Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 25 августа 2009 г. N Ф03-4123/2009 В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления административного органа о привлечении общества к административной ответственности за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям отказано ввиду наличия в действиях общества состава административного правонарушения (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 25 августа 2009 г. N Ф03-4123/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, при участии от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае - Парфенова В.А., заместитель начальника отдела валютного контроля по доверенности от 04.08.2009 рассмотрел кассационную жалобу Открытого акционерного общества "Московская страховая компания" на решение от 06.05.2009 по делу N А51-4538/2009 Арбитражного суда Приморского края Дело рассматривали: в суде 1 инстанции судья Попов Е.М., по заявлению Открытого акционерного общества "Московская страховая компания" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае о признании незаконным и отмене постановления от 12.03.2009 N 05-09/1ЗП.

Резолютивная часть постановления объявлена 19 августа 2009 г. Полный текст постановления изготовлен 25 августа 2009 г.

Открытое акционерное общество "Московская страховая компания" (далее - общество; заявитель) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - управление; административный орган) от 12.03.2009 N 05-09/1ЗП о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 06.05.2009 в удовлетворении заявления отказано ввиду наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного названной выше статьей КоАП РФ.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

Не согласившись с решением суда, ОАО "Московская страховая компания" подало кассационную жалобу, в которой просит данный судебный акт отменить. Заявитель жалобы считает, что применительно к рассматриваемым правоотношениям административным органом и судом неверно определен порядок предоставления справки о подтверждающих документах (страховых полисах), установленный пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П. В частности, акционерное общество не согласно, что датой окончания срока предоставления справок о подтверждающих документах является 15.08.2008. По условиям пункта 5.1 договора страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035 стороны обмениваются оригинальными подписанными обеими сторонами документами в течение пяти рабочих дней с даты окончания каждого месяца страхования. Страховой полис N 0703-2500035/72, направленный обществом стороне по контракту по факсу в июле 2008 года, по условиям договора страхования, считается оформленным после обмена оригиналами в течение пяти рабочих дней с 31.07.2008, в срок до 06.08.2008, такой же алгоритм оформления применяется и для страховых полисов N 0703-2500035/73 и N 0703-2500035/74. Таким образом, исходя из того, что датой оформления страховых полисов является 06.08.2008 - наиболее поздняя по сроку их подписания, то в соответствии с пунктом 2.4 указанного выше Положения Банка России, окончанием срока предоставления справки о подтверждающих документах, по мнению акционерного общества, является 15.09.2008, в связи с чем основания для привлечения его к административной ответственности по указанной выше норме права за непредоставление справки в срок до 15.08.2008 отсутствовали.

ОАО "Московская страховая компания" надлежаще извещено о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, однако его представитель в судебное заседание кассационной инстанции не явился. Общество заявило письменное ходатайство о рассмотрении кассационной жалобы в отсутствие его представителя.

Представитель управления в судебном заседании кассационной инстанции против доводов общества возражал и просил решение суда оставить без изменения, как законное и обоснованное.

Проверив в порядке и пределах статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса РФ применение судом норм материального и процессуального права, кассационная инстанция не находит правовых оснований к отмене обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, между акционерным обществом (страховщик) и компанией "Eastgulf shipping and trading limited" (страхователь) 15.05.2006 заключен договор страхования грузов (генеральный полис) N 0703-25000035. По данному договору ОАО "Московская страховая компания" оформило полисы страхования грузов N 0703-2050035/72, N 0703-2050035/73 и N 0703-25000035/74 от 17.07.2008, 19.07.2008 и 30.07.2008, соответственно.

Управление, посчитав, что ОАО "Московская страховая компания" справка о подтверждающих документах уполномоченному банку представлена с нарушением установленного законодательством срока (требовалось - в срок до 15.08.2008), определением от 13.01.2009 в отношении общества по данному факту возбудило дело об административном правонарушении по признакам нарушения валютного законодательства, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. По окончании административного расследования 13.02.2009 составлен протокол об административном правонарушении N 05-09/13, рассмотрев который, а также другие материалы дела, административный орган 12.03.2009 вынес постановление N 05-09/1ЗП о признании акционерного общества виновным в совершении правонарушения по указанной выше норме права и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, общество оспорило его в арбитражный суд, который, отказывая в удовлетворении заявленных требований, правомерно исходил из следующего.

Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам установлен, Положением Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).

Согласно пункту 2.2 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидерггом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в Приложении 1 к Положению.

Подпунктом 2.4 Положения N 258-П установлено, что резидент представляет в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность, в том числе, за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что в июле 2008 года общество оформило документы (страховые полисы) N 0703-2050035/72, N 0703-2050035/73 и N 0703-25000035/74, подтверждающие факт оказания услуг по договору страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035. Следовательно, справка о подтверждающих документах должна быть представлена ОАО "Московская страховая компания" в уполномоченный банк не позднее 15.08.2008. Фактически справка представлена 09.10.2008.

Не представив в срок в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, общество нарушило требования, установленные пунктами 1, 2 статьи 20, подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 и пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ, пунктами 2.2, 2.4 Положения Банка России N 258-П от 01.06.2004, в связи с чем обоснованным является вывод суда о наличии в действиях заявителя состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и, следовательно, о правомерном привлечении его к ответственности в соответствии с названной нормой права.

Нарушения административным органом процедуры привлечения общества к административной ответственности судом не выявлено, штраф назначен в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы заявителя кассационной жалобы о неправильном применении судом указанных выше норм права основаны на ошибочном их толковании, поэтому подлежат отклонению кассационной инстанцией.

Учитывая изложенное, у суда кассационной инстанции отсутствуют правовые основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения кассационной жалобы.

ОАО "Московская страховая компания" при подаче кассационной жалобы уплачена в федеральный бюджет государственная пошлина в сумме 1000 руб. (платежное поручение от 14.05.2009 N 947), которая подлежит возврату, так как в соответствии с частью 5 статьи 30.2 КоАП РФ и, с учетом пункта 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", взимание государственной пошлины по данной категории дел, в том числе при подаче кассационной жалобы, не предусмотрено.

Руководствуясь статьями 284, 286-289, 104 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

решение от 06.05.2009 Арбитражного суда Приморского края по делу N А51-4538/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Возвратить Открытому акционерному обществу "Московская страховая компания" из федерального бюджета государственную пошлину в размере 1000 руб., уплаченную при подаче кассационной жалобы.

Выдать справку и возвратить платежное поручение от 14.05.2009 N 947.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия.