Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 18 декабря 2008 г. N Ф03-5665/2008 В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановлений органа валютного контроля о привлечении предпринимателя к административной ответственности отказано со ссылкой на то, что материалами дела подтверждается факт невыполнения предпринимателем, как резидентом, в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные, в данном случае, нерезиденту лесоматериалы (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 18 декабря 2008 г. N Ф03-5665/2008
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, при участии от ответчика: Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае - Нечаев Ю.Н. - главный контролер-ревизор, дов. N 30 от 19.12.2007, рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Индивидуального предпринимателя Цзян В.Л. на решение от 30.10.2008 по делу N А16-1072АП/2008-6 Арбитражного суда Еврейской автономной области, по заявлению Индивидуального предпринимателя Цзян В.Л. к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении.

Резолютивная часть постановления объявлена 17 декабря 2008 года. Полный текст постановления изготовлен 18 декабря 2008 года.

Индивидуальный предприниматель Цзян Виктория Леонидовна (далее - предприниматель) обратилась в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений от 11.09.2008 N 08-08/144, N 08-08/145 Территориального управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее - орган валютного контроля, административный орган) о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Определением от 08.10.2008 Арбитражный суд Хабаровского края на основании пункта 3 части 1 статьи 39 Арбитражного процессуального кодекса РФ передал дело на рассмотрение Арбитражного суда Еврейской автономной области, по месту жительства заявителя.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. В части 1 статьи 39 Арбитражного процессуального кодекса РФ пункты отсутствуют

Решением суда от 30.10.2008 в удовлетворении заявленных требований отказано со ссылкой на то, что материалами дела подтверждается факт невыполнения предпринимателем как резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные, в данном случае, нерезиденту лесоматериалы, в связи с чем у органа валютного контроля имелись правовые основания для привлечения предпринимателя к административной ответственности почасти 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

В апелляционном порядке законность и обоснованность решения суда не проверялись.

Не согласившись с решением суда, предприниматель обратилась в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа с кассационной жалобой, в которой просит обжалуемый судебный акт отменить. По мнению заявителя жалобы, предприниматель принимала меры по выполнению обязанностей получения денежных средств.

Индивидуальный предприниматель Цзян Виктория Леонидовна, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, участия в судебном заседании не принимала.

Представитель Территориального управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае в судебном заседании против доводов жалобы возражал, просил решение суда оставить без изменения.

Изучив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в кассационной жалобе, выслушав пояснения представителя административного органа в судебном заседании, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа оснований для отмены обжалуемого судебного акта не установил.

Как следует из материалов дела и установлено арбитражным судом, 05.07.2007 предприниматель Цзян В.Л. (продавец) заключила с компанией-нерезидентом ООО "Син Ван Лес" (покупатель) экспортный контракт N HLYC-007 о поставке леса на условиях DAF. Согласно пункту 7 контракта покупатель производит оплату товара в течение 180 календарных дней с момента вывоза товара с территории РФ.

В соответствии с приложением N 1 к контракту объем поставки составляет 1200 куб.м. на общую сумму 50500 долларов США, из которых 700 куб.м. белой березы стоимостью 28 тыс. долларов США, 500 куб.м. ели/пихты стоимостью 22500 долларов США.

Дополнительным соглашением N 1 к контракту N HLYC-007 от 05.06.2007 внесено дополнение в приложение N 1, согласно которому увеличены общий объем поставки на 1450 куб.м. (300 куб.м. белой березы стоимостью 12 тыс. долларов США, 700 куб.м. ели/пихты стоимостью 31500 долларов США, 450 куб.м. осины стоимостью 18 тыс.долларов США) и сумма контракта на 61500 долларов США.

В филиале АК Сбербанка России - Биробиджанском отделении N 4157 06.06.2007 оформлен паспорт сделки N 07060001/1481/1643/1/0 на сумму 112 тыс.долларов США со сроком завершения обязательств по контракту 26.04.2009.

Дополнительным соглашением N 2 от 01.11.2007 к контракту N HLYC-007 от 05.06.2007 стороны изложили пункт 7 контракта в следующей редакции: платеж за поставляемый товар будет производиться в долларах США в течение 356 календарных дней с момента вывоза товара с территории РФ. Данные изменения отражены в паспорте сделки путем его переоформления 26.06.2007, 25.12.2007.

В счет исполнения обязательств по контракту предприниматель 20.06.2007, 17.07.2007 осуществила поставку в адрес китайской компании по грузовым таможенным декларациям NN 10708020/200607/0000830, 10708020/160707/0000939 лесоматериалов (пиловочник из пихты, березы, ели, осины) в объеме 1795,85 куб.м. на общую сумму 76012,1 долларов США.

12.07.2007, 20.07.2007 ООО "Син Ван Лес" произведена оплата за поставленный товар на валютный счет предпринимателя в общей сумме 28978,69 долларов США.

12.07.2007 предприниматель Цзян В.Л. (продавец) заключила с компанией-нерезидентом Суйфэньхэйской торгово-экономической компанией "Жун Син" (покупатель) экспортный контракт N HLSF-942-819 о поставке леса на условиях DAF. Согласно пункту 7 контракта покупатель производит оплату товара в течение 180 календарных дней с момента вывоза товара с территории РФ.

В соответствии с приложением N 1 к контракту объем поставки составляет 12500 куб.м. на общую сумму 539 тыс. долларов США, из которых 4 тыс. куб.м. белой березы стоимостью 160 тыс. долларов США, 2 тыс. куб.м. желтой березы стоимостью 84 тыс. долларов США, 3 тыс. куб.м. ели/пихты стоимостью 135 тыс. долларов США, 500 куб.м. липы стоимостью 40 тыс. долларов США.

В филиале АК Сбербанка России - Биробиджанском отделении N 4157 12.07.2007 оформлен паспорт сделки N 07070003/1481/1643/1/0 на сумму 539 тыс. долларов США со сроком завершения обязательств по контракту 12.08.2009.

Дополнительным соглашением N 1 к контракту N HLSF-942-819 от 12.07.2007 стороны изложили пункт 7 контракта в следующей редакции: платеж за поставляемый товар будет производиться в долларах США в течение 356 календарных дней с момента вывоза товара с территории РФ. Данные изменения отражены в паспорте сделки путем его переоформления 25.10.2007.

В счет исполнения обязательств по контракту предприниматель в период с 18.07.2007 по 24.01.2008 осуществила поставку в адрес китайской компании лесоматериалов (пиловочник из пихты, березы, ели, осины) в объеме 4935,91 куб.м. на общую сумму 207269,4 долларов США.

Компанией "Жун Син" в период с 26.07.2007 по 29.11.2007 произведена оплата за поставленный товар на валютный счет предпринимателя в общей сумме 133100 долларов США.

Главным государственным таможенным инспектором отдела таможенных платежей Биробиджанской таможни проведена проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Российской Федерации в отношении индивидуального предпринимателя Цзян В.Л., в ходе которой обнаружен факт непоступления валютной выручки от экспорта товаров от ООО "Син Ван Лес" в сумме 47033,41 доллара США, от Суйфэньхэйской торгово-экономической компании "Жун Син" 74169,4 доллара США.

Указанные обстоятельства зафиксированы в протоколах об административном правонарушении от 26.08.2008, по результатам рассмотрения которых органом валютного контроля приняты постановления от 11.09.2008 N 08-08/144, N 08-08/145 о признании индивидуального предпринимателя Цзян В.Л. виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде наложения административного штрафа в размере 75% от суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составило 901983,28 руб. и 1422383,67 руб. соответственно.

Не согласившись с постановлениями органа валютного контроля, предприниматель обратилась с заявлением в арбитражный суд о признании их незаконными и отмене.

Арбитражный суд, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из доказанности факта административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ и вины предпринимателя в его совершении.

В соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом обеспечить получение от нерезидентов на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары.

В соответствии с частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

ИП Цзян В.Л. не выполнила в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет денежных средств, причитающихся за переданные ООО "Син Ван Лес", Суйфэньхэйской торгово-экономической компании "Жун Син" товары в сумме 47033,41 долларов США (контрольный срок возврата валютной выручки истек 11.07.2008), в сумме 74169,4 долларов США (контрольный срок возврата валютной выручки истек 25.07.2008).

Судом не установлено обстоятельств, препятствующих экспортеру принять меры к получению валютной выручки. Поскольку Цзян В.Л. не предприняла все зависящие от нее меры по обеспечению получения за реализованные инопартнеру товары иностранной валюты в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, вывод суда о виновности лица, привлеченного к административной ответственности, обоснован. При заключении внешнеэкономического контракта предприниматель действовала как самостоятельный участник гражданского оборота. Однако не проявила той степени заботливости и осмотрительности, которая от нее требовалась при выборе контрагента и заключения контракта.

При таких условиях действия предпринимателя содержат признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с чем, а также в силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о пределах компетенции суда кассационной инстанции, не могут быть приняты во внимание доводы заявителя кассационной жалобы, направленные на переоценку установленных судом фактических обстоятельств по делу и имеющихся доказательств.

Нарушения или неправильного применения норм материального и процессуального права, влекущих отмену судебного акта, не установлено.

Руководствуясь статьями 274, 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

решение от 30.10.2008 по делу N А16-1072АП/2008-6 Арбитражного суда Еврейской автономной области оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.