Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 августа 2009 г. N Ф03-4112/2009 В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления административного органа о привлечении общества к административной ответственности за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям отказано со ссылкой на то, что состав вменяемого обществу административного правонарушения подтверждается материалами дела (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 21 августа 2009 г. N Ф03-4112/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, при участии от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае - Парфенова В.А., представитель по доверенности от 04.08.2009 б/н, рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу открытого акционерного общества "Московская страхования компания" на решение от 08.05.2009 по делу N А51-4537/2009 Арбитражного суда Приморского края, по заявлению открытого акционерного общества "Московская страхования компания" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении.

Резолютивная часть постановления объявлена 19 августа 2009 г. Полный текст постановления изготовлен 21 августа 2009 г.

Открытое акционерное общество "Московская страхования компания" (далее - акционерное общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, административный орган) от 12.03.2009 N 05-09/14П по делу об административном правонарушении, которым акционерное общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) с назначением наказания в виде штрафа в размере 40000 руб.

Решением суда от 08.05.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано со ссылкой на то, что состав вменяемого акционерному обществу административного правонарушения подтверждается материалами дела, следовательно, привлечение последнего к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ правомерно.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе ОАО "Московская страхования компания" предлагает решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных акционерным обществом требований.

Заявитель жалобы считает, что применительно к рассматриваемым страховым правоотношениям административным органом и судом неверно определен порядок предоставления справки о подтверждающих документах (страховых полисах), установленный пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П.

В частности, акционерное общество не согласно, что датой окончания срока предоставления справок о подтверждающих документах является 15.09.2008. По условиям пункта 5.1 договора страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035 стороны обмениваются оригинальными подписанными обеими сторонами документами в течение пяти рабочих дней с даты окончания каждого месяца страхования. Страховой полис N 0703-2500035/75, направленный обществом факсом 09.08.2008 стороне по контракту, по условиям договора страхования, считается оформленным после обмена оригиналами в течение пяти рабочих дней с 31.08.2008, в срок до 06.09.2008, такой же алгоритм оформления применяется и для страхового полиса N 0703-25000.35/76. Таким образом, исходя из того, что датой оформления страховых полисов является 06.09.2008 - наиболее поздняя по сроку их подписания, то в соответствии с пунктом 2.4 указанного выше Положения Банка России, окончанием срока предоставления справки о подтверждающих документах, по мнению акционерного общества, является 15.10.2008, в связи с чем основания для привлечения его к административной ответственности по указанной выше норме права за непредоставление справки в срок до 15.09.2008 отсутствовали.

ТУ Росфиннадзора в Приморском крае в отзыве на жалобу и его представитель в судебном заседании отклонили доводы акционерного общества, указывая на их несостоятельность, просили оставить оспариваемый судебный акт без изменения как законный и обоснованный.

ОАО "Московская страхования компания" явку своего представителя для участия в заседании суда кассационной инстанции не обеспечило, заявило ходатайство о рассмотрении кассационной жалобы в его отсутствии.

Изучив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее, заслушав пояснения представителя ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, проверив в порядке и пределах требований статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) правильность применения судом норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции находит жалобу не подлежащей удовлетворению.

Как следует из материалов дела, между акционерным обществом (страховщик) и компанией "Eastgulf shipping and trading limited" (страхователь) 15.05.2006 заключен договор страхования грузов (генеральный полис) N 0703-25000035. По данному договору ОАО "Московская страховая компания" оформило полисы страхования грузов N 0703-2050035/75 (страховая сумма - 152031,16 долл. США, сумма страховой премии - 158,11 долл. США) и N 0703-25000035/76 (страховая сумма 16944,43 долл. США, сумма страховой премии - 17,62 долл. США) от 09.08.2008 и от 12.08.2008 соответственно.

ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, посчитав, что ОАО "Московская страховая компания" справка о подтверждающих документах уполномоченному банку представлена с нарушением установленного законодательством срока (требовалось - в срок до 15.09.2008), в отношении последнего по данному факту возбудило дело об административном правонарушении по признакам нарушения валютного законодательства, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. По окончании административного расследования 13.02.2009 составлен протокол об административном правонарушении N 05-09/668, рассмотрев который, а также другие материалы дела, административный орган 12.03.2009 вынес постановление N 05-09/14П о признании акционерного общества виновным в совершении правонарушения по указанной выше норме права и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, ОАО "Московская страховая компания" оспорило его в арбитражный суд, который, отказывая в удовлетворении заявленных требований, правомерно исходил из следующего.

Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам установлен, Положением Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).

Согласно пункту 2.2 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в Приложении 1 к Положению.

Подпунктом 2.4 Положения N 258-П установлено, что резидент представляет в банк ПС справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность, в том числе, за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что в августе 2008 года акционерное общество оформило документы (страховые полиса) N 0703-2500035/75, N 0703-2500035/76, подтверждающие факт оказания услуг по договору страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035. Следовательно, справка о подтверждающих документах должна быть представлена ОАО "Московская страховая компания" в уполномоченный банк не позднее 15.09.2008. Фактически справка представлена 09.10.2008.

Не представив в срок в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, ОАО "Московская страховая компания" нарушило требования, установленные пунктами 1, 2 статьи 20, подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 и пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ, пунктами 2.2, 2.4 Положения Банка России N 258-П от 01.06.2004, в связи с чем обоснованным является вывод суда о наличии в действиях акционерного общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и, следовательно, о правомерном привлечении его к ответственности в соответствии с названной нормой права.

Принимая во внимание, что доводы жалобы сводятся к иной, чем у суда первой инстанции оценке доказательств по делу, в соответствии со статьей 286 АПК РФ они не учитываются судом кассационной инстанции при проверке законности принятого судебного акта.

В связи с изложенным оснований для удовлетворения жалобы и отмены решения суда не имеется.

Руководствуясь статьями 286-289 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

решение от 08.05.2009 по делу N А51-4537/2009 Арбитражного суда Приморского края оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.