Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 7 сентября 2009 г. N Ф03-4370/2009 В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления административного органа о привлечении общества к административной ответственности за несоблюдение установленного порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям отказано, поскольку суд счел доказанным факт совершения обществом административного правонарушения (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 7 сентября 2009 г. N Ф03-4370/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, при участии от ответчика: Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае - Парфенова В.А. -заместитель начальника валютного контроля, дов. б/н от 04.08.2009, рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Открытого акционерного общества "Московская страховая компания" на решение от 12.05.2009 по делу N А51-4704/2009 Арбитражного суда Приморского края, по заявлению Открытого акционерного общества "Московская страховая компания" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении.

Резолютивная часть постановления объявлена 02 сентября 2009 года. Полный текст постановления изготовлен 07 сентября 2009 г.

Открытое акционерное общество "Московская страхования компания" (далее - акционерное общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, административный орган) от 12.03.2009 N 05-09/11П по делу об административном правонарушении, которым акционерное общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) с назначением наказания в виде штрафа в размере 40000 руб.

Решением суда от 12.05.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано со ссылкой на то, что состав вменяемого акционерному обществу административного правонарушения подтверждается материалами дела, следовательно, привлечение последнего к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ правомерно.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе ОАО "Московская страхования компания" просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных акционерным обществом требований.

Заявитель жалобы считает, что применительно к рассматриваемым правоотношениям административным органом и судом неверно определен срок представления справки о подтверждающих документах (страховых полисах), установленный пунктом 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П.

В частности, акционерное общество не согласно, что датой окончания срока предоставления справок о подтверждающих документах является 15.05.2008. По условиям пункта 5.1 договора страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035 стороны обмениваются оригинальными подписанными обеими сторонами документами в течение пяти рабочих дней с даты окончания каждого месяца страхования. Страховой полис N 0703-2500035/63 по условиям договора страхования, считается оформленным после обмена оригиналами в течение пяти рабочих дней с 30.04.2008, в срок до 07.05.2008, такой же алгоритм оформления применяется и для страхового полиса N 0703-2500035/64. Таким образом, окончанием срока предоставления справки о подтверждающих документах, по мнению акционерного общества, является 15.07.2008, справка предоставлена 14.07.2008, в связи с чем основания для привлечения его к административной ответственности за непредставление справки в срок до 15.05.2008 отсутствовали.

ТУ Росфиннадзора в Приморском крае в отзыве на жалобу и его представитель в судебном заседании отклонили доводы акционерного общества, указывая на их несостоятельность, просили оставить оспариваемый судебный акт без изменения как законный и обоснованный.

ОАО "Московская страховая компания" явку своего представителя для участия в заседании суда кассационной инстанции не обеспечило.

Изучив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее, заслушав пояснения представителя ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, проверив в порядке и пределах требований статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) правильность применения судом норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции находит жалобу не подлежащей удовлетворению.

Как следует из материалов дела, между акционерным обществом (страховщик) и компанией "Eastgulf shipping and trading limited" (страхователь) 15.05.2006 заключен договор страхования грузов (генеральный полис) N 0703-25000035. По данному договору ОАО "Московская страховая компания" 07.04.2008 оформило полисы страхования грузов N 0703-2050035/63 (страховая сумма - 156264,66 долл. США, сумма страховой премии - 162,52 долл. США) и N 0703-25000035/64 (страховая сумма 403323,93 долл. США, сумма страховой премии - 419,46 долл. США).

ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, посчитав, что ОАО "Московская страховая компания" справка о подтверждающих документах уполномоченному банку представлена с нарушением установленного законодательством срока (требовалось - в срок до 15.05.2008), в отношении последнего по данному факту составлен акт проверки от 13.01.2009 и протокол об административном правонарушении от 13.02.2009 N 05-09/11, рассмотрев которые, а также другие материалы дела, административный орган 12.03.2009 вынес постановление N 05-09/11П о признании акционерного общества виновным в совершении правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, ОАО "Московская страховая компания" оспорило его в арбитражный суд, который, отказывая в удовлетворении заявленных требований, правомерно исходил из следующего.

Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, установлен Положением Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).

Согласно пункту 2.2 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в Приложении 1 к Положению.

Подпунктом 2.4 Положения N 258-П установлено, что резидент представляет в банк ПС справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность, в том числе, за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что 07.04.2008 акционерное общество оформило документы (страховые полиса) N 0703-2500035/63, N 0703-2500035/64, подтверждающие факт оказания услуг по договору страхования грузов от 15.05.2006 N 0703-2500035. Следовательно, справка о подтверждающих документах должна быть представлена ОАО "Московская страховая компания" в уполномоченный банк не позднее 15.05.2008. Фактически справка представлена 14.07.2008.

Не представив в срок в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, ОАО "Московская страховая компания" нарушило требования, установленные пунктами 1, 2 статьи 20, подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 и пункта 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ, пунктами 2.2, 2.4 Положения Банка России N 258-П от 01.06.2004, в связи с чем обоснованным является вывод суда о наличии в действиях акционерного общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и, следовательно, о правомерном привлечении его к ответственности в соответствии с названной нормой права.

Принимая во внимание, что доводы жалобы сводятся к иной, чем у суда первой инстанции оценке доказательств по делу, в соответствии со статьей 286 АПК РФ они не учитываются судом кассационной инстанции при проверке законности принятого судебного акта.

В связи с изложенным оснований для удовлетворения жалобы и отмены решения суда не имеется.

Руководствуясь статьями 274, 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

решение от 12.05.2009 по делу N А51-4704/2009 Арбитражного суда Приморского края оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.