Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 14 октября 2021 г. по делу N 16-3270/2021

Судья Девятого кассационного суда общей юрисдикции Римский Я.А., рассмотрев жалобу генерального директора общества с ограниченной ответственностью "Биробиджанский завод металлоконструкций" Босякова Константина Петровича на вступившие в законную силу постановление исполняющего обязанности начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области от 24 января 2020 года N 79011934501246400001, решение судьи Биробиджанского районного суда Еврейской автономной области от 9 сентября 2020 года и решение судьи суда Еврейской автономной области от 3 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении должностного лица - генерального директора общества с ограниченной ответственностью "Биробиджанский завод металлоконструкций" Босякова Константина Петровича,

УСТАНОВИЛ:

постановлением исполняющего обязанности начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области от 24 января 2020 года N 79011934501246400001 должностное лицо - генеральный директор общества с ограниченной ответственностью "Биробиджанский завод металлоконструкций" (далее - ООО "Бирзм") Босяков К.П. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Биробиджанского районного суда Еврейской автономной области от 9 сентября 2020 года постановление исполняющего обязанности начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области от 24 января 2020 года N 79011934501246400001 оставлено без изменения.

Решением судьи суда Еврейской автономной области от 3 декабря 2020 года указанные постановление должностного лица административного органа от 24 января 2020 года и решение судьи районного суда от 9 сентября 2020 года оставлены без изменения.

В жалобе, поданной в Девятый кассационный суд общей юрисдикции, Босяков К.П. просит вынесенные по делу акты отменить, приводя доводы об их незаконности, производство по делу прекратить.

Изучение представленных материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы позволяет прийти к следующим выводам.

Административная ответственность по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях наступает за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещённых валютным законодательством Российской Федерации или осуществлённых с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчёты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчёты по которым произведены за счёт средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что на основании решения заместителя начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области от 27 мая 2019 года проведена проверка соблюдения валютного законодательства в ООО "Бирзм" за период с 1 июня 2017 года по 27 мая 2019 года, по результатам которой составлены справка от 10 октября 2019 года N "данные изъяты" и акт от 10 октября 2019 года N "данные изъяты", содержащие выводы об осуществлении обществом незаконных валютных операций.

11 декабря 2019 года в отношении должностного лица - генерального директора ООО "Бирзм" Босякова К.П. составлен протокол об административном правонарушении N 79011934501246400001, согласно которому в период с 1 июня 2017 года по 27 мая 2019 года по адресу: "адрес", совершено административное правонарушение, выразившееся в предоставлении займа нерезидентом резиденту, а также и возврат займа резидентом нерезиденту в валюте Российской Федерации, являющейся валютной операцией, которая осуществляется с использованием счёта, открытого в уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Заёмные средства, полученные ООО "Бирзм" от граждан "данные изъяты", а также от "данные изъяты" деньги которой передавали граждане "данные изъяты", также возвращены нерезидентам наличными денежными средствами непосредственно в кассы общества, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, что является осуществлением валютной операции, не предусмотренной валютным законодательством Российской Федерации.

На основании выявленных нарушений исполняющим обязанности начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области вынесено постановление от 24 января 2020 года о признании виновным генерального директора ООО "Бирзм" Босякова К.П. в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования).

Оставляя постановление от 24 января 2020 года без изменения, судьи предыдущих инстанций исходили из доказанности факта наличия в действиях должностного лица состава вменяемого административного правонарушения.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия, органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ).

Валютной операцией признаётся, в том числе приобретение резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ).

В соответствии со статьёй 6 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

При этом Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ предусмотрено общее правило о том, что, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчёты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (часть 2 статьи 14 названного закона).

Факт совершения административного правонарушения и виновность генерального директора ООО "Бирзм" Босякова К.П. подтверждены совокупностью доказательств, которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьёй 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Действия должностного лица правильно квалифицированы по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы поданной в Девятый кассационный суд общей юрисдикции жалобы направлены на переоценку установленных по делу фактических обстоятельств. Аналогичные доводы были предметом проверки предыдущих судебных инстанций, не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств, обоснованно отвергнуты по основаниям, изложенным в соответствующих судебных актах, и не ставят под сомнение наличие в действиях Босякова А.П. объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу не допущено, нормы материального права применены правильно.

Порядок и срок привлечения Босякова А.П. к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в пределах санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, не установлено.

Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Девятого кассационного суда общей юрисдикции, постановил:

постановление исполняющего обязанности начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Биробиджану Еврейской автономной области от 24 января 2020 года N 79011934501246400001, решение судьи Биробиджанского районного суда Еврейской автономной области от 9 сентября 2020 года и решение судьи суда Еврейской автономной области от 3 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении должностного лица - генерального директора общества с ограниченной ответственностью "Биробиджанский завод металлоконструкций" Босякова Константина Петровича, оставить без изменения, жалобу генерального директора общества с ограниченной ответственностью "Биробиджанский завод металлоконструкций" Босякова Константина Петровича - без удовлетворения.

Судья

Девятого кассационного суда

общей юрисдикции Я.А. Римский