Решение Московского городского суда от 11 ноября 2021 г. по делу N 7-17179/2021

Судья Московского городского суда Новикова Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника должностного лица - генерального директора ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличева Э.К. - фио на постановление заместителя начальника ИФНС N 14 по адрес N 34-08/77142026700125400006 от 30 октября 2020 года, решение судьи Савеловского районного суда адрес от 11 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличева Эниса Киличевича, УСТАНОВИЛ

Постановлением заместителя начальника ИФНС N 14 по адрес N 34-08/77142026700125400006 от 30 октября 2020 года, оставленным без изменения решением судьи Савеловского районного суда адрес от 11 июня 2021 года, должностное лицо - генеральный директор ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличев Э.К. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере сумма.

В настоящей жалобе защитником должностного лица - генерального директора ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличева Э.К. - фио поставлен вопрос об отмене состоявшихся по делу актов, поскольку не были учтены обстоятельства неоднократного привлечения Киличева Э.К. к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ за единое событие административного правонарушения, поскольку выявленные в рамках одной единой продолжающейся проверки соблюдения валютного законодательства факты в ходе исполнения обязательств по договору субподряда N 170902 от 01.03.2018 г. несвоевременного представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с зачислением валюты РФ не требуют отдельной квалификации каждого нарушения.

Должностное лицо генеральный директор ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличев Э.К. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Ходатайств об отложении слушания дела не заявлял, обеспечил явку в судебное заседание защитника фио, который жалобу поддержал, против рассмотрения дела в отсутствие Киличева Э.К. не возражал.

Представитель ИФНС России N 14 по адрес фио с жалобой не согласен.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав объяснения явившихся лиц, прихожу к следующему выводу.

Согласно ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ (нормы, цитируемые в настоящем решении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения должностного лица Киличева Э.К. к административной ответственности) нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от сумма прописью до сумма прописью; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до сумма прописью; на юридических лиц - от сорока тысяч до сумма прописью.

Согласно пп. 1, 2, 4 ст. 5 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ) органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В силу ч.1.2 ст.19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Согласно ч. 3 ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ".

Пунктом 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в том числе: документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов (п. 9 ч. 4 ст. 23).

Пунктом 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ установлена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Инструкцией Банка России от 16.08.2017 г. 181-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Пунктом 2.23 названной Инструкции установлено, что при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства ООО "АЛКА СТРОЙ", установлено, что 30 декабря 2018 года в 00:01 по адресу: адрес, эт 3, пом III ком 3 ООО "АЛКА СТРОЙ" несвоевременно представило в уполномоченный банк "Зираат Банк (Москва) АО документы и информацию, связанные с зачислением валюты РФ по договору N 170902 от 01.03.2018г, заключенному с организацией-нерезидентом МП "АНТ ЯПЫ САНАЙИ ТИДЖАРЕТ АНОНИМ ШИРКЕТИ"/Турция, а именно: документ N 97837/10.12.2018, дата валютной операции - 10.12.2018 г, сумма валютной операции - 4562000, 00, предельный срок представления документов и информации о валютных операциях - 29.12.2018 г, дата фактического представления документов и информации о валютных операциях - 27.09.2019 г, количество дней просрочки - более 90.

Действия генерального директора ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличева Э.К. квалифицированы ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения генеральным директором ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличевым Э.К. административного правонарушения и его виновность подтверждены совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении; сведениями о валютных операциях; платежным поручением; ведомостью банковского контроля по контракту; договором субподряда N 170902 от 01.03.2018 г.; выпиской из ЕГРЮЛ и иными имеющимися в деле документами.

Указанные доказательства получены с соблюдением требований закона, их допустимость и достоверность сомнений не вызывает, доказательствам по делу дана надлежащая оценка по правилам ст. 26.11 КоАП РФ. Объективных сведений, опровергающих или ставящих под сомнение данные доказательства, не имеется.

Требования статьи 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении соблюдены, на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Доводы жалобы о нарушений положений части 5 статьи 4.1 КоАП РФ (о запрете привлечения к административной ответственности дважды за одно и то же административное правонарушение) основаны на неверном толковании действующего законодательства, поскольку несвоевременное представление резидентом в уполномоченный банк документов и информации, связанных с зачислением валюты РФ по различным валютным операциям, образует самостоятельные составы административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма назначено генеральному директору ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличеву Э.К. в пределах санкции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела и характера совершенного правонарушения, является справедливым.

Нарушений норм материального и процессуального права не допущено. Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Оснований для отмены или изменения обжалуемых постановления должностного лица, решения судьи, с учетом доводов, изложенных в жалобе, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ

Постановление заместителя начальника ИФНС N 14 по адрес N 34-34-08/77142026700125400006 от 30 октября 2020 года, решение судьи Савеловского районного суда адрес от 11 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО "АЛКА СТРОЙ" Киличева Э.К. оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда Новикова Е.А.