Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 1 сентября 2009 г. N Ф03-4333/2009 В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления административного органа о назначении обществу административного наказания за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям отказано, поскольку в действиях общества имеется состав административного правонарушения (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 1 сентября 2009 г. N Ф03-4333/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу открытого акционерного общества "Московская страховая компания" на решение от 13.05.2009 по делу N А51-4702/2009 Арбитражного суда Приморского края, по заявлению открытого акционерного общества "Московская страховая компания" к Территориальному управлению Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Приморском крае о признании незаконным и отмене постановления от 12.03.2009 N 05-09/09П.

Резолютивная часть постановления от 26 августа 2009 г. Полный текст постановления изготовлен 1 сентября 2009 г.

Открытое акционерное общество "Московская страховая компания (далее - ОАО "Московская страховая компания", общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - ТУ Росфиннадзор, Управление, административный орган) от 12.03.2009 N 05-09/09П о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 13.05.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован тем, что в действиях общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного названной выше статьей КоАП РФ.

В апелляционном порядке дело не рассматривалось.

Законность принятого судебного акта проверяется по жалобе общества, которое просит его отменить. Заявитель жалобы ссылается на отсутствие события административного правонарушения и, соответственно, на необоснованное привлечение к административной ответственности. По мнению общества, административным органом неверно определен срок предоставления справки о подтверждающих документах, установленный пунктом 2.4 Положения Банка России N 258-П от 01.06.2004 "О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).

Управление в отзыве на кассационную жалобу возражает против доводов, изложенных в ней, просит решение суда оставить без изменения, а кассационную жалобу общества - без удовлетворения.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, участие своих представителей в судебном заседании не обеспечили. Управление заявило ходатайство от 25.08.2009 N 20-04-05/09 о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Изучив материалы дела, обсудив доводы жалобы и отзыва на нее, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции находит жалобу не подлежащей удовлетворению.

Как усматривается из материалов дела, ТУ Росфиннадзор проведена проверка соблюдения ОАО "Московская страховая компания" требований валютного законодательства Российской Федерации, в ходе которой установлено, что 15.05.2006 между ОАО "Московская страховая компания" в лице директора Владивостокского филиала (далее - Страховщик) и Компанией "Eastgulf shipping and trading limited" (далее - Страхователь) заключен договор страхования грузов (генеральный полис) N 0703-2500035 сроком действия до 25.05.2007, в соответствии с которым Страховщик осуществляет систематическое страхование на сходных условиях в течение определенного срока разных партий грузов, перевозимых на транспортных средствах, указанных в заявлениях о транспортном страховании грузов.

16.02.2008 Владивостокский филиал ОАО "Московская страховая компания" по данному договору страхования грузов оформил два полиса страхования грузов N 0703-2500035/58 и N 0703-2500035/59 и в срок до 15.03.2008 должен был представить в банк справку о подтверждающих документах.

Не представив в срок до 15.03.2008 справку о подтверждающих документах, общество нарушило требования пунктов 2.2, 2.4 Положения N 258-П, подпунктов 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункта 9 пункта 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее - Закон N 173-ФЗ).

По факту нарушения административным органом составлен акт проверки от 13.01.2009 и протокол об административном правонарушении.

10.03.2009 общество получило определение от 02.03.2009 N 20-04-05/832 о рассмотрении материалов административного дела.

По результатам рассмотрения материалов административного дела, Управлением вынесено постановление N 05-09/09П от 12.03.2009, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с постановлением административного органа, общество обратилось в арбитражный суд, который, отказывая в удовлетворении заявленных требований, правомерно исходил из следующего.

Законом N 173-ФЗ установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, установлен Положением N 258-П.

Согласно пункту 2.2 настоящего Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в Приложении 1 к Положению.

Подпунктом 2.4 Положения N 258-П установлено, что резидент представляет в банк ПС справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность, в том числе, за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что 16.02.2008 общество оформило страховые полиса N 0703-2500035/58, N 0703-2500035/59, подтверждающие факт оказания услуг по договору страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035. Следовательно, справка о подтверждающих документах должна быть представлена ОАО "Московская страховая компания" в уполномоченный банк не позднее 15.03.2008. Фактически справка представлена 16.04.2008, то есть с нарушением установленного срока.

Не представив в срок в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, ОАО "Московская страховая компания" нарушило требования, установленные пунктами 1, 2 статьи 20, подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 и пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ, пунктами 2.2, 2.4 Положения Банка, в связи с чем обоснованным является вывод суда о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и, следовательно, о правомерном привлечении его к ответственности в соответствии с названной нормой права.

При таких обстоятельствах оснований для отмены принятого судебного акта и удовлетворения жалобы у суда кассационной инстанции не имеется.

Руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

решение Арбитражного суда Приморского края от 13.05.2009 по делу N А51-4702/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.