Вопрос: Подскажите, пожалуйста, я обучаюсь в Майкопском государственном технологическом университете и получаю второе высшее образование платно. Могу ли я при этом воспользоваться социальным налоговым вычетом по данному факту? И какие документы мне необходимо предоставить для получения данного налогового вычета?

Ответ:

В соответствии с положениями п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса (13 процентов), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в том числе социального налогового вычета, предусмотренного ст. 219 Кодекса.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 Кодекса предусмотрено налогоплательщики-учащиеся могут уменьшить свои доходы на сумму фактически произведенных расходов на свое обучение в образовательных учреждениях.

Согласно абз. 4 п.п. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в образовательном учреждении, включая период академического отпуска, оформленного в установленном порядке в процессе обучения.

На основании п. 2 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год (ст. 216 Кодекса).

В соответствии со ст. 83 Кодекса налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 Кодекса предусмотрено социальный налоговый вычет на свое обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение Вам необходимо к декларации приложить следующие документы:

- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за налоговый период;

- копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);

- копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

- копию паспорта;

- копию сберкнижки.

Из вышеизложенного следует, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, Вы вправе заявить социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение при представлении декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период с документами указанными выше.

Отдел работы с налогоплательщиками