Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 16 декабря 2009 г. N Ф03-7157/2009 по делу N А51-9231/2009 В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления управления, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, и ему назначено наказание в виде штрафа отказано, со ссылкой на соблюдение административным органом порядка и сроков проведения административного расследования (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 16 декабря 2009 г. N Ф03-7157/2009
по делу N А51-9231/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Востокстройкомпани" на решение от 10.07.2009, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2009 по делу N А51-9231/2009 Арбитражного суда Приморского края, по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Востокстройкомпани" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае о признании незаконным и отмене постановления.

Резолютивная часть постановления от 10 декабря 2009 г. Полный текст постановления изготовлен 16 декабря 2009 г.

Общество с ограниченной ответственностью "Востокстройкомпани" (далее - общество, ООО "ВСК") обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - административный орган, управление, ТУ Росфиннадзора в Приморском крае) N 05-09/65П от 14.05.2009, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 40000 руб.

Решением от 10.07.2009, оставленным без изменения постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2009, в удовлетворении заявленного требования отказано, со ссылкой на соблюдение административным органом порядка и сроков проведения административного расследования.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, ООО "ВСК" обратилось в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа с кассационной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции и постановление Пятого арбитражного апелляционного суда отменить, принять по делу новый судебный акт о признании постановления ТУ Росфиннадзора в Приморском крае незаконным, полагая, что административное дело было рассмотрено управлением в отсутствие заявителя и сведений о его надлежащем извещении.

В отзыве на кассационную жалобу ТУ Росфиннадзора в Приморском крае просило принятые судебные акты оставить без изменения, считая, что суды пришли к обоснованному выводу о наличии в действиях ООО "ВСК" события вменяемого административного правонарушения и вины общества в его совершении, нарушения порядка привлечения к административной ответственности не допущено

Участвующие в деле лица, надлежащим образом извещенные о месте и времени судебного разбирательства, участие своих представителей не обеспечили.

Изучив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее, проверив в порядке и пределах требований статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судами норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции не находит ее подлежащей удовлетворению.

Как установлено судами и следует из материалов дела, между обществом и компанией "SUIFENHE TAIXIANG ECONOMIC AND TRADE CO., LTD" заключен контракт на поставку товара на общую сумму 60 млн. долл. США N HLSF-625-10/05.10.2007 от 05.10.2007, оплата по которому осуществляется путем перечисления денежных средств на счет компании в течение 180 дней с даты поставки. Дополнительными соглашениями к контракту N 9 и N 10 срок оплаты был увеличен до 730 дней, соглашением N 11 от 31.12.2008 срок действия контракта был продлен, в связи с чем паспорт сделки, оформленный 10.10.2007 в уполномоченном банке ОАО АКБ "Приморье", был переоформлен 12.01.2009.

Во исполнение обязательств по контракту 27.10.2008 ввезенный на таможенную территорию Российской Федерации товар, задекларированный по грузовой таможенной декларации N 10716050/241008/0011687, был выпущен в свободное обращение.

По результатам проверки соблюдения ООО "ВСК" требований таможенного и валютного законодательства при осуществлении валютных операций административным органом выявлено нарушение срока представления обществом справки о подтверждающих документах, отнесенной к форме учета по валютным операциям, в связи с чем вынесено постановление, которым общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) с назначением наказания в виде штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с постановлением ТУ Росфиннадзора в Приморском крае, общество обратилось в арбитражный суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций правомерно исходили из следующего.

Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым им валютным операциям (подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закона).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Федерального закона N 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, установлен Положением о порядке представления резидентами уполномоченным банкам (далее - банк ПС) подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение N 258-П).

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленного порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Установив, что справка о подтверждающих документах была предоставлена в уполномоченный банк с пропуском установленного срока, суды первой и апелляционной инстанции пришли к обоснованному выводу о нарушении обществом требований пункта 2 статьи 24 и пункта 4 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ, пунктов 2.2, 2.4 Положения Банка России о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций N 285-П от 01.06.2004, что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, установлена протоколом об административном правонарушении N 05-06/65 от 15.01.2009 и не оспаривается заявителем.

В кассационной жалобе общество оспаривает только порядок привлечения к административной ответственности.

Статьей 28.2 КоАП РФ предусмотрено, что о совершении административного правонарушения составляется протокол, в котором указываются сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, а также фактические сведения о событии административного правонарушения, месте и времени его совершения. При составлении протокола физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, разъясняются права и обязанности, предоставляется возможность ознакомления с протоколом. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые к этому протоколу прилагаются.

В соответствии с частью 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о времени и месте рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Надлежащее извещение привлекаемого к ответственности лица о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении входит в задачу органов, уполномоченных рассматривать дело, при этом в случае извещения административным органом лица, привлекаемого к ответственности, о факте, месте и времени рассмотрения дела, оно может быть рассмотрено в отсутствие этого лица, поскольку его неявка или уклонение не свидетельствует о нарушении предоставленных ему КоАП РФ гарантий защиты и не является препятствием для рассмотрения дела.

В пункте 24.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что КоАП РФ не содержит оговорок о необходимости направления извещения исключительно какими-либо определенными способами, в частности путем направления по почте заказного письма с уведомлением о вручении или вручения его адресату непосредственно. Следовательно, извещение не может быть признано ненадлежащим лишь на том основании, что оно было осуществлено каким-либо иным способом (например, путем направления телефонограммы, телеграммы, по факсимильной связи или электронной почте либо с использованием иных средств связи).

Как установлено судами и следует из материалов дела, административным органом неоднократно направлялись уведомления о назначении административного разбирательства, при этом в связи с отсутствием сведений о надлежащем извещении разбирательство откладывалось, о чем свидетельствует полученные обществом определение от 30.04.2009 N 20-04-05/, телефонограмма от 12.05.2009, определение об отложении от 12.05.2009, неоднократные телефонные звонки управления по телефонам, принадлежащим согласно представленной информации сайта компании Дальсвязь, ООО "ВСК".

Поскольку судами не установлен факт отсутствия доказательств у ТУ Росфиннадзора в Приморском крае надлежащего извещения общества о времени и месте административного разбирательства, учитывая отказ ООО "ВСК" от получения телеграммы согласно уведомления органа связи от 05.05.2009, принимая во внимание, что срок административного расследования не нарушен, поскольку в частью 5 статьи 28.7 РФ предусмотрено увеличение срока проведения расследования по письменному ходатайству должностного лица на срок не более одного месяца, а материалами дела подтверждается наличие указанного ходатайства должностного лица, возбудившего дело об административном правонарушении, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы.

Суд кассационной инстанции, с учетом изложенного, полагает, что доводы кассационной жалобы сводятся к иной, чем у судов оценке доказательств по делу, поэтому они не могут служить основанием для отмены обжалуемых судебных актов, так как не свидетельствуют о несоответствии выводов судов, о применении норм права, установленным им по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам.

Руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

решение от 10.07.2009, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2009 по делу N А51-9231/2009 Арбитражного суда Приморского края оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.