Постановление Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 17 февраля 2010 г. N 1364-ГС "Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2009 году"

Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея

постановляет:

1. Принять к сведению отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2009 году.

2. Опубликовать настоящее постановление и отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2009 году в республиканских средствах массовой информации.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.

Председатель Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея

А. Г. Иванов

г. Майкоп

17 февраля 2010 года

N 1364-ГС

Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея
в 2009 году и результатах контрольных мероприятий

Настоящий годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2009 году, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготовлен в соответствии с требованием статьи 25 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. N 81 " О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея".

I. Общие сведения

Контрольно-счетная палата Республики Адыгея (далее - Палата) является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Государственным Советом - Хасэ Республики Адыгея и подотчетным ему. Палата является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Адыгея, Законом Республики Адыгея от 26.07.2002 г. N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея", а также другими законами и иными нормативными актами Российской Федерации и Республики Адыгея.

Палата укомплектована подготовленными специалистами, 94,0 процента из которых имеют соответствующее занимаемой должности высшее образование, один специалист - среднее специальное образование. Председатель Палаты является кандидатом экономических наук, доцентом. Все специалисты имеют опыт работы, необходимый для замещения занимаемой должности.

Работа Палаты в 2009 году осуществлялась на основе плана работы, утвержденного постановлением Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 17 декабря 2008 года N 1042-ГС "О плане работы Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея на 2009 год" с изменениями, внесенными постановлением Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 22 июля 2009 года N 1228-ГС "О внесении изменения в постановление Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея "О плане работы Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея на 2009 год", а также Обращениями групп депутатов, в соответствии с частью 5 статьи 15 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея", с поручением провести:

- проверку финансово-хозяйственной деятельности Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея за 2008 год;

- контрольно-аналитическое мероприятие по анализу динамики и структуры расходов Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея за 2006-2008 годы.

В 2009 году Палата строила свою работу на таких основополагающих принципах, как законность, системность, объективность, независимость и гласность.

Сформированный с учетом предложений депутатов Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея план работы Палаты на 2009 год, с учетом внесенных изменений, предусматривал, наряду с мероприятиями общего характера, проводимыми Палатой ежегодно, проведение 21 контрольного мероприятия. Кроме этого, обращениями групп депутатов, в соответствии с частью 5 статьи 15 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея" было поручено проведение одного внепланового контрольного мероприятия.

За отчетный период Палатой проведено 22 контрольных мероприятия, которыми охвачено 67 объектов проверок и проведено 78 экспертиз проектов нормативных правовых актов Республики Адыгея.

План работы Палаты на 2009 год выполнен в полном объеме.

Сводные итоги контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2009 году, содержатся в приложении N 1 к настоящему Отчету.

Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Палаты за 2009 год содержатся в приложении N 2 к настоящему Отчету.

II. Контрольно-ревизионная деятельность

В ходе контрольных мероприятий проверено использование средств на общую сумму 1548,7 млн. руб., из которых 487,5 млн. руб. - средства республиканского бюджета Республики Адыгея; 913,0 млн. руб. - средства местных бюджетов; 147,9 млн. руб. - средства бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования (далее - АРФОМС); 0,3 млн. руб. - средства из внебюджетных источников.

Выявлено в отчетном году в результате контрольных мероприятий использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму 297689,7 тыс. руб., что составляет 19,2 процента от проверенных средств.

Объем средств республиканского бюджета Республики Адыгея и местных бюджетов, а также бюджета АРФОМС, использованных с нарушением действующего законодательства, выявленный Палатой за период своей деятельности, показан на диаграмме.

Объем средств республиканского и местных бюджетов, а также
бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного
медиценского страхования, использованных с нарушением действующего
законодательства (нарвстающим итогом)

За истекший год контрольными мероприятиями Палаты выявлено использование средств с нарушениями бюджетного законодательства и подлежащих восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд в общей сумме 77493,9 тыс. руб., из которых:

- нецелевое использование бюджетных средств - 31411,8 тыс. руб.;

- выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия, организации, учреждения, подлежащий восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд, - 41502,1 тыс. руб.;

- недостачи материальных ценностей и денежных средств - 4580,0 тыс. руб.

Кроме этого, Палатой выявлено использование средств с нарушениями бюджетного законодательства, не подлежащих восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд в общей сумме 220195,8 тыс. руб., из которых:

- нарушения при осуществлении госзакупок, при заключении договоров на оказание работ, услуг - 83207,8 тыс. руб.;

- выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия, организации, учреждения, не подлежащий восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд, - 44037,9 тыс. руб.;

- выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам в сумме 10345,7 тыс. руб.;

- выявлено неэффективное использование средств в сумме 68023,8 тыс. руб.;

- объем выявленных средств, недополученных республиканским бюджетом Республики Адыгея и местными бюджетами, - 3284,8 тыс. руб.;

- объем средств, отраженных в учете с нарушениями требований бюджетной классификации Российской Федерации, - 4810,5 тыс. руб.

Палата, в ходе проверки ведения бухгалтерского учета на проверенных предприятиях, организациях выявила расхождение (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности, искажение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в результате не отражения хозяйственных операций в учете на общую сумму 291,0 тыс. руб.

По итогам контрольных мероприятий, проведенных в отчетном году и в предшествующие периоды, Палата направила, в соответствии со статьей 22 Закона Республики Адыгея от 26 июля 2002 года N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея", в правоохранительные органы 15 материалов.

Из 77493,9 тыс. руб., подлежащих восстановлению по нарушениям, выявленным Палатой в 2009 году, фактически восстановлено в соответствующие бюджеты или в бюджет АРФОМС 52151,6 тыс. руб. Кроме этого, по итогам проверок, проведенных в предыдущие периоды, в 2009 году восстановлено 10467,8 тыс. руб. бюджетных средств. Всего в течение 2009 года фактически восстановлено в соответствующие бюджеты или в бюджет Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования 62619,4 тыс. руб.

Объемы выявленных Палатой за весь период своей деятельности средств, использованных с нарушениями бюджетного законодательства и подлежащих восстановлению в бюджеты различных уровней Республики Адыгея и бюджет АРФОМС, а также объемы средств, которые фактически восстановлены, показаны на диаграмме.

Объем средств, подлежащих восстановлению и восстановленных
в республиканский и местные бюджеты, а также в бюджет Адыгейского
республиканского фонда обязательного медицинского страхования
(нарастающим итогом)

Если по итогам 2008 года удельный вес фактически восстановленных в республиканский бюджет Республики Адыгея и местные бюджеты, а также в бюджет АРФОМС средств составлял 64,7 процента, то по итогам прошлого года удалось, за счет настойчивой работы по исполнению представлений и предписаний Палаты, повысить удельный вес фактически восстановленных бюджетных средств до 70 процентов от сумм, подлежащих восстановлению.

По каждому контрольному мероприятию, проводимому Палатой, отчет с подробным описанием сути нарушений и размеров выявленных в ходе проверок средств, использованных с нарушениями действующего законодательства, публикуется в бюллетенях Палаты.

Подробная информация по размерам выявленных нарушений, в разрезе проверенных объектов, приведена в приложении N 1 к настоящему Отчету, а суть отдельных, наиболее значимых, нарушений, приведенных в указанном приложении, состоит в следующем.

1. Краткие итоги проверки соблюдения требований бюджетного законодательства при расходовании средств бюджета муниципального образования "Тахтамукайский район" за 2007 - 2008 годы по вопросам: - законности формирования и расходования средств местного бюджета через целевой бюджетный фонд Тахтамукайского района;

- расходования средств на питание детей в муниципальных учреждениях;

- расходования средств в сферах здравоохранения, образования, обеспечения жильем детей-сирот;

- законности размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

Проверка законности расходования в 2007 - 2008 годах бюджетных средств администрацией муниципального образования "Старобжегокайское сельское поселение"

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 59271,0 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии с положениями пункта 35 постановления Совета народных депутатов МО "Тахтамукайский район" от 06.04.2007 года N 2/3-10 "О бюджете муниципального образования "Тахтамукайский район" на 2007 год" и пункта 32 решения Совета народных депутатов МО "Тахтамукайский район" от 26.02.2008 года N 66 "О бюджете муниципального образования "Тахтамукайский район" на 2008 год", подлежат возмещению в местный бюджет 9685,9 тыс. руб., из которых нецелевые расходы составили 6733,6 тыс. руб., незаконные расходы - 2952,3 тыс. руб.

Общая сумма нецелевых расходов района (6733,6 тыс. руб.) состоит из:

- 18,1 тыс. руб. - нецелевое использование средств в сфере здравоохранения;

- 282,5 тыс. руб. - нецелевое использование средств в сфере образования;

- 6433,0 тыс. руб. - нецелевое использование средств Старобжегокайским сельским поселением, из которых:

- 45,0 тыс. руб. - в нарушение статей 70, 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации Старобжегокайским сельским поселением за счет средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования на содержание аппарата администрации поселения приняты и оплачены бюджетные обязательства на проведение спортивных мероприятий;

- 25,0 тыс. руб. - в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации денежные средства, выданные в подотчет физическому лицу, не состоявшему в трудовых отношениях с Администрацией Старобжегокайского сельского поселения, списаны на финансовый результат учреждения на цели, не связанные с исполнением бюджетных обязательств по содержанию администрации поселения;

- 3,5 тыс. руб. - в нарушение статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации, приказа Министерства финансов Российской Федерации от 08.12.2006 года N 168н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" произведено расходование средств местного бюджета на оплату физическому лицу за установку сплит-систем по классификации операций сектора государственного управления 340 "Увеличение стоимости материальных запасов";

- 5661,5 тыс. руб. - в нарушение статей 70, 85, 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 27 Устава Старобжегокайского сельского поселения Администрацией поселения в 2007 году произведена оплата за счет средств, предусмотренных в местном бюджете по подразделу классификации расходов бюджетов 0104 "Функционирование местной администрации" на оплату работ по строительству спортивного зала в средней общеобразовательной школе на 360 учащихся в ауле Старобжегокай. В связи с тем, что данное имущество учитывалось в реестре собственности муниципального образования "Тахтамукайский район", то расходы на строительство спортзала Старобжегокайским поселением не являются расходными обязательствами бюджета этого муниципального образования;

- 262,5 тыс. руб. - в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 года N74н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" средства бюджета Старобжегокайского сельского поселения, предусмотренные на содержания аппарата, Администрацией поселения израсходованы на содержание кладбища аула Старобжегокай;

- 320,7 тыс. руб. - в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 года N 74н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" Старобжегокайским сельским поселением допущено перераспределение средств с одного классификатора операций сектора государственного управления на другой, что привело к превышению кассовых расходов над полученными денежными средствами по классификации операций сектора государственного управления;

- 114,8 тыс. руб. - в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункта 12 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 года N 25н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" израсходованы бюджетные средства на ремонт имущества при отсутствии правоустанавливающих документов на это имущество - административное здание.

- Общая сумма незаконных расходов (2952,3 тыс. руб.), которые в соответствии с положениями пункта 35 постановления Совета народных депутатов МО "Тахтамукайский район" от 06.04.2007 года N 2/3-10 "О бюджете муниципального образования "Тахтамукайский район" на 2007 год" и пункта 32 решения Совета народных депутатов МО "Тахтамукайский район" от 26.02.2008 года N 66 "О бюджете муниципального образования "Тахтамукайский район" на 2008 год" подлежат восстановлению в бюджет муниципального образования состоят из:

- 61,7 тыс. руб. - кассовый расход средств сверх утвержденных лимитов;

- 33,1 тыс. руб. - средства, взысканные в счет возмещения производимых выплат, вызванных возмещением вреда, но не восстановленные в бюджет муниципального образования;

- 82,9 тыс. руб. - расходы, произведенные в нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 29 ноября 2002 года N 849 "О порядке утверждения норм и условий бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания", постановления Правительства Российской Федерации от 13.03.2008 года "О порядке определения норм и условий выдачи лечебно-профилактического питания, молока или других равноценных пищевых продуктов и осуществление компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов" без подтверждения наличия на рабочем месте вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов;

- 2149,6 тыс. руб. - выплаты надбавок за напряженность, премии и расходы за время нахождения в отпуске, произведенные за счет средств местного бюджета административно-управленческому персоналу без правовых оснований, в нарушение статьи 65 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Коллективного договора и локальных нормативных актов Тахтамукайской МЦРБ;

- 563,2 тыс. руб. - начисления на незаконно выплаченный фонд оплаты труда;

- 61,8 тыс. руб. - доплата за ненормированный рабочий день водителям, не предусмотренная Коллективным договором и действовавшими в 2008 году Положениями об оплате труда в Тахтамукайской МЦРБ.

При выборочной проверке соблюдения законодательства Российской Федерации о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд выявлены нарушения при размещении муниципальных заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МО "Тахтамукайский район" на общую сумму 44869,2 тыс. руб.

2. Проверка использования бюджетных средств и муниципального имущества муниципального образования "Теучежский район" за 2008 год

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 84192,2 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 32 Решения Совета народных депутатов Теучежского района от 12.12.2007 года "О районном бюджете муниципального образования "Теучежский район" на 2008 год", подлежат возмещению в местный бюджет 35566,7 тыс. руб., из которых: нецелевые расходы составили 1608,4 тыс. руб., незаконные расходы - 33958,3 тыс. руб.

Общая сумма нецелевых расходов района (1608,4 тыс. руб.) состоит из:

- 323,1 тыс. руб. - расходы Администрацией муниципального образования "Теучежский район" на заправку горюче-смазочными материалами автомобилей, принадлежащих сторонним организациям и физическим лицам (234,5 тыс. руб.) и расходование денежных средств, выданных в подотчет материально-ответственным лицам на цели, не соответствующие их получению (88,6 тыс. руб.);

- 143,2 тыс. руб. - дотация на сбалансированность бюджета, предусмотренная статьей 26 Решения о бюджете на 2008 год бюджету Пчегатлукайского сельского поселения, Финансовым управлением муниципального образования "Теучежский район" перечислена бюджетам других поселений сверх сумм, утвержденных Решением о бюджете на 2008 год;

- 660,5 тыс. руб. - списан бензин на автомобили, не закрепленные за Управлением образования (72,4 тыс. руб.); полученные бюджетные средства в сумме 558,9 тыс. руб. использовались на цели, не соответствующие их получению; произведены расходы в сумме 29,2 тыс. руб. на получение послевузовского образования, что противоречит целям реализации муниципальной целевой Программы "Подготовка квалификационных кадров для предприятий и организаций Теучежского района";

- 53,2 тыс. руб. по Управлению культуры и кино муниципального образования "Теучежский район" на выплату премий, не предусмотренных Положением по оплате труда штатным сотрудникам Управления культуры и кино (20,0 тыс. руб.), на заправку горюче-смазочными материалами автомобилей, принадлежащих сторонним организациям и физическим лицам (33,2 тыс. руб.);

- 178,4 тыс. руб. - по Теучежской районной больнице произведены выплаты заработной платы, с учетом начислений, за счет средств местного бюджета, а не за счет средств Фонда медицинского страхования (167,2 тыс. руб.); расходы по ремонту основных средств отнесены не по соответствующему коду бюджетной классификации (11,2 тыс. руб.);

- 36,8 тыс. руб. из средств резервного фонда администрации муниципального образования "Теучежский район" выделены средства на чествование работников Федерального казначейства - 5,0 тыс. руб., на установку 2-х телефонов для учреждения юстиции - 11,8 тыс. руб., перечислены денежные средства районной общественной организации "Лига Мира" - 20,0 тыс. руб.;;

- 99,4 тыс. руб. по объекту "Капитальный ремонт водозаборного сооружения в ауле Ассоколай выявлено завышение объема работ в сумме 99,4 тыс. руб.;

- 113,8 тыс. руб. - полученные подотчетные бюджетные средства муниципального образования "Понежукайское сельское поселение" на приобретение автомобильных запасных частей (2,6 тыс. руб.) направлены на оплату услуг сотовой связи; Администрацией поселения произведены расходы средств муниципального бюджета по оплате коммунальных услуг (111,2 тыс. руб.) за организации, содержащиеся за счет средств бюджетов другого уровня.

Общая сумма незаконных расходов (33958,3 тыс. руб.) состоит из:

- 951,1 тыс. руб. - по Администрации муниципального образования "Теучежский район" использованы на ежемесячное возмещение расходов депутатам Совета народных депутатов Теучежского района в отсутствие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы (184,0 тыс. руб.); отзыв сотрудников Администрации из ежегодных оплачиваемых отпусков без проведения перерасчета по заработной плате (659,2 тыс. руб.); применение с нарушением норм на списание бензина при эксплуатации автотранспорта и порядка заполнения первичных документов (77,9 тыс. руб.); использование средств на мероприятия, не предусмотренные муниципальной целевой программой "Подготовка квалифицированных кадров для предприятий и организаций Теучежского района" (30,0 тыс. руб.);

- 1327,8 тыс. руб. - по Финансовому управлению муниципального образования "Теучежский район" произведены расходы на выплату межтарифной разницы между экономически обоснованным тарифом и действующим тарифом для населения сверх представленных расчетов и с превышением установленных полномочий органов местного самоуправления (1211,9 тыс. руб.); произведены выплаты: ежемесячной надбавки за особые условия труда начальнику отдела в составе управления (19,1 тыс. руб.); премий, не предусмотренных Положением о премировании муниципальных служащих Управления финансов (49,7 тыс. руб.); по заработной плате водителю служебного автомобиля, оклад которого установлен без правовых оснований (38,7 тыс. руб.), произведены расходы по списанию бензина за работу в выходные дни и за период отпуска водителя служебного автомобиля (8,4 тыс. руб.);

- 10341,2 тыс. руб. - по Управлению сельского хозяйства произведены расходы на предоставление субсидий из местного бюджета на безвозвратной и безвозмездной основе для создания специального фонда финансовой поддержки сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов;

- 2169,2 тыс. руб. - по Управлению образования муниципального образования "Теучежский район": выявлены нарушения по начислению и выплате заработной платы, с учетом начислений (375,5 тыс. руб.); произведены начисления и выплаты коммунальных услуг без предоставления подтверждения о фактически произведенных затратах (1575,7 тыс. руб.); без оправдательных документов незаконно списаны материальные ценности (218,0 тыс. руб.);

- 2,1 тыс. руб. - по Управлению культуры и кино МО "Теучежский район" работникам возмещены командировочные расходы по проезду и найму жилого помещения без подтверждающих первичных документов;

- 43,2 тыс. руб. - по муниципальному учреждению "Теучежская центральная больница" незаконно произведены доплаты за сложность и напряженность в труде (16,1 тыс. руб.), произведены сверхнормативные списания топлива (27,1 тыс. руб.);

- 250,0 тыс. руб. - по расходованию средств резервного фонда администрации МО "Теучежский район": на компенсацию конкурсному управляющему за имущество, не реализованное в ходе конкурсного производства, собственником которого является МО "Теучежский район" - 100,0 тыс. руб.; на оплату за услуги согласно договора по созданию товариществ собственников жилья и частной самоуправляющей организации жилищно-коммунального комплекса - 150,0 тыс. руб.;

- 69,1 тыс. руб. - в кассе Администрации МО "Теучежский район" по платежной ведомости производилась выдача наличных денежных средств в отсутствие подписи получателя денежных средств;

- 10476,6 тыс. руб. - расходы, направленные на содержание водозаборных объектов, не состоящих на бюджетном учете учреждения МУП "ЖКХ" МО "Теучежский район";

- 8328,0 тыс. руб. - расходы на содержание органов муниципальной власти сверх утвержденного норматива.

3. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея и Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования, выделенных в 2008 году Государственному учреждению Адыгейская республиканская клиническая больница

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 68208,1 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республики Адыгея" подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея и бюджет Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования 5412,9 тыс. руб., из которых нецелевые расходы составили 1012,0 тыс. руб., незаконные расходы - 4400,9 тыс. руб.

Общая сумма нецелевых расходов учреждения (1012,0 тыс. руб.) состоит из:

- 4,3 тыс. руб. - расходы, произведенные за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея (2,2 тыс. руб. - доплата за руководство интернами, не предусмотренная Коллективным договором и действовавшими в 2008 году Положениями об оплате труда, произведенная по подстатье экономической классификации расходов 211 "Заработная плата" тогда, как расходы должны классифицироваться по статье 290 "Прочие расходы"; 0,6 тыс. руб. - начисления на фонд оплаты труда; 1,5 тыс. руб. - выплаты ежемесячных пособий на ребенка по подстатье 211 "Заработная плата", которые следовало производить по подстатье 212 "Прочие выплаты");

- 1007,7 тыс. руб. - расходы, произведенные за счет средств Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования (51,9 тыс. руб. - доплата за руководство интернами, не предусмотренная Коллективным договором и действовавшими в 2008 году Положениями об оплате труда; 744,7 тыс. руб. - расходы, подлежащие оплате за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея и не включенные в Территориальную программу ОМС - заработная плата и начисления на нее персоналу отделения гемодиализа за декабрь 2008 года, врачу- психотерапевту и медицинской сестре врача - психотерапевта; главным внештатным специалистам Министерства здравоохранения Республики Адыгея, расходы на содержание пяти единиц пожарной охраны; 46,9 тыс. руб.

- выплаты ежемесячных пособий на ребенка, произведенные по подстатье 211 "Заработная плата", которые следовало производить по подстатье 212 "Прочие выплаты"; 164,2 тыс. руб. - оплата медицинской помощи, оказанной в рамках добровольного медицинского страхования (расходы на приобретение продуктов питания).

Общая сумма незаконных расходов учреждения (4400,9 тыс. руб.) состоит из:

- 3471,0 тыс. руб. - незаконные расходы средств республиканского бюджета Республики Адыгея по оплате труда, не предусмотренные Коллективным договором и действовавшими в 2008 году Положениями об оплате труда в ГУ АРКБ;

- 909,4 тыс. руб. - произведены начисления на завышенный фонд оплаты труда, суммы доплат за увеличение объема работ, произведенных с нарушением Трудового кодекса Российской Федерации;

- 20,5 тыс. руб. - расходы, произведенные в нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 13.03.2008 года N 168 "О порядке определения норм и условий выдачи лечебно-профилактического питания, молока или других равноценных пищевых продуктов и осуществление компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов", без подтверждения наличия на рабочем месте вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов.

Из 62795,2 тыс. руб. нарушений бюджетного законодательства и не подлежащих восстановлению:

- 19112,6 тыс. руб. - выявленный ущерб по затратам на медицинские услуги по лечению больных с терминальной стадией хронической почечной недостаточности методом аппаратного гемодиализа, произведенные за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея без наличия лицензии по "нефрологии", что является нарушением статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации и Положения о лицензировании медицинской деятельности, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 22.01.2007 г. N 30 "Об утверждении Положения о лицензировании медицинской деятельности";

- 14622,6 тыс. руб. - незаконные расходы средств Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования по оплате труда

- 3028,4 тыс. руб. - незаконные расходы средств Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования на начисления на завышенный фонд оплаты труда;

- 27469,0 тыс. руб. - завышен плановый фонда оплаты труда с начислениями единого социального налога, включенные в утвержденную структуру тарифа на оказываемые учреждением медицинские услуги по средствам Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования;

- 910,8 тыс. руб. - средства республиканского бюджета Республики Адыгея использованы на оплату коммунальных услуг, не предъявленных арендатору к возмещению, в сумме 25,2 тыс. руб., за техническое обслуживание компьютерного томографа, оплату которого следовало произвести за счет доходов, полученных от оказания платных медицинских услуг, в сумме 885,6 тыс. руб.

4. Проверка эффективности и целевого использования средств бюджета муниципального образования "Город Майкоп", использованных на реконструкцию площади Ленина и прилегающей к ней территории города Майкопа Республики Адыгея

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 31028,1 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежат возмещению в местный бюджет 19176,6 тыс. руб. нецелевых расходов, из которых:

- 3413,4 тыс. руб. дважды предъявленные подрядчиком и оплаченные заказчиком затраты по установке, наладке и пуску технологического оборудования для фонтана (2343,2 тыс. руб.) и объемы работ, предусмотренные проектно-сметной документацией, но оплаченные без их исполнения (1070,2 тыс. руб.) в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- в нарушение положений части 6.1 статьи 9, статьи 38 Федерального закона N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" МУ "УКС г. Майкопа" заключило муниципальный контракт N 34 от 22 декабря 2008 года на сумму 37,6 тыс. руб. по исполнению пуско-наладочных работ на объекте "Реконструкция площади Ленина и прилегающей к ней территории города Майкопа Республики Адыгея" с ООО "Адыгэлектромонтаж", которое не являлось не только победителем открытого аукциона, но и его участником;

- при проведении контрольных обмеров физических объемов объекта "Реконструкция площади Ленина и прилегающей к ней территории города Майкопа", выполнение которых в установленном порядке подтверждено сторонами в виде подписанных актов по форме КС-2, выявлено завышение объема работ в сумме 11959,2 тыс. руб., что является нарушением статей 740 и 743 Гражданского кодекса Российской Федерации. В результате средства муниципального образования "Город Майкоп" в сумме 11959,2 тыс. руб. использованы не по целевому назначению;

- в нарушение статьи 162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации необоснованные дополнительные затраты ФОТ, согласно актам выполненных работ (КС-2), предъявленные подрядчиком и оплаченные заказчиком, составляют 3766,4 тыс. руб.

5. Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея за 2008 год по Республиканской адресной программе проведения капитального ремонта многоквартирных домов в г. Майкопе

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 11366,0 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 191,8 тыс. руб. нецелевых расходов, которые были израсходованы на выполнение работ, не предусмотренных Приложением N 1 к Республиканской адресной программе "Капитальный ремонт многоквартирных домов в муниципальных образованиях "Город Майкоп". В акты выполненных работ по форме КС-2 на капитальный ремонт - ООО "Управляющая компания ЖЭУ N 2" (ул.К. Маркса дом 8) неправомерно были включены внутриквартирные отопительные и санитарные приборы, которые не относятся к общему имуществу собственников многоквартирного дома и инженерным сетям, и расходы на их замену должны осуществляться за счет средств собственников помещений.

Кроме этого, в нарушение методических рекомендаций, утвержденных директором государственной корпорации - Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства от 17.09.2008 года "Методические рекомендации по формированию состава работ по капитальному ремонту многоквартирных домов, финансируемых за счет средств, предусмотренных Федеральным законом от 21 июля 2007 года N 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", без заключения экспертной организации по результатам экспертного обследования лифта, отработавшего нормативный срок службы, произведена не замена отдельных узлов и механизмов лифта (капитальный ремонт), а полная замена лифта. В связи с этим расходы на сумму 11174,2 тыс. руб. по капитальному ремонту лифтов, использованы не эффективно.

Возложенные на Управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства МО "Город Майкоп" контрольные полномочия по проверке представляемой получателем субсидии документации за целевым использованием направляемых на проведение капитального ремонта бюджетных средств не исполнялись.

В результате, кроме указанных выше нарушений имели место и другие нарушения законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея:

- в нарушение положений статьи 708 Гражданского кодекса Российской Федерации договора подряда заключались без определения конкретной даты окончания работ;

- из содержания статей 432 и 702 Гражданского кодекса РФ вытекает невозможность заключения договора подряда в случае, когда и заказчиком и подрядчиком является одно и то же юридическое лицо. Проверкой установлено, что фактически выбор подрядчиков производился в нарушение указанных выше норм Гражданского кодекса РФ и порядка привлечения подрядной организации, определенного пунктом 6 раздела 12 Республиканской адресной программы, а именно: одним из претендентов, а в последствии, и победителем конкурсного отбора являлось ООО "Управляющая компания ЖЭУ N 2", которое одновременно являлось и заказчиком.;

- в нарушение статьи 708 Гражданского кодекса Российской Федерации, раздела 3 Республиканской адресной программы, где определен срок реализации программы 2008 год и статьи 3 решения Совета народных депутатов муниципального образования "Город Майкоп" от 19.10.2007 года N 212-РС имело место несоблюдения подрядчиками сроков выполнения работ;

- в нарушение пункта 10 Порядка распределения и использования бюджетных средств оплата выполненных работ подрядчикам производилась по актам выполненных работ по форме КС-2 без согласования с управлением жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства муниципального образования "Город Майкоп".

- протоколы общих собраний собственников жилья о принятии решения об участии в муниципальной программе капитального ремонта, представленные в ходе проверки, были оформлены в марте - апреле 2008 года, то есть гораздо позже утверждения муниципальной программы, что является нарушением положений части 4 статьи 15 Федерального закона N 185.

- заказчики не воспользовались правом, предоставленным им Гражданским кодексом Российской Федерации, и не предусмотрели при заключении договоров ответственности за неисполнение обязательств в установленный срок.

6. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных на реконструкцию зданий и помещений государственного образовательного учреждения "Адыгейская республиканская специальная (коррекционная) общеобразовательная школа - интернат VIII вида"

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 4488,0 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республики Адыгея" подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 1401,8 тыс. руб. нецелевых расходов.

Общая сумма нецелевых расходов учреждения состоит из:

- 1080,1 тыс. руб. - при проведении контрольно мероприятия, при детальной проверке соответствия объемов, видов работ, включенных подрядчиком в акты приемки выполненных работ по форме КС-2, выявлены объемы работ на указанную сумму, не предусмотренные проектно-сметной документацией, но предъявленные к оплате подрядчиком и оплаченные заказчиком;

- 321,7 тыс. руб. - выявлено завышение объема выполненных работ при проведении контрольных обмеров физических объемов объекта "Адыгейская республиканская специальная (коррекционная) общеобразовательная школа-интернат VIII вида".

В ходе проверки выявлено также неэффективное использование бюджетных средств на сумму 3086,2 тыс. руб., из которых:

- 2992,9 тыс. руб. - денежные средства, использованные на оплату работ по реконструкции, связанные с передислокацией государственного образовательного учреждения Майкопского специального профессионального училища закрытого типа (общестроительные работы контрольно-пропускного пункта на сумму 1338,3 тыс. руб.; реконструкция ограждения территории школы-интерната на сумму 1179,6 тыс. руб.), использованы с нарушением принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленных статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации в силу нарушения части 6 статьи 85 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой органы государственной власти субъекта Российской

Федерации не вправе устанавливать и исполнять расходные обязательства, связанные с решением вопросов, отнесенных к компетенции федеральных органов государственной власти;

- 93,3 тыс. руб. - в нарушении части 11 статьи 9 Федерального закона от 21. 07. 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд" Министерство не предъявило подрядчикам неустойку за нарушение срока выполнения работ.

7. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных государственному учреждению "Стройзаказчик" по республиканской инвестиционной программе на строительство сетей водоснабжения южной части аула Кошехабль

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 6775,6 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республики Адыгея", подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 736,3 тыс. руб., использованных не по целевому назначению - ГУ РА "Стройзаказчик", в нарушении статей 740, 753, 763 Гражданского кодекса Российской Федерации принял и оплатил, согласно актам выполненных работ по формам КС-2 и КС-3, не исполненный объем работ, выявленный при проведении контрольных обмеров физических объемов объекта "Водоснабжение южной части аула Кошехабль".

Нарушения законодательства и нормативных правовых актов, не повлекшие за собой необходимости возмещения в республиканский бюджет Республики Адыгея соответствующих средств, составляют 6039,3 тыс. руб., из них:

- в нарушение части 11 статьи 9 Федерального закона от 21. 07. 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд" ГУ РА "Стройзаказчик" не предъявило подрядчикам неустойку в размере 128,2 тыс. руб. в связи с просрочкой исполнения государственных контрактов, что повлекло за собой нарушение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленных статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- в нарушение пунктов 6 и 7 статьи 52 Градостроительного кодекса Российской Федерации "Осуществление строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства", а также пункта 3.1.3 части 3, пункта 4.1.4 части 4 Государственных контрактов, строительные работы на общую сумму 5911,1 тыс. руб. были выполнены с отступлением от утвержденной проектно-сметной документации.

8. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской программы государственной поддержки малого предпринимательства

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 1927,1 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 450,0 тыс. руб. нецелевых расходов, которые были израсходованы, в нарушение положений, установленных абзацем 3 раздела II Программы кредитования, на кредитование малым предприятиям, работающим в сфере реализации подакцизной продукции.

Нарушения законодательства и нормативных правовых актов, не повлекшие за собой необходимости возмещения в республиканский бюджет Республики Адыгея соответствующих средств, составляют 1477,1 тыс. руб., из них:

- в нарушение абзаца 6 раздела III Программы кредитования, устанавливающего что один и тот же предприниматель одновременно не может пользоваться несколькими микрофинансовыми продуктами, использованы бюджетные средства в общей сумме 300,0 тыс.

- в нарушение положений абзаца 3 раздела III Программы кредитования, устанавливающего временные сроки займов до 12 месяцев, выданы кредиты сроком на 24 месяца на общую сумму 1150,0 тыс. руб.;

- в нарушение положений, установленных подпунктом 2 пункта 5 Порядка, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 28.11.2005 года N 193 о том, что субсидии выплачиваются в размере 1/2 учетной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения кредитного договора, в 2007 году субсидии рассчитывались исходя из размера 2/3 учетной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения кредитного договора. В результате, из республиканского бюджета Республики Адыгея в 2007 году излишне выплачена сумма в размере 27,1 тыс. руб.

9. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных государственному учреждению "Стройзаказчик" по республиканской инвестиционной программе на строительство сетей водоснабжения аула Егерухай Кошехабльского района

Проведенной проверкой выявлены нарушения законодательства и нормативных правовых актов, не повлекшие за собой необходимости возмещения в республиканский бюджет Республики Адыгея соответствующих средств в размере 2539,5 тыс. руб., из них:

- в нарушение пунктов 6 и 7 статьи 52 Градостроительного Кодекса Российской Федерации "Осуществление строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства", а также пункта 3.1.3 части 3, пункта 4.1.4 части 4 Государственных контрактов, строительные работы на общую сумму 574,2 тыс. руб. были выполнены с отступлением от утвержденной проектно-смет-ной документации;

- изменение условий государственного контракта в общей сумме 1965,3 тыс. руб., предусмотренных конкурсной документацией, повлекло за собой нарушение принципа заключения контракта по результатам соответствующего конкурса. В результате были нарушены часть 3 статьи 29, часть 3 статьи 38 Федерального закона от 21.07.2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", в соответствии с которыми государственный или муниципальный контракт может быть заключен на условиях, указанных в поданной участником конкурса заявке и в конкурсной документации, а также на условиях, указанных в извещении о проведении конкурса, по цене, предложенной победителем.

10. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, предусмотренных на функционирование Постоянного представительства Республики Адыгея при Президенте Российской Федерации, а также целевого и эффективного использования им имущества республиканской собственности за 2008 год

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 502,1 тыс. руб.

Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республики Адыгея", подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 71,7 тыс. руб. нецелевых расходов:

- 55,0 тыс. руб. - использованы бюджетные ассигнования на оплату штрафов по не соответствующему коду бюджетной классификации;

- 16,7 тыс. руб. - оплачивались расходы сотрудников Представительства на поездки по городу Москве в метро без правовых оснований.

Установлены неэффективные расходы на сумму 430,3 тыс. руб. - допущено превышение расходов бюджетных средств, направленных на оплату труда сотрудников, по отношению к утвержденному предельному фонду оплаты труда.

11. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2008 году Конституционному Суду Республики Адыгея

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 341,4 тыс. руб.

Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республики Адыгея", подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 27,8 тыс. руб. незаконных расходов на выплату премий без правовых оснований сотрудникам Конституционного Суда Республики Адыгея, замещающим государственные должности.

Установлены нарушения бюджетного учета на сумму 78,8 тыс. руб.

Средства на оплату труда, предусмотренные бюджетной сметой Конституционного Суда на 2008 год, необоснованно превышают фонд оплаты труда, рассчитанный на основании статьи 25 Закона Республики Адыгея от 04.08.2005 года N 352 "О государственной гражданской службе Республики Адыгея", Указа Президента Республики Адыгея от 19.01 2006 года N 7 "О денежном содержании государственных гражданских служащих Республики Адыгея", Приложения N1 к постановлению Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.12.2007 года N 206 "Об оплате труда работников государственных органов Республики Адыгея, занимающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Республики Адыгея, работников централизованных бухгалтерий при исполнительных органах государственной власти Республики Адыгея, работников централизованных бухгалтерий при территориальных органах исполнительных органов государственной власти Республики Адыгея", на 234,8 тыс. руб.

12. Внеплановое контрольное мероприятие по обращениям групп депутатов, в соответствии с частью 5 статьи 15 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея", с поручением провести:

- проверку финансово-хозяйственной деятельности Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея за 2008 год;

- контрольно-аналитическое мероприятие по анализу динамики и структуры расходов Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея за 2006-2008 годы.

В связи с тем, что по этим обращениям был один объект проверки - Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея, было проведено одно контрольно-аналитическое мероприятие, которое включало в себя все поручения, содержащиеся в названных обращениях депутатов.

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 15071,5 тыс. руб. Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республики Адыгея", подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 165,8 тыс. руб., из которых нецелевые расходы составили 19,7 тыс. руб. - бюджетные ассигнования использованы на возмещение расходов, связанных со служебными командировками, в отсутствие первичных документов.

В ходе проверки выявлены незаконные расходы в размере 146,1 тыс. руб., которые состоят из:

- 127,3 тыс. руб. - незаконно использованы бюджетные средства на ремонт имущества, не состоящего на бюджетном учете учреждения;

- 8,3 тыс. руб. - расходование средств республиканского бюджета Республики Адыгея по реализации Ведомостей на безвозмездной основе;

- 10,5 тыс. руб. - в отсутствие локального нормативного акта возмещены расходы за пользование VIP-залом в рамках служебных командировок;

Выявлено неэффективное использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 357,1 тыс. руб., выразившееся в расходовании средств республиканского бюджета Республики Адыгея на приобретение ценных подарков, призов, цветов физическим и юридическим лицам в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 67 постановления Госсовета от 26.07.2006 года N 135-ГС "О регламенте Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея".

Расходы средств республиканского бюджета Республики Адыгея, использованных с нарушением действующего законодательства и не подлежащие возмещению в сумме 14905,7 тыс. руб., в том числе:

- в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Госсовета от 26.07.2006 года N 163-ГС "О структуре и штатной численности аппарата Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея", в аппарате Госсовета на 2008 год предусмотрена штатная численность лиц, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы, в количестве 44,5 единицы с годовым фондом оплаты труда и начислениями по единому социальному налогу в сумме 6459,8 тыс. руб.

- в нарушение статей 70 и 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации Госсоветом произведены расходы на оплату штрафов по единому социальному налогу и транспортному налогу в сумме 1,6 тыс. руб.;

- все государственные заказы, размещенные Госсоветом в 2008 году путем проведения торгов (конкурсов, аукционов) и запросов котировок цен, на общую сумму 8087,2 тыс. руб. размещены в нарушение положений части 2 статьи 4 Федерального закона "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

13. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2008 году и в первом полугодии 2009 года Главному управлению Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Республике Адыгея

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 5069,7 тыс. руб.

Из указанной суммы, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 26 Закона Республики Адыгея от 8 апреля 2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республики Адыгея", подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея 4580,0 тыс. руб. - недостача специализированной техники на указанную сумму, выявленная инвентаризацией имущества мобилизационного резерва Республики Адыгея, учитываемого по бюджетному учету Главного управления.

В нарушение статьи 900 Гражданского кодекса Российской Федерации указанная техника не возвращена Главному управлению от ОАО "Адыгснаб" по истечению срока договора об ответственном хранении имущества мобилизационного резерва Республики Адыгея.

В ходе контрольного мероприятия выявлены и другие нарушения.

Так, нарушены требования статьи 9 Федерального закона от 21.11. 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 года N 74н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 года N 25н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету", на общую сумму 489,7 тыс. руб., в том числе:

- без учета расходов по материальным запасам и по не соответствующему коду бюджетной классификации учитывались расходы на приобретение кормов для служебных собак в сумме 13,4 тыс. руб.;

- произведены расходы бюджетных средств на сумму 195,8 тыс. руб. с нарушением порядка заполнения первичных документов при списании строительных материальных запасов на ремонтные работы;

- без постановки на бюджетный учет списаны на финансовый результат учреждения изготовленные основные средства в сумме 4,9 тыс. руб.;

- в отсутствие правоустанавливающих документов на имущество произведены расходы бюджетных средств на его содержание в сумме 68,7 тыс. руб.;

- до срока передачи основных средств в безвозмездное пользование неправомерно произведены расходы на обслуживание, ремонт и заправку горюче-смазочными материалами и сжиженным газом служебного автотранспорта на сумму 206,9 тыс. руб.

14. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской целевой программы "Молодежь Адыгеи" на 2006-2008 годы

В нарушение положений статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации Комитетом произведены нецелевые расходы бюджетных средств на оплату транспортных услуг по перевозке спортсменов, участвующих во Всероссийских соревнованиях среди учащихся спортивных школ по ушу в размере 26,6 тыс. руб. и, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указанные средства подлежат изъятию.

При реализации пунктов 11 и 13 мероприятий Программы Комитет произвел расходование средств республиканского бюджета Республики Адыгея в размере, превышающем соответствующие расходы, утвержденные Государственным Советом - Хасэ Республики Адыгея, на общую сумму 245,8 тыс. руб.

15. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской целевой программы "Безопасность образовательного учреждения" на 2005-2008 годы

В результате проверки выявлено использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея в нарушение пункта 27 постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 16.10.2000 года N 330 "Об утверждении Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ" на общую сумму 4830,9 тыс. руб.

С учетом выделяемых на реализацию целевой программы финансовых средств ежегодно не уточнялись целевые показатели и затраты по программным мероприятиям: затраты на установку пожарной сигнализации стоимостью 2951,2 тыс. руб. произведены в 2005 - 2006 годах, а предусмотрены Программой в 20072008 годах; затраты на мероприятие по смене электропроводки в сумме 1300,6 тыс. руб. произведены за счет средств, предусмотренных паспортом Программы на реализацию других мероприятий (испытание электропроводки); произведены затраты на установку системы видеонаблюдения в сумме 579,1 тыс. руб., не предусмотренные Программой.

16. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2008 году и в первом полугодии 2009 года государственному учреждению здравоохранения "Адыгейская республиканская станция переливания крови"

В результате проверки установлено использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея с нарушением принципа результативности и эффективности, установленных статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в общей сумме 735,0 тыс. руб., из которых расходы по оплате труда произведены в сумме 577,8 тыс. руб.: в нарушение приказа Министерства здравоохранения СССР от 12.04.1990 года N 155 "О совершенствовании деятельности учреждений службы крови в условиях нового хозяйственного механизма" и приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 09.06.2003 года N 230 "Об утверждении штатных нормативов служащих и рабочих государственных и муниципальных учреждений здравоохранения и служащих централизованных бухгалтерий при государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения" завышены штатные нормативы с фондом оплаты труда в сумме 324,9 тыс. руб.; с нарушением статей 60.2 и 151 Трудового кодекса Российской Федерации начислена и выплачена доплата за увеличение объема работ в сумме 229,1 тыс. руб.; с нарушением постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 25.07.2005 года N 123 "Об утверждении положения об оплате труда работников здравоохранения государственных учреждений здравоохранения Республики Адыгея" начислена и выплачена премия главному врачу по приказу заместителя главного врача по медицинской части в сумме 23,8 тыс. руб.

Произведены начисления на завышенный фонд оплаты труда, суммы доплат за увеличение объема работ, произведенных с нарушением Трудового кодекса Российской Федерации, в сумме 151,3 тыс. руб.

Произведено сверхнормативное списание бензина на расходы учреждения, при эксплуатации автомобилей вне зоны города, в сумме 5,2 тыс. руб.

17. Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2007-2008 годах и в первом полугодии 2009 года муниципальному учреждению "Психоневрологический дом ребенка"

В результате проверки установлено использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея с нарушением принципа результативности и эффективности, установленных статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в общей сумме 1071,2 тыс. руб.:

- в нарушение статей 60.2, 151 Трудового кодекса Российской Федерации и Положения об оплате труда работников здравоохранения МО "Город Майкоп", утвержденного постановлением Администрации Муниципального образования "Город Майкоп" от 14.11.2005 г. N 573 за счет субвенций из республиканского фонда компенсаций начислена и выплачена доплата за увеличение объема работ и интенсификацию труда в сумме 638,1 тыс. руб.;

- произведены начисления на завышенный фонд оплаты труда, суммы доплат за увеличение объема работ и интенсификацию труда, произведенных с нарушением Трудового кодекса Российской Федерации в сумме 167,1 тыс. руб.;

- произведены затраты на приобретение электростанции в сумме 266,0 тыс. руб., которая не введена в эксплуатацию и с 2007 года хранится в ангаре.

Контрольными мероприятиями по проверке РЦП "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Республике Адыгея" на 2007 - 2008 годы, по проверкам Национального архива Республики Адыгея и ГУ "Стройзаказчик" по республиканской инвестиционной программе на строительство 4-квартирного жилого дома для работников больницы в ауле Понежукай нарушений в использовании средств республиканского бюджета Республики Адыгея не установлено.

III. Организационно-методическая работа

Палата является членом Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, возглавляемой Председателем Счетной палаты Российской Федерации С.В. Степашиным. Основными целями и задачами Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации являются содействие в разработке и внедрении системы контроля за формированием и исполнением бюджетов различных уровней, укрепление взаимодействия контрольно-счетных органов Российской Федерации, направленного на повышение эффективности государственного и муниципального финансового контроля.

Председатель Палаты Махош Р.И. в 2009 году был избран в члены Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также избран Председателем Этической комиссии Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации. В целях соблюдения положений Этического кодекса сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации, принятого Второй Конференцией Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации (в редакции от 25 марта 2008 года), а также в целях соблюдения этических норм, правил профессионального поведения и взаимоотношений сотрудников Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея для достойного выполнения ими своего профессионального долга в 2009 году в Контрольно-счетной палате Республики Адыгея создана Этическая комиссия.

В 2009 году Палата активно участвовала в деятельности Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации.

Так, Председатель Палаты в 2009 году принимал участие в:

- рабочем совещании по вопросу "О мерах по реализации решения расширенного заседания Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации о мониторинге социально-экономической ситуации и оценке эффективности мер, направленных на повышении устойчивости экономики" (19, 20 июня 2009 года, г. Ростов-на-Дону);

- работе международной научно-практической конференции на тему: "Роль государственного аудита в стратегии социально-экономического развития региона" (29, 30 июня 2009 года, 1, 2 июля 2009 года, г.Ялта, г. Симферополь, Украина);

- работе семинара-совещания отделения Ассоциации Контрольно-счетных органов Российской Федерации в Южном федеральном округе на тему: "Актуальные задачи контрольно-счетных органов при осуществлении внешнего финансового контроля за формированием и исполнением бюджета субъекта Российской Федерации в условиях финансового кризиса" (27, 28 июля 2009 года, г. Махачкала);

- заседании Президиума Ассоциации Контрольно-счетных органов Российской Федерации (8 декабря 2009 года, г. Москва);

- работе семинара-совещания "Инновационное развитие экономики и задачи контрольно-счетных органов (8 декабря 2009 года, г. Москва);

- проводившемся Администрацией Президента Российской Федерации в Мраморном зале Московского Кремля Всероссийском совещании по вопросу совершенствования государственного контроля в Российской Федерации, с участием руководителей контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации (9 декабря 2009 года, г. Москва).

Права и обязанности сотрудников Палаты, порядок проведения экспертно-аналитических и контрольных мероприятий регулируется Законом Республики Адыгея от 26 июля 2002 года N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея", Регламентом Палаты и созданными на ее основе инструкциями и распоряжениями для внутреннего пользования. Нормативная правовая база, регламентирующая правовые основы деятельности Палаты, постоянно совершенствуется.

Проекты планов работы, заключений на законопроекты и отчеты о проверках рассматриваются на совещаниях Палаты.

В целях дальнейшего повышения профессионального уровня сотрудников Палатой проводится работа по участию специалистов Палаты в работе конференций и семинаров, в курсах повышения квалификации.

Так, в мае, июне 2009 года Хачатурян Л.А., инспектор Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея, прошла обучение на курсах повышения квалификации по программе "Государственный аудит и управление бюджетными ресурсами субъектов Российской Федерации" в федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования "Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации" (г.Москва).

В ноябре 2009 года Прохорова И.С., инспектор Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея, повысила свою квалификацию по программе "Ценообразование, сметное нормирование и договорные отношения в строительстве" в государственном образовательном учреждении дополнительного образования "Государственная академия строительства и жилищно-коммунального комплекса России" (г. Москва).

Указанным специалистам Палаты выданы соответствующие свидетельства о повышении квалификации.

В Палате ведется организационная работа антикоррупционной направленности.

Так, в соответствии с Федеральным законом "О противодействии коррупции" в 2009 году разработан и утвержден Порядок уведомления представителя нанимателя (работодателя) о фактах обращения в целях склонения государственного гражданского служащего Республики Адыгея, замещающего в Контрольно-счетной палате Республики Адыгея должность государственной гражданской службы Республики Адыгея, к совершению коррупционных правонарушений.

Указанный Порядок размещен в разделе о Контрольно-счетной палате Республики Адыгея на официальном сайте Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея.

В 2009 году в Палате образованы соответствующая комиссия по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих Республики Адыгея и урегулированию конфликта интересов, а также этическая комиссия. Акты Палаты, регламентирующие работу указанных комиссий, также размещены в разделе о Контрольно-счетной палате Республики Адыгея на официальном сайте Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея.

IV. Экспертно-аналитическая работа

В рамках реализации экспертно-аналитических функций в течение 2009 года специалистами Палаты подготовлено 78 заключений на проекты нормативно-правовых актов Республики Адыгея.

В направленных в Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея документах Палатой было внесено 91 предложение и поправка к проектам нормативных правовых актов, в ряде случаев были даны анализы текстовых статей и показателей проектов, включая сравнительные анализы с показателями предыдущих периодов, а также разъяснения, касающиеся отдельных положений принимаемых проектов.

По результатам экспертизы проекта закона Республики Адыгея "О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов", Палатой было предложено увеличить прогноз поступления доходов республиканского бюджета Республики Адыгея на 2010 год на сумму 81171,8 тыс. руб.

Было также установлено, что в проекте закона Республики Адыгея "О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" не распределены между бюджетами муниципальных образований 2 вида субсидий, получаемых из федерального бюджета: на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медсестрам "Скорой помощи" - 28168,0 тыс. руб. (администратор Министерство здравоохранения Республики Адыгея); на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований - 558,0 тыс. руб. (администратор Министерство культуры Республики Адыгея).

Палатой ежеквартально проводился анализ исполнения бюджета текущего года по представляемой Кабинетом Министров Республики Адыгея информации о ходе исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея, который представлялся в Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея в виде соответствующего заключения.

Приведенные примеры - лишь часть предложений и замечаний Палаты, которые содержатся в наших заключениях. Многие предложения и замечания Палаты к проектам нормативных правовых актов Республики Адыгея были учтены при их доработке и принятии.

Следует признать, что не все предложения и замечания Палаты учитываются при доработке и принятии тех или иных нормативных правовых актов, но, тем не менее, они несут в себе смысловую нагрузку в плане информированности депутата, принимающего решение.

В течение 2009 года Палатой осуществлялся мониторинг реализации Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", соответствующая информация также предоставлялась в Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации.

В связи с финансово-экономическим кризисом и, в соответствии с пунктом 4 Рекомендаций семинара-совещания "О первоочередных задачах органов внешнего финансового контроля в условиях финансово-экономического кризиса", прошедшего 9 декабря 2008 года в г. Москве, Палата в течение 2009 года осуществляла мониторинг социально-экономической ситуации в Республике Адыгея. Информация передавалась Палатой в Счетную палату Российской Федерации (Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации) и в Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея.

Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 2009 год приведены в приложении N 2 к настоящему Отчету.

V. Информационная деятельность

Палата в своей деятельности руководствуется принципом гласности, закрепленным в статье 2 Закона Республики Адыгея "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея".

По окончании контрольно-ревизионных мероприятий Палата письменно информировала о результатах ревизии Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея, руководителей соответствующих органов исполнительной власти Республики Адыгея, организаций.

Информация о деятельности Палаты, а также итоги наиболее результативных контрольно-ревизионных мероприятий направлялись Президенту Республики Адыгея.

Сведения о деятельности Палаты представлялись также в Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации.

В целях информационного обеспечения своей деятельности Палатой, в рамках соглашения с Федеральным государственным унитарным предприятием "СП-Центр", предоставляется информация о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея на сайт "Счетные палаты России". Указанная информация ФГУП "СП-Центр" безвозмездно размещается на интернет-сайте "Счетные палаты России".

Информация о Палате представлена также в соответствующем разделе официального сайта Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея в сети Интернет.

В течение 2009 года Палатой информация о проводимых конкурсах на замещение вакантной должности в Контрольно-счетной палате Республики Адыгея и включение в кадровый резерв Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея размещалась в республиканской газете "Советская Адыгея" и в сети Интернет в разделе, посвященном Контрольно-счетной палате Республики Адыгея, официального сайта Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея.

В соответствии с частью 2 статьи 25 Закона Республики Адыгея "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея" Палата в 2009 году подготовила и выпустила десятый и одиннадцатый номера журнала "Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея". Выпущенные номера "Информационного бюллетеня Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея" Палатой были направлены Президенту Республики Адыгея, Премьер-министру Республики Адыгея, депутатам Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея, руководителям республиканских органов государственной власти Республики Адыгея, Исполнительному Секретарю Ассоциации КСО РФ, Председателю отделения Ассоциации КСО в ЮФО РФ, Прокурору Республики Адыгея, главам администраций муниципальных образований Республики Адыгея, Председателям Советов народных депутатов городов и районов Республики Адыгея, в высшие учебные заведения Республики Адыгея, в муниципальные контрольно-счетные органы Республики Адыгея, корреспондентский пункт Информационного телеграфного агентства России (ИТАР-ТАСС) в Республике Адыгея, республиканские газеты и республиканские библиотеки.

27 февраля 2009 году на республиканском телевидении (канал "Вести плюс") состоялась передача "Из первых рук" с участием Председателя Палаты, посвященная итогам работы Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 5 лет и отчету Палаты за 2008 год. В ходе указанной передачи были освещены также актуальные вопросы по деятельности Палаты.

В республиканских газетах "Советская Адыгея" в номере за 6 февраля 2009 года, N 20 (20107) и "Адыгэ макъ" в номере за 6 февраля 2009 года, N 21 (19282) была опубликована статья (информация), посвященная рабочей встрече Президента Республики Адыгея А.К.-Тхакушинова с Председателем Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея Р.И.Махошем.

В соответствии с требованиями статьи 25 Закона Республики Адыгея "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея" в республиканских газетах "Советская Адыгея" в номере за 3 марта 2009 года, N 38 (20125) и "Адыгэ макъ" в номере за 2 апреля 2009 года опубликован годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2008 году и результатах контрольных мероприятий.

Представленный на рассмотрение депутатов Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея настоящий Отчет о деятельности Палаты в 2009 году также является частью информационной деятельности Палаты.

Настоящий Отчет также будет направлен для сведения Президенту Республики Адыгея и опубликован в печатных средствах массовой информации Республики Адыгея.

Председатель палаты

Р. Махош

Приложение N 1
к годовому отчету о деятельности
Контрольно-счетной палаты
Республики Адыгея в 2009 году
и результатах контрольных мероприятий

Сводные итоги контрольной деятельности Контрольно-счётной палаты
Республики Адыгея в 2009 году

																																					тысяч рублей
Показатели		РЦП "Безопасность образовательного учреждения"	Государственное учреждение Адыгейская клиническая больница	Встречная проверка министерства финансов Республики Адыгея в рамках в рамках внешней проверки исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея за 2008 год	Внешняя проверка администраторов бюджетных средств	Государственное учреждение "Адыгейская республиканская станция переливания крови"	Майкопское муниципальное учреждение "Психоневрологический дом ребенка"	Муниципальное образование "Тахтамукайский район"	Республиканская программа государственной поддержки малого и среднего предпринимательства на 2006-2008 годы	Конституционный суд Республики Адыгея	Постоянное представительство Республики Адыгея при Президенте Российской Федерации	Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея	Муниципальное образование "Теучежский район"	РПЦ "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Республике Адыгея на 2007 - 2008 годы		Главное управление Министерства Российской Федерации по делам ГО, ЧС и ликвидации последствий стихийных бедствий по Республике Адыгея		РЦП "Молодежь Адыгеи на 2006 - 2008 годы"		Национальный архив Республики Адыгея		"Адыгейская республиканская специальная (коррекционная) общеобразовательная школа-интернат VIII вида"		Муниципальное образование "Город Майкоп" "реконструкция площади Ленина и прилегающей к ней территории города Майкопа Республики Адыгея		Государственное учреждение Республики Адыгея "Стройзаказчик "Водоснабжение аула Кошехабль		Государственное учреждение Республики Адыгея "Стройзаказчик "Водоснабжение аула Егерухай Кошехабльского района"			Государственное учреждение Республики Адыгея "Стройзаказчик" "Строительство 4-квартирного жилого дома для работников больницы в ауле Понежукай"			Муниципальное образование "Город Майкоп" "Проведение капитального ремонта многоквартирных домов в г. Майкопе			Итого за отчетный период			Предшествующие периоды			Всего (гр.10+гр .11)
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13		14		15		16		17		18		19		20		21			22			23			24			25			26
I. Контрольно-ревизионная деятельность
1	Общее количество запланированных и внеплановых контрольных мероприятий	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1		1		1		1		1		1		1		1		1			1			1			22							22
2	Общее количество проведенных контрольных мероприятий	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1		1		1		1		1		1		1		1		1		1			1			1			21							21
	в том числе внеплановых											1																										1							1
3	Объем средств, проверенных (охваченных) при проведении контрольных мероприятий	13745,0	213687,5			26443,1	32301,1	601844,1	91547,0	6317,4	11906,9	51447,0	241783,0		3577,9		45978,8		1518,4		3659,4		8880,4		70420,8		14026,5		7206,0			7652,1			94784,9			1548727,3							158727,3
	в том числе: средств республиканского бюджета	13745,0	65485,8			26443,1	32301,1		91547,0	6317,4	11906,9	51447,0			3577,9		45978,8		1518,4		3659,4		8880,4		1063,0		14026,5		7206,0			7652,1			94784,9			487540,7							487540,7
	средств местных бюджетов							601844,1					241783,0												69357,8													912984,9							912984,9
	средств бюджета ОМС		147929,6																																			147929,6							147929,6
	средств из внебюджетных источников		272,1																																			272,1							272,1
4	Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий	1	1	1	27	1	1	7	3	1	1	1	11		4		1		1		1		1		3													67							67
5	Выявлено использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму (сумма строк 5.1 и 5.2)	4830,9	68208,1			735,0	1071,2	59271,0	1927,1	341,4	502,0	15071,5	84192,2				5069,7		272,4				4488,0		31028,1		6775,6		2539,5						11366,0			297689,7							297689,7
	в том числе: из республиканского бюджета	4830,9	24836,7			735,0			1927,1	341,4	502,0	15071,5					5069,7		272,4				4488,0		31028,1		6775,6		2539,5						11366,0			109783,9							109783,9
	из местных бюджетов						1071,2	59271,0					84192,2																									144534,4							144534,4
	из бюджета ОМС		43099,3
5.1	Средства#, подлежащие восстановлению в бюджеты (сумма строк 5.1.1, 5.1.2, 5.1.3, 5.1.4, 5.1.5, 5.1.6)		5412,9					9885,9	450,0	27,8	71,7	165,8	35566,7				4580,0		26,6				1401,8		19176,6		736,3								191,8			77493,9							77493,9
	в том числе: в республикий бюджет		4405,2						450,0	27,8	71,7	165,8					4580,0		26,6				1401,8		19176,6		736,3								191,8			31233,6							31233,6
	в местный бюджет							9685,9					35566,7																									45252,6							45252,6
	в бюджет ОМС		1007,7																																			1007,7							1007,7
5.1.1	Нецелевое использование средств		1012,0					6733,6	450,0		55,0	19,7	1608,4						26,6				1401,8		19176,6		736,3								191,8			31411,8							31411,8
	в том числе: из республиканского бюджета		4,3						450,0		55,0	19,7							26,6				1401,8		19176,6		736,3								191,8			22062,1							22062,1
	из местных бюджетов							6733,6					1608,4																									8342,0							8342,0
	из бюджета ОМС		1007,7																																			1007,7							1007,7
5.1.2	Выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий сотрудников проверенного предприятия (организации, учреждения), подлежащий восстановлению		4400,9					2952,3		27,8	16,7	146,1	33958,3																									41502,1							41502,1
	в том числе:#республиканскому бюджету		4400,9							27,8	16,7	146,1																										4591,5							4591,5
	местным бюджетам							2952,3					33958,3																									36910,6							36910,6
	бюджету ОМС
5.1.3	Общая сумма выявленных недостач (хищений) материальных ценностей и денежных средств																4580,0																					4580,0							4580,0
	в том числе: средств республиканского бюджета																4580,0																					4580,0							4580,0
	средств местных бюджетов
	средств бюджета ОМС
5.2	Средства#, не подлежащие восстановлению в бюджеты (сумма строк 5.2.1, 5.2.2, 5.2.3, 5.2.4, 5.2.5, 5.2.6, 5.2.7)	4830,9	62795,2			735,0	1071,2	49585,1	1477,1	313,6	430,3	14905,7	48625,5				489,7		245,8				3086,2		11851,5		6039,3		2539,5						11174,2			220195,8							220195,8
	в том числе: республиканский бюджет	4830,9	20431,5			735,0			1477,1	313,6	430,3	14905,7					489,7		245,8				3086,2		11851,5		6039,3		2539,5						11174,2			78550,3							78550,3
	местные бюджеты						1071,2	49585,1					48625,5																									99281,8							99281,8
	бюджет ОМС		42091,6																																			42091,6							42091,6
5.2.1	Нарушения при осуществлении госзакупок, при заключении договоров на оказание работ (услуг)							44869,2				8087,2	28286,1																			1965,3						83207,8							83207,8
	в том числе: из республиканского бюджета											8087,2																				1965,3						10052,5							10052,5
	из местных бюджетов							44869,2					28286,1																									73155,3							73155,3
	из бюджета ОМС
5.2.2	Выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия (организации, учреждения), не подлежащие восстановлению	4830,9	34007,3					1016,2		78,8		1,6	3381,0				476,3		245,8																			44037,9							44037,9
	в том числе: республиканскому бюджету	4830,9	19112,6							78,8		1,6					476,3		245,8																			24746,0							24746,0
	местным бюджетам							1016,2					3381,0																									4397,2							4397,2
	бюджету ОМС		14623																																			14622,6							14622,6
5.2.3	Выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам							3651,1		234,8		6459,8																										10345,7							10345,7
	в том числе: из республиканского бюджета									234,8		6459,8																										6694,6							6694,6
	из местных бюджетов							3651,1																														3651,1							3651,1
	из бюджета ОМС
5.2.4	Выявлено неэффективное использование средств всего на сумму, не подлежащую восстановлению в бюджеты		28379,8			735,0	1071,2	48,6	1477,1		4530,3	357,1	9412,8																						11174,2			68023,8							68023,8
	в том числе: учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета		910,8			735,0			1477,1		430,3	357,1																							11174,2			30022,2							30022,2
	учреждениями, финансируемыми из местных бюджетов						1071,2	48,6					9412,8																									10532,6							10532,6
	учреждениями, финансируемыми из бюджета ОМС		27469																																			27469,0							27469,0
5.2.5	Объем выявленных средств, недополученных (не учтенных)		408,1										2748,5														128,2											3284,8							3284,8
	в том числе: в республиканским бюджетом		408,1																								128,2											536,3							536,3
	местными бюджетами												2748,5																									2748,5							2748,5
	бюджетом ОМС
5.2.6	Объем средств, отраженных с нарушениями бюджетной классификафии												4797,1				13,4																					4810,5							4810,5
	в том числе: республиканским бюджетом																13,4																					13,4							13,4
	местным бюджетом												4797,1																									4797,1							4797,1
	бюджетом ОМС
5.2.7	Прочие средства не подлежащие восстановлению																										5911,1		574,2									6485,3							6485,1
	в том числе: республиканского бюджета																										5911,1		574,2									6485,3							6485,1
	местного бюджета
	бюджета ОМС
6	Расхождение (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности, искажение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в результате не отражения хозяйственных операций в учете												24,5																									291,0							291,0
7	Количество актов, подготовленных по результатам контрольных мероприятий	1	1	1	7	1	1	1	1	1		1	11		1		1		1		1		1		1		1		1			1			11			48							48
II. Реализация результатов контрольных мероприятий
8	Устранено нарушений в ходе контрольно-ревизионного мероприятия												19123,7																										19123,7							19123,7
8.1.	в том числе возмещено всего:
	из республиканского бюджета
	из местных бюджетов												19123,7																										19123,7							19123,7
	из бюджета ОМС
9	Направлено представлений, предписаний	1	2			1		2	2	2	2	1	2				1		2				1		2		1												22							22
10	Реализовано представлений, предписаний	1	2			1				2	2		1										1		1		1												12							12
11	Финансовая оценка нарушений, содержащихся в резолютивной части направляемых представлений, предписаний		5412,9					9685,9	450,0	27,8	71,7	165,8	16443,0				4580,0		26,6				1401,8		19176,6		736,3												58178,4							58178,4
11.1	в том числе, подлежащих восстановлению		5412,9					9685,9	450,0	27,8	71,7	165,8	16443,0				4580,0		26,6				1401,8		19176,6		736,3												58178,4							58178,4
	в республиканский бюджет		4405,2						450,0	27,8	71,7	165,8					4580,0		26,6				1401,8				736,3												11865,2							11865,2
	в местные бюджеты							9685,9					16443,0												19176,6														45305,5							45305,5
	в бюджет ОМС		1007,7																																				1007,7							1007,7
12	Устранено нарушений по представлениям, предписаниям		5412,9					8715,5		27,8	71,7		5139,9										1401,8		11522,0		736,3												33027,9			10467,8				43495,7
	из них: в республиканский бюджет		4405,2							27,8	71,7												1401,8				736,3												6642,8			6237,8				12880,6
	в местные бюджеты							8715,5					5139,9												11522,0														25377,4			4230,0				29607,4
	в бюджет ОМС		1007,7																																				1007,7							1007,7
13	Возмещено по представлениям, предписаниям и в ходе контрольно-ревизионного мероприятия всего:		5412,9					8715,5		27,8	71,7		24263,6										1401,8		11522,0		736,3												52151,6			10467,8				62619,4
	из них: в республиканский бюджет		4405,2							27,8	71,7												1401,8				736,3												6642,8			6237,8				62619,4
	в местные бюджеты							8715,5					24263,6												11522,0														44501,1			4230,0				48731,1
	в бюджет ОМС		1007,7																																				1007,7							1007,7
14	Количество материалов, направленных в правоохранительные органы по итогам контрольных мероприятий		1				1	1	1	1	1	1	1				1		1				1		1		1												12			3				15

* в строках 5, 5.2 и 5.2.2 сумма "всего" отражена с учетом нарушений, выявленных по внебюджетным средствам

** в графе "Предшествующие периоды" отражаются только показатели раздела II "Реализация результатов контрольных мероприятий"

Приложение N 2
к годовому отчету о деятельности
Контрольно-счетной палаты
Республики Адыгея в 2009 году
и результатах контрольных мероприятий

Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной
палаты Республики Адыгея за 2009 год

	Наименование мероприятий	Плановые экспертно-аналитические мероприятия	Внеплановые экспертно-аналитические мероприятий	Всего мероприятий
I. Экспертно-аналитическая деятельность
1	Общее количество запланированных и внеплановых экспертно- аналитических мероприятий	7	71	78
II. Реализация результатов экспертно-аналитических мероприятий
2	Направлено в органы власти предложений по результатам экспертно-аналитических мероприятий	15	76	91