Кассационное определение СК по административным делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 08 сентября 2021 г. по делу N 8а-14629/2021[88а-15029/2021]

Судебная коллегия по административным делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции в составе

председательствующего: Кулешовой Е.А, судей: Зеленского А.М, Жидковой О.В, рассмотрела в открытом судебном заседании кассационную жалобу Центрального банка Российской Федерации на решение Псковского городского суда Псковской области от 16 сентября 2020 года, апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Псковского областного суда от 14 января 2021 года по административному делу N 2а-2154/2020 по административному исковому заявлению Центрального банка Российской Федерации к кредитному потребительскому кооперативу граждан "Вариант-кредит", Фомин А.А, Фомина Н.Г. о ликвидации кооператива.

Заслушав доклад судьи Зеленского А.М, объяснения представителя Центрального банка Российской Федерации - Бережной В.Л, поддержавшей доводы кассационной жалобы, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

Центральный банк Российской Федерации (Банк России), как орган, осуществляющий регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков, в том числе и за деятельностью кредитных кооперативов, обратился в суд с административным иском к КПКГ "Вариант-Кредит", Фомину А.А, Фоминой Н.Г, в котором просит суд ликвидировать кредитный потребительский кооператив граждан "Вариант-кредит" и обязать его учредителей Фомина А.А. и Фомину Н.Г. провести все необходимые действия по ликвидации в шестимесячный срок со дня вступления решения суда в законную силу. В обоснование требований указано, что КПКГ "Вариант-Кредит", исключенный 29 декабря 2018 года из Ассоциации "Саморегулируемая организация кредитных потребительских кооперативов "Кооперативные Финансы", в нарушение требований части 1 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года N190-ФЗ "О кредитной кооперации", части 1 статьи 8 Федерального закона от 13 июля 2015 года N223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" в течение 90 суток с момента исключения не вступил в саморегулируемую организацию (СРО) в сфере финансового рынка, объединяющую кредитные потребительские кооперативы. Данный факт в соответствии с подпунктом "г" пункта 9 части 3 статьи 5 Федерального закона "О кредитной кооперации" является основанием для обращения Банка России в суд с требованием о ликвидации кредитного кооператива, проведение которой, исходя из положений ГК РФ, может быть возложено на учредителей кооператива.

Решением Псковского городского суда Псковской области от 16 сентября 2020 года, оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Псковского областного суда от 14 января 2021 года, в удовлетворении административного иска отказано.

На вступившие в законную силу судебные постановления административный истец подал кассационную жалобу, в которой ставится вопрос об их отмене. В обоснование жалобы приводятся доводы о нарушении судами норм материального и процессуального права.

Согласно части 2 статьи 328 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации основаниями для отмены или изменения судебных актов в кассационном порядке кассационным судом общей юрисдикции являются несоответствие выводов, изложенных в обжалованном судебном акте, обстоятельствам административного дела, неправильное применение норм материального права, нарушение или неправильное применение норм процессуального права, если оно привело или могло привести к принятию неправильного судебного акта.

Такие нарушения допущены судами первой и апелляционной инстанций.

Как следует из материалов дела сведения о регистрации КПКГ "Вариант-Кредит" внесены в ЕГРЮЛ 03 марта 2010 года.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителями кооператива являются Фомина Н.Г. и Фомин А.А, последний также является председателем правления кооператива.

12 сентября 2018 года КПКГ "Вариант-Кредит" вступил в члены СРО "Кооперативные Финансы", 29 декабря 2018 года КПКГ "Вариант-Кредит" в связи с выявленным фактом предоставления недостоверных сведений в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации, исключен из членства названной СРО.

13 декабря 2018 года старшим следователем СУ УМВД России по г. Пскову возбуждено уголовное дело N в отношении неустановленного лица по признакам состава преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159.2 УК РФ, к которому был присоединен еще ряд аналогичных уголовных дел.

14 февраля 2019 года на основании постановления старшего следователя СУ УМВД России по г. Пскову был произведен обыск в помещении офиса КПКГ "Вариант-Кредит" по адресу: "адрес", оф. 1002, с целью отыскания и изъятия, в том числе, первичных бухгалтерских документов КПКГ "Вариант-Кредит", печатей, штампов, клише, чековых книжек, приходно-кассовых ордеров кооператива, а также магнитных носителей информации, компьютерной и оргтехники. В результате обыска у кооператива, помимо прочего, была изъята вся имеющаяся бухгалтерская документация и отчетность на бумажных и электронных носителях.

Фомин А.А. неоднократно обращался к органам следствия по вопросу возврата ему изъятых документов либо выдаче их копий. В отношении каждого из обращений был получен ответ об отказе в его удовлетворении. Кроме того, 26 ноября 2019 года Фомин А.А. подавал в порядке статьи 124 УПК РФ жалобу на решение следователя об отказе в выдаче изъятых документов, которая постановлением начальника СУ УМВД России по г. Пскову также была оставлена без удовлетворения.

24 марта 2020 года на основании постановления Псковского городского суда от 17 февраля 2020 года произведена выемка регистрационного дела КПКГ "Вариант-Кредит" в МИФНС России N1 по Псковской области.

Разрешая заявленные требования, суды первой и апелляционной инстанций инстанции, руководствуясь положениями пункта 2 части 1 статьи 35, статьи 10 Федерального закона от 18 июля 2009 года N190-ФЗ "О кредитной кооперации", части 1 статьи 8 Федерального закона от 13 июля 2015 года N223-Ф3 "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка", установив, что в срок, превышающий 90 дней со дня прекращения членства (исключения) из числа членов Саморегулируемой организации "Кооперативные Финансы" КПКГ "Вариант-Кредит" не вступил ни в одну из саморегулируемых организаций кредитных потребительских кооперативов, указали, что данное нарушение законодательства является основанием для ликвидации организации.

Вместе с тем, оценив указанные выше обстоятельства, руководствуясь общеправовыми принципами юридической ответственности и установленными статьей 55 Конституции РФ критериями ограничения прав и свобод, учитывая правовую позицию, изложенную в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 18 июля 2003 года N14-П, суды пришел к выводу о несоразмерности степени вины вменяемой мере ответственности как ликвидация юридического лица, поскольку допущенные Кооперативом нарушения законодательства вызваны не умышленным уклонением от исполнения своей обязанности, а невозможностью вступления в СРО при отсутствии у него бухгалтерской документации и отчетности, изъятой следственными органами.

Однако такие выводы противоречат закону и обстоятельствам дела.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 35 Закона о кредитной кооперации, кредитные кооперативы, за исключением кредитных кооперативов второго уровня, вступают в саморегулируемую организацию в сфере финансового рынка, объединяющую кредитные кооперативы, в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, в течение девяноста дней, следующих за днем прекращения своего членства в саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы (при наличии саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы).

В силу части 5 статьи 35 Закона о кредитной кооперации до вступления в саморегулируемую организацию в сфере финансового рынка, объединяющую кредитные кооперативы, кредитные кооперативы не имеют права привлекать денежные средства членов кредитного кооператива (пайщиков) и принимать в кредитный кооператив новых членов кредитного кооператива (пайщиков).

Согласно части 1 статьи 8 Федерального закона "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" членство финансовой организации в саморегулируемой организации, вид которой соответствует виду деятельности, осуществляемому такой финансовой организацией, является обязательным в случае наличия саморегулируемой организации соответствующего вида.

В соответствии с подпунктом "г" пункта 9 части 3 статьи 5 Закона о кредитной кооперации в случае нарушения установленного статьей 8 Федерального закона "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" требования об обязательном членстве в саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы, Банк России вправе обращаться в суд с заявлением о ликвидации кредитного кооператива.

На основании части 4 статьи 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в мотивировочной части решения суда должны быть указаны обстоятельства административного дела, установленные судом, доказательства, на которых основаны выводы суда об этих обстоятельствах, доводы, в соответствии с которыми суд отвергает те или иные доказательства;

В соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 311 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в апелляционном определении указываются обстоятельства дела, установленные судом апелляционной инстанции; доказательства, на которых основаны выводы суда об этих обстоятельствах; законы и иные нормативные правовые акты, которыми руководствовался суд при вынесении определения; мотивы, по которым суд отклонил те или иные доказательства и не применил законы и иные нормативные правовые акты, на которые ссылались лица, участвующие в деле.

Решение суда и апелляционное определение приведенным требованиям не соответствуют, поскольку в них не дана оценка почему суды первой и апелляционной инстанции отвергли доводы Центрального банка Российской Федерации о наличии вины кооператива в исключении из членов Саморегулируемой организации "Кооперативные Финансы".

Пунктом 1 статьи 10 Закона N 190-ФЗ установлено, что кредитный кооператив может быть ликвидирован в том числе по решению суда по основаниям, предусмотренным ГК РФ, Законом N 190-ФЗ и иными федеральными законами.

Из подпункта "г" пункта 9 части 3 статьи 5 Закона N 190-ФЗ, части 5 статьи 8 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" (далее - Закон N 223-ФЗ) прямо следует, что нарушение кредитным кооперативом установленного статьей 8 Закона N 223-ФЗ требования об обязательном его членстве в саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы (далее - СРО), является основанием для его ликвидации.

Судами также при применении статьи 61 ГК РФ в выявленном Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении N 14-П конституционно-правовом смысле, согласно которому ликвидация юридического лица должна применяться в соответствии с общеправовыми принципами юридической ответственности, не учтено, что Кооператив был исключен из СРО и, следовательно, перестал соответствовать условию, предусмотренному пунктом 2 части 1 статьи 35 Закона N 190-ФЗ и части 1 статьи 8 Закона N 223-ФЗ по своей вине в связи с выявлением факта предоставления недостоверных сведений о своей деятельности (Выписка из протокола заочного заседания совета СРО "Кооперативные Финансы" N41/2018 от 28.12.2018).

В частности, основанием для принятия такого решения послужили следующие нарушения: было выявлено, что КПК некорректно формировал бухгалтерскую (финансовую) отчетность и предоставлял недостоверную информацию в саморегулируемую организацию в нарушение требований Указания Банка России от 25.07.2016 N 4083-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива". Имея просроченную задолженность по предоставленным займам, КПК "Вариант-Кредит" в нарушение требований Указания Банка России от 14.07.2014 N 3322-У "О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам" не формировал резервы на возможные потери по займам, как по сумме основного долга по займам, так и по сумме требований по начисленным процентным доходам по займам. По итогам 2017 года КПК получен убыток в размере 975 тыс. руб, отраженный по итогам года по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". При этом, решение о внесении дополнительных взносов на покрытие убытка Общим собранием членов КПКГ "Вариант-Кредит", проведенном в очной форме (Протокол N 4 от 29.08.2018 г..) не принималось. Кроме того, проверкой было выявлено, что при подаче документов о вступлении в саморегулируемую организацию КПКГ "Вариант-Кредит" предоставил недостоверные сведения в отчете о деятельности кредитного потребительского кооператива по состоянию как на 30.06.2018 (по форме ОКУД 0420820). Выявлены существенные расхождения между данными в оборотно-сальдовых ведомостях и данными в отчетах, представленных в саморегулируемую организацию деятельности за 6 месяцев 2018 года.

Факты расхождения данных в отчетности кредитного кооператива и данных бухгалтерского учета выявлены по состоянию на 30.09.2018. С учетом того, что КПК в нарушение требований Указания Банка России от 14.07.2014 N 3322-У "О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам" не формировал необходимые резервы на возможные потери по займам, бухгалтерская (финансовая) отчётность КПКГ "Вариант-Кредит" по состоянию на 31.12.2017 (предоставленная при вступлении в СРО "Кооперативные Финансы") не дает достоверного представления о финансовом положении и финансовом результате его деятельности.

В судебных актах суды первой и апелляционной инстанций сделали вывод о неисполнимости решения суда о ликвидации КПК на том основании, что у Кооператива в рамках уголовного дела изъята бухгалтерская документация, указывают на то, что ликвидация Кооператива объективно невозможна в отсутствие бухгалтерской документации, полагают, что решение суда о ликвидации Кооператива будет неисполнимым до завершения расследования уголовного дела или возврата ответчику следственными органами изъятой документации.

Вместе с тем отсутствие у ответчика бухгалтерской документации не является препятствием для осуществления ликвидационных процедур. Иное свидетельствовало бы о том, что возможность применения статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) находится в прямой зависимости от факта наличия или отсутствия бухгалтерской документации у юридического лица, что противоречит интересам иных участников гражданского оборота. Положения статьи 61 ГК РФ, в целом, не ставят возможность принятия судом решения о ликвидации юридического лица в зависимость от не учтенных регулированием обстоятельств

Статья 63 ГК РФ, которой определен порядок ликвидации юридического лица, также не связывает составление промежуточного и итогового ликвидационного баланса с наличием бухгалтерской документации, учетом иных обстоятельств, а указывает на то, что ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности.

Судами обеих инстанций не учтено, что в требованиях о возврате бухгалтерской документации кредитному кооперативу было отказано, следовательно, данные требования являются неправомерными.

С учетом изложенного, состоявшиеся по делу судебные акты нельзя признать законными.

Поскольку положения ст. 329 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации не предоставляют суду кассационной инстанции возможность принятия нового судебного акта в случае отмены вступивших в законную силу судебных постановлений в связи с нарушением норм процессуального права, дело по административному исковому заявлению Центрального банка Российской Федерации к кредитному потребительскому кооперативу граждан "Вариант-кредит", Фомин А.А, Фомина Н.Г. о ликвидации кооператива подлежит направлению на новое рассмотрение.

Руководствуясь статьями 328, 329, 330 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

решение Псковского городского суда Псковской области от 16 сентября 2020 года, апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Псковского областного суда от 14 января 2021 года отменить.

Дело по административному исковому заявлению Центрального банка Российской Федерации к кредитному потребительскому кооперативу граждан "Вариант-кредит", Фомин А.А, Фомина Н.Г. о ликвидации кооператива направить на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Настоящее кассационное определение могут быть обжалованы в судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в шестимесячный срок, который начинает исчисляться на следующий день после принятия апелляционного определения и из которого исключаются срок составления мотивированного определения суда апелляционной инстанции, в случае когда его составление откладывалось, а также время рассмотрения кассационной жалобы.

Мотивированное определение изготовлено 22 сентября 2021 года.

Председательствующий:

Судьи: