Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 26 февраля 1997 г. N Ф03-А04/97-2/99 Предписание казначейства МФ РФ о взыскании с банка в доход федерального бюджета штрафа и средств, использованных не по целевому назначению признано недействительным, т.к. ответственность за нецелевое использование бюджетных средств несут предприятия-получатели бюджетных средств, а банк в спорных правоотношениях получателем бюджетных средств не был (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 26 февраля 1997 г. N Ф03-А04/97-2/99
(извлечение)

Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 2 декабря 1997 г. N 2393/97 настоящее Постановление оставлено в силе

Арбитражный суд рассмотрел кассационную жалобу Управления Федерального казначейства МФ РФ по Амурской области на решение, постановление от 01.10.96 г., 02.12.96 г. по делу N 9/88 Арбитражного суда Амурской области, по иску Акционерного коммерческого банка "Азия-Траст" к Управлению Федерального казначейства МФ РФ по Амурской области о признании недействительным предписания УФК МФ РФ по Амурской области N 03-13/13 от 01.08.1996 г.

Акционерный коммерческий банк "Азия-Траст" (далее АКБ "Азия-Траст") обратился с иском к Управлению Федерального казначейства МФ РФ по Амурской области (далее УФК по Амурской области) о признании недействительным предписания N 03-13/13 от 01.08.96 г.

Решением арбитражного суда Амурской области от 01.10.96 г., оставленного без изменения постановлением апелляционной инстанции от 02.12.96 г., исковые требования удовлетворены полностью в связи с тем, что ответственность за нецелевое использование бюджетных средств согласно Положению "О федеральном казначействе в РФ" несут предприятия-получатели бюджетных средств. Банк в спорных правоотношениях получателем бюджетных средств не был.

Правильность принятых судебных актов проверяется по жалобе ответчика, который просит их отменить и в иске истцу отказать в связи с нарушением норм материального права.

Одновременно ответчиком заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу кассационной жалобы.

Признав причины пропуска срока уважительным, суд считает возможным удовлетворить заявленное ходатайство.

Истец в отзыве на кассационную жалобу просит решение и постановление апелляционной инстанции оставить без изменения, сославшись на их законность и обоснованность, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Рассмотрев материалы дела и доводы сторон, изложенные, соответственно, в кассационной жалобе и отзыве на нее, суд не находит оснований для отмены или изменения принятых судебных актив.

Из материалов дела установлено, что в период с 26.04.95 г. по 12.06.95 г. УФК по Амурской области произведена проверка своевременности зачисления и перечисления средств федерального бюджета, их целевого использования в АКБ "Азия-Траст".

По результатам проверки УФК по Амурской области 01.08.95 г. выдано предписание N 03-13/13 о взыскании с банка в доход федерального бюджета штрафа в сумме 15,01 млн. рублей и средств, использованных не по целевому назначению в сумме 194,42 млн. рублей.

Арбитражным судом Амурской области обоснованно принято решение о признании данного предписания недействительным, поскольку АКБ "Азия-Траст" не допущено нарушений действующего законодательства о целевой использовании денежных средств, выделенных из республиканского бюджета Российской Федерации, и, потому у Управления Федерального казначейства по Амурской области не было оснований для привлечения банка к ответственности в.соответствий с пунктами 13-15 "Положения о федеральном казначействе".

В соответствии с пунктом с 12 подп. "з" вышеназванного Положения органы казначейства имеют право налагать на банки или иные финансово-кредитные учреждения штраф в случае несвоевременного зачисления ими средств поступивших в доход республиканского бюджета Российской Федерации, в государственные (федеральные) внебюджетные фонды, либо средств, перечисленных из республиканского бюджета Российской Федерации и указанных фондов на счета получателей в соответствующие банки или финансово-кредитные учреждения, в размере действующей в банке, допустившем нарушение, процентной ставки при краткосрочном кредитовании, увеличенной на 10 пунктов.

В соответствии с Соглашениями N 40 от 29.07.94 г. м N 58 от 04.08.94 г. ТОО "Артель старателей "Звездная" и МПКП "Гамма ЛТД" выделено по 400 млн. рублей каждому из средств финансовой поддержки завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности с использованием их по целевому назначению в соответствии с задачами Фонда.

Нарушений со стороны АКБ "Азия-Траст" по своевременному зачислению спорных сумм на счета получателей органами казначейства не установлено.

В соответствии с п. 1 Положения о федеральном фонде государственной финансовой поддержке завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.94 г. N 385, фонд создается для обеспечения гарантированного снабжения населения северных, регионов предприятий и организаций осуществляющих работу по его жизнеобеспечению, нефтью, нефтепродуктами, топливом, продовольствием, медикаментами и лекарственными средствами, а также продукцией производственно-техничвского назначения и непродовольственными товарами народного потребления.

Контроль за целевым использованием средств федерального фонда, согласно совместной телеграммы Минфина РФ, Миннаца РФ и ЦБ РФ от 13.05.94 г. возложен на органы федерального казначейства, а при их отсутствии - на финансовые органы (п. 7 телеграммы).

В соответствии с п. 4 вышеназванной телеграммы средства фонда имеют строго целевое назначение и не могут быть использованы на другие цели, в том числе: перечисление на депозитные счета, приобретение свободно конвертируемой валюты.

Артель, старателей "Звездная" из выделенных 400 млн. рублей, истратила 319 млн. рублей на приобретение валюты в сумм 142000 долларов США для оплаты медикаментов по контракту N 022/ЛП от 24.08.94 г.

Нарушений со стороны артели "Звездная" по целевому использованию бюджетных средств в этой части допущено не было.

Однако, контракт оплачен не был и впоследствии валюта была расконвертована и денежные средства в сумме 319 млн. рублей вновь зачислены на счет артели "Звездная".

Покупку и продажу валюты банк "Азия-Траст" осуществлял по распоряжению своего клиента, артели "Звездная" в соответствии с "Правилами о безналичных расчетах в Российской Федераций" и Управление казначейства, согласно ст. 53 АПК РФ, не представило доказательств, что неоплата контракта N 022/ЛП от 24.08.94 г. произошла по вине АКБ "Азия-Траст", поэтому у него не было оснований для взыскания в бюджет полученной курсовой разницы от продажи валюты в сумме 160,4 млн. рублей, штрафа в сумме 15,01 млн. рублей за нецелевое использование денежных средств.

Кроме этого, у УФК по Амурской области также не было оснований о взыскании с истца в доход бюджета 106 млн. рублей, которые были перечислены МПКП "Гамма ЛТД" по платежному поручению N 152 от 30.09.94 г. ПКФ "Олимп", поскольку зачисление, спорной суммы банком в доходи банка в счет погашения задолженности ПКФ "Олимп" по процентам по ссуде, не находится в причинной связи по нецелевому использованию бюджетных средств.

При зачислении 106 млн. рублей в доходы банка последним нарушено правило совершения расчетных операций" предусмотренные "Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации" и ПКФ "Олимп", находящийся в договорных отношениях с банком, мог взыскать с последнего штрафные санкции, предусмотренные п. 7 Положения о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций N 911 от 16.09.83 г., однако такое право не предоставлено органам казначейства.

С учетом изложенного оснований для удовлетворения кассационной жалобы УФК по Амурской области не имеется.

Руководствуясь статьями 174-177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

Восстановить срок на подачу кассационной жалобы.

Решение от 01.10.96 г. и постановление апелляционной инстанции от 02.12.96 г. Арбитражного суда Амурской области по делу N 9/88 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и обжалованию не подлежит.