Информация Управления Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея "Как получить налоговый вычет на приобретение медикаментов?"

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) детей налогоплательщика в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

В перечень лекарственных средств включены международные непатентованные названия (МНН) лекарственных средств, назначенных налогоплательщику лечащим врачом. Международные непатентованные названия лекарственных средств, включенных в перечень, соответствуют Государственному реестру лекарственных средств, утвержденному Приказом Минздрава России от 01.12.1998 N 01-29-15 с изменениями и дополнениями. В Государственном реестре приведены МНН лекарственных средств и соответствующие им синонимы, т.е. торговые названия лекарственного средства. У одного лекарственного средства может быть до нескольких десятков синонимов. В указанный перечень наряду с лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам, включены лекарственные средства, отпускаемые без рецепта врача на основании Приказа Минздравсоцразвития России от 13.09.2005 N 578, и отдельные лекарственные средства (психотропные и наркотические), выписывание которых для аптечных учреждений производится только на специальных бланках рецепта. Порядок назначения лекарственных средств и выписывания рецептов на них утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110.

Подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства, включенного в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 N 201, является представление рецепта, выписанного в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования), оплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение). В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, оплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на приобретение медикаментов.

Заявление в произвольной форме представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на приобретение медикаментов.

Примерная форма заявления:

В Инспекцию ФНС России N 1 по Республике Адыгея

От Петрова Ивана Николаевича

ИНН

Документ, удостоверяющий личность: паспорт

Серия и номер документа, удостоверяющего личность:

Кем выдан:

Дата выдачи документа:

проживающего(ей) по адресу:

контактные телефоны: дом.

раб.

Заявление

Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет в соответствии со

статьей 219 Налогового кодекса РФ в сумме

руб., направленной

на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом.

Документы, подтверждающие право на вычет (рецептурные бланки с

назначениями лекарственных средств от

(дата), квитанции об

оплате от

прилагаются.

Дата

Подпись

Вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены иные налоговые ставки (9%, 30% и 35%), право на данный вычет не имеют. Не имеют права на вычет также физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства.

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на лечение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета. Например, в 2009 году налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по расходам на лечение, произведенным в 2006 - 2008 годах.

3) Справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма N 2-НДФЛ).

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы N 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в справке не допускаются.

4) Рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств.

Рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме N 107/у выписываются лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном приложением N 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании произведенных назначений на рецептурных бланках по форме N 107/у.

5) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за медикаменты. Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за оказанные услуги по лечению. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.

Платежные документы обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Это правило распространяется также и в случае, когда медикаменты приобретались не для самого налогоплательщика, а для его ребенка, родителя (родителей) или супруга (супруги). Если платежные документы оформлены на имя ребенка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть предоставлен только этим лицам при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13%.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей.

6) Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медикаменты, приобретенные для своего супруга (супруги). Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены и медикаменты, приобретенные для своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ. Копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медикаменты, приобретенные для своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Примерная форма заявления:

В Инспекцию ФНС России N 1 по Республике Адыгея

От Петрова Ивана Николаевича

ИНН

Документ, удостоверяющий личность: паспорт

Серия и номер документа, удостоверяющего личность:

Кем выдан:

Дата выдачи документа:

проживающего(ей) по адресу:

контактные телефоны: дом.

раб.

Заявление

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской

Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 200

году

налога на доходы физических лиц в сумме

руб.

Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский

счет по следующим реквизитам:

Наименование банка

Р/ч

БИК

К/с

ИНН

КПП

Лицевой счет N

Дата

Подпись