Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 20 августа 2009 г. N Ф03-3937/2009 В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления административного органа о назначении обществу административного наказания за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок отказано ввиду наличия в действиях общества состава административного правонарушения (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 20 августа 2009 г. N Ф03-3937/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, при участии от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае - Парфенова В.А., заместитель начальника отдела валютного контроля по доверенности от 04.08.2009 рассмотрел кассационную жалобу Открытого акционерного общества "Московская страховая компания" на решение от 04.05.2009 по делу N А51-4345/2009 Арбитражного суда Приморского края, по заявлению Открытого акционерного общества "Московская страховая компания" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае о признании незаконным и отмене постановления от 12.03.2009 N 05-09/06П.

В судебном заседании кассационной инстанции в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ объявлялся перерыв до 19.08.2009.

Резолютивная часть постановления объявлена 19 августа 2009 г. Полный текст постановления изготовлен 20 августа 2009 г.

Открытое акционерное общество "Московская страховая компания" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - управление; административный орган) от 12.03.2009 N 05~09/06П о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 04.05.2009 в удовлетворении заявления отказано ввиду наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного названной выше статьей КоАП РФ.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

Не согласившись с решением суда, ОАО "Московская страховая компания" подало кассационную жалобу, в которой просит данный судебный акт отменить. Заявитель жалобы ссылается на отсутствие события административного правонарушения и, соответственно, на необоснованное привлечение к административной ответственности. По мнению общества, административным органом неверно определен срок, в течение которого должны быть представлены документы для переоформления паспорта сделки, а также дата, когда произошло изменение срока действия договора страхования от 15.05.2006.

ОАО "Московская страховая компания" надлежаще извещено о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, однако его представитель в судебное заседание кассационной инстанции не явился. Общество заявило письменное ходатайство о рассмотрении кассационной жалобы в отсутствие его представителя.

Управление в отзыве на кассационную жалобу и его представитель в судебном заседании кассационной инстанции против доводов общества возражают и просят решение суда оставить без изменения, как законное и обоснованное.

Проверив в порядке и пределах статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса РФ применение судом норм материального и процессуального права, кассационная инстанция не находит правовых оснований к отмене обжалуемого судебного акта.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, 15.05.2006 между ОАО "Московская страховая компания" в лице директора Владивостокского филиала (далее - Страховщик) и Компанией "Eastgulf shipping and trading limited" (далее - Страхователь) заключен договор страхования грузов (генеральный полис) N 0703-2500035 сроком действия до 25.05.2007, в соответствии с которым Страховщик осуществляет систематическое страхование на сходных условиях в течение определенного срока разных партий грузов, перевозимых на транспортных средствах, указанных в заявлениях о транспортном страховании грузов.

Обществом по данному договору во Владивостокском филиале ОАО "Банк Москвы" 03.07.2006 оформлен паспорт сделки N 06060005/2748/0021/3/0, в котором указана дата завершения обязательств по договору - 25.05.2007.

Дополнительным соглашением от 15.04.2007 N 2 к договору страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035 раздел 8 договора "Срок страхования" дополнен пунктом 8.4, согласно которому в случае, если за 30 дней до момента истечения срока действия договора страхования ни одна из сторон не потребует его расторжения, договор автоматически продлевается на тех же условиях на следующий календарный год, то есть до 25.05.2008.

12.07.2007 общество переоформило паспорт сделки, указав в графе 6 раздела 3 "Общие сведения о контракте" дату завершения обязательств по договору - 25.05.2008.

На основании дополнительного соглашения от 15.04.2007 N 2 договор страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035 также продлен до 25.05.2009.

Управлением проведена проверка соблюдения ОАО "Московская страховая компания" (Владивостокский филиал) требований валютного законодательства Российской Федерации, в ходе которой установлено нарушение требований пунктов 3.15, 3.15.1 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И), выразившееся в том, что общество в срок до 15.06.2008 не представило в уполномоченный банк документы для переоформления паспорта сделки.

По результатам проверки административным органом составлен акт от 13.01.2009 и в этот же день вынесено определение N 05-09/06 о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования.

13.02.2009 управлением составлен протокол об административном правонарушении N05-09/06 и 12.03.2009 вынесено постановление N 05-09/06П о назначении ОАО "Московская страховая компания" административного наказания по части 6 статьи 15.25 Ко АИ РФ в виде взыскания штрафа в сумме 40000 руб., оспоренное последним в арбитражный суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходил из доказанности факта административного правонарушения по названной выше статье КоАП РФ и вины общества в его совершении.

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ объективную сторону противоправного деяния образует, в том нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, что влечет наложение административного штрафа.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона.

Согласно статье 20 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации, в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным Федеральным законом, может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными названным выше Федеральным законом, и содержатся в разделе II Инструкции N 117-И.

В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции N 117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк документы, поименованные в пунктах 3.15.1-3.15.4 Инструкции, в том числе документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в договор.

В силу пункта 3.15-1 Инструкции N 117-И указанные документы представляются резидентом после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в уполномоченный банк документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Из толкования указанной правовой нормы, с учетом иных положений Инструкции N 117-И, следует, что срок представления документов, поименованных в пунктах 3.15.1-3.15.3 Инструкции, связывается с датой наступления наиболее раннего обстоятельства: осуществления валютной операции или представления агенту валютного контроля соответствующих документов (информации).

Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением Центрального банка РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций". Пунктом 2.4 названного Положения определено, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Как установлено судом, обязанность по внесению изменений в паспорт сделки связана с изменением срока действия договора страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035, следовательно, данная обязанность должна была быть исполнена обществом до 15.06.2008.

Факт нарушения Обществом сроков представления документов, необходимых для внесения изменений в паспорт сделки, установлен судом и подтверждается материалами дела - актом проверки от 13.01.2009, протоколом об административном правонарушении от 13.02.2009 N 05-09/06, договором страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035, паспортом сделки N 06060005/2748/0021/3/0 от 03.07.2006 и другими доказательствами.

Вина общества в совершении административного правонарушения, как установил суд, заключается в несоблюдении правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, поскольку обстоятельств, препятствующих обществу переоформить паспорт сделки в срок до 15.06.2008, судом не установлено.

Поскольку общество в указанный срок обязанность по подаче документов для переоформления паспорта сделки не исполнило, то суд пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях последнего состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Нарушения административным органом процедуры привлечения общества к административной ответственности судом не выявлено, штраф назначен в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы заявителя кассационной жалобы о неправильном применении судом указанных выше норм права основаны на ошибочном их толковании, поэтому подлежат отклонению кассационной инстанцией.

Учитывая изложенное, у суда кассационной инстанции отсутствуют правовые основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения кассационной жалобы.

ОАО "Московская страховая компания" при подаче кассационной жалобы уплачена в федеральный бюджет государственная пошлина в сумме 1000 руб. (платежное поручение от 14.05.2009 N 948), которая подлежит возврату, так как в соответствии с частью 5 статьи 30.2 КоАП РФ и, с учетом пункта 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", взимание государственной пошлины по данной категории дел, в том числе при подаче кассационной жалобы, не предусмотрено.

Руководствуясь статьями 284, 286-289, 104 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

решение от 04.05.2009 Арбитражного суда Приморского края по делу N А51-4345/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу -без удовлетворения.

Возвратить Открытому акционерному обществу "Московская страховая компания" из федерального бюджета государственную пошлину в размере 1000 руб., уплаченную при подаче кассационной жалобы.

Выдать справку и возвратить платежное поручение от 14.05.2009 N 948.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия.