Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 23 ноября 2021 г. по делу N 16-7530/2021

Судья Первого кассационного суда общей юрисдикции Кишаев А.А., рассмотрев жалобу защитника Мошкина М.И. (далее - Мошкин М.И.), действующего в интересах генерального директора общества с ограниченной ответственностью "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" (далее - ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО") Тельмана Д.Т., на вступившие в законную силу постановление заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 5 по Московской области от 3 марта 2021 г., решение судьи Подольского городского суда Московской области от 29 апреля 2021 г. и решение судьи Московского областного суда от 17 июня 2021 г., вынесенные в отношении генерального директора ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельмана Д.Т. (далее - Тельман Д.Т.) по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 5 по Московской области от 3 марта 2021 г, оставленным без изменения решением судьи Подольского городского суда Московской области от 29 апреля 2021 г. и решением судьи Московского областного суда от 17 июня 2021 г, генеральный директор ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельман Д.Т. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

В жалобе, поданной в Первый кассационный суд общей юрисдикции, защитник Мошкин М.И, действуя в интересах генерального директора ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельмана Д.Т, просит отменить названные акты, приводя доводы об их незаконности, и прекратить производство по делу за отсутствием в действиях Тельмана Д.Т. состава административного правонарушения.

Генеральный директор ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельман Д.Т, уведомленный в соответствии с требованиями части 2 статьи 30.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях о подаче указанной жалобы, возражения на неё не представил.

Изучение материалов дела и доводов жалобы позволяет прийти к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (все нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения Тельмана Д.Т. к административной ответственности), осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ).

В силу положений пункта 6 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона резидентами являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (подпункт "а"); иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации (подпункт "б"); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт "в").

Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а", "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ являются нерезидентами (подпункт "а" пункта 7 части 1 статьи 1 названного Федерального закона).

В силу подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках, к каковым выплата заработной платы работнику - нерезиденту не относится.

Как усматривается из материалов дела, по результатам документарной проверки соблюдения валютного законодательства в период с 1 января по 31 декабря 2019 г, проведенной межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России N 5 по Московской области в отношении ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" (Московская область, город Подольск, деревня Матвеевское, улица Оборонная, дом N 6), генеральным директором которого является Тельман Д.Т, выявлено, что за расчетный период с 1 по 28 февраля 2019 г. из кассы ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" 5 марта 2019 г. произведена выплата денежных средств наличными в валюте Российской Федерации работникам - нерезидентам, имеющим открытые счета в уполномоченных банках, на общую сумму в размере "данные изъяты", а именно гражданам Республики Таджикистан: ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, минуя банковские счета в нарушение положений статьи 1, части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ.

Указанные обстоятельства подтверждены собранными по делу доказательствами, которые оценены по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Совокупность установленных административным органом и судебными инстанциями фактических и правовых оснований позволяет прийти к выводу о том, что событие административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, установлены и доказаны на основании исследования перечисленных выше и иных представленных в материалы дела доказательств, являющихся достаточными и согласующимися между собой.

Согласно статье 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Тельман Д.Т, являясь руководителем ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО", осуществляя организационно-распорядительные функции, зная о возложенных на него обязанностях по соблюдению требований валютного законодательства, исчерпывающие меры по их соблюдению не предпринял.

Действия генерального директора ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельмана Д.Т. квалифицированы по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами названного Кодекса и подлежащего применению законодательства.

Материалы дела свидетельствуют, что при рассмотрении дела об административном правонарушении, судебными инстанциями созданы лицам, участвующим в деле, необходимые условия для реализации ими своих процессуальных прав, выяснялись, исследовались все доводы и доказательства, выдвинутые в защиту Тельмана Д.Т, им дана правильная оценка. Ни одно доказательство, юридическая сила которого вызывала сомнение, не было положено в основу выводов суда.

Каких-либо неустранимых сомнений в виновности, как и доказательств нарушений требований законности, не имеется, положения статей 1.5 и 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не нарушены.

Доводы жалобы о неверной оценке доказательств по делу не подлежат удовлетворению. Согласно материалам дела, все доказательства по делу были исследованы судами, таким доказательствам в совокупности дана надлежащая правовая оценка, оснований оспаривать которую не имеется.

Приведённые заявителем в рассматриваемой жалобе доводы, в том числе о нарушении права на защиту, процедуры привлечения к административной ответственности, неправильном истолковании положений законодательства, регулирующих валютные операции и трудовые отношения, аналогичны доводам, которые являлись предметом исследования и оценки судов предыдущих судебных инстанций, обоснованно были признаны несостоятельными с привидением подробных мотивов в обжалуемых судебных актах. Оснований не согласиться с такими выводами не усматривается.

Довод жалобы о малозначительности совершенного должностным лицом административного правонарушения, обоснованный тем, что факт совершения административного правонарушения не повлек негативных последствий, не является основанием для отмены судебных решений и освобождения генерального директора Тельмана Д.Т. от административной ответственности.

Статья 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предписывает обязательность освобождения от административной ответственности за малозначительные правонарушения, а предоставляет только право суду принять такое решение.

В пункте 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъясняется, что малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

По смыслу приведенных разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Однако в данном случае, с учетом признаков объективной стороны, роли правонарушителя, существенно нарушены охраняемые общественные отношения в области финансов, и установленные действия генерального директора ООО " ФИО4 ПАРТНЕРСТВО" Тельмана Д.Т. не могут быть признаны малозначительными. Выводы судей предыдущих инстанций об отсутствии оснований для признания административного правонарушения малозначительным, являются правильными.

Иные доводы жалобы, поданной в Первый кассационный суд общей юрисдикции, не содержат каких-либо правовых аргументов, которые могли бы являться основанием для отмены обжалуемых актов, не опровергают наличие в действиях генерального директора ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельмана Д.Т. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшихся по делу актов.

Постановление о привлечении названного должностного лица к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено привлекаемому к административной ответственности лицу в пределах санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом положений ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1, 4.2, 4.3 названного Кодекса.

Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу не допущено, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

постановил:

постановление заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 5 по Московской области от 3 марта 2021 г, решение судьи Подольского городского суда Московской области от 29 апреля 2021 г. и решение судьи Московского областного суда от 17 июня 2021 г, вынесенные в отношении генерального директора ООО "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельмана Д.Т. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу защитника Мошкина М.И, действующего в интересах генерального директора общества с ограниченной ответственностью "ДЕЛОВОЕ ПАРТНЕРСТВО" Тельмана Д.Т, - без удовлетворения.

Судья А.А. Кишаев