться. Не согласие с оценкой доказательств и заявленных доводов не может служить поводом к отмене состоявшихся по делу постановлений...

Утверждение заявителя о том, что вступившим в законную силу решением Арбитражного суда г. Москвы от 29 января 2021 г. отменено постановление ИНФС России " 24 по г. Москве в отношении ООО "Транспроект Групп" по тому же событию административного правонарушения, основанием к отмене обжалуемых постановлений не является. Обстоятельства, установленные Арбитражным судом г. Москвы по иному делу об административном правонарушении в отношении иного лица, преюдициального значения по настоящему делу, не имеют.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей назначено генеральному директору ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела и характера совершенного правонарушения, является справедливым.

Нарушений норм материального и процессуального права судьей не допущено. Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Оснований для отмены или изменения обжалуемых постановления должностного лица, решения судьи, с учетом доводов, изложенных в жалобе, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, РЕШИЛ:

постановление заместителя начальника ИФНС России N24 по г. Москве от 09 октября 2020 г. N 77242027300148600004, решение судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 29 марта 2021 г. по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО "Транспроект Групп" Максимовой Н.С. оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда А.А. Селивёрстова