Апелляционное постановление Московского городского суда от 05 октября 2022 г. по делу N 10-19944/2022

Московский городской суд в составе председательствующего судьи фио, при помощнике судьи Ивановой Л.Г., с участием:

прокурора апелляционного отдела уголовно-судебного управления прокуратуры адрес фио, следователя по ОВД ГСУ СК России по адрес фио, представителя ИФНС по адрес Кононенко О.А, адвоката фио, представившего удостоверение N 8025 от 20.10.2005г. и ордер N 13/29 от 27.07.2022г, в интересах фио, представителя ООО "ТК "Веста" фио, рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу защитника - адвоката фио на постановление Тверского районного суда адрес от 9 июня 2022 года, которым разрешено на срок до 27 июля 2022 года наложение ареста по уголовному делу N 12102460043000083 на денежные средства в сумме сумма, находящиеся на расчётном счете ООО "ТК "Веста" ИНН 7743668390 N40702810100100570629, открытом в ПАО "Совкомбанк" с запретом собственнику указанного имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом.

Проверив представленные материалы, выслушав выступления адвоката фио и представителя ООО "ТК "Веста" фио, поддержавших доводы апелляционной жалобы, представителя ИФНС по адрес Кононенко О.А, следователя по ОВД ГСУ СК России по адрес фио и прокурора фио, просивших постановление суда оставить без изменений, а апелляционную жалобу - без удовлетворения, суд апелляционной инстанции

УСТАНОВИЛ:

27 ноября 2021 года возбуждено уголовное дело в отношении фио и иных лиц, являющихся фактическими руководителями ООО "ЛК "Веста", по признакам преступления, предусмотренного п.п. "а", "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО "ЛК "Веста", группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Срок предварительного следствия по уголовному делу продлен до 27 июля 2022 г.

Органом следствия установлено, что генеральный директор ООО "ЛК Веста" Кирсанова Г.А. совместно с неустановленными лицами, являющимися фактическими руководителями организации, в период с 01.01.2015 по 31.12.2016, совершили уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО "ЛК Веста" ИНН 7713596460, на сумму свыше сумма, то есть в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС за адрес 2015 года - адрес 2016 года заведомо ложных сведений по фиктивным сделкам с подконтрольными фио организациями - ООО "ВЕТТОРЕ", ООО "Западная Логистическая Компания", ООО "Транспортные решения", которые предоставили в Инспекцию ФНС России по адрес, расположенную по адресу: адрес. Бджетной системе Российской Федерации причинен имущественный вред на общую сумму сумма, состоящую из суммы неуплаченных налогов в размере сумма (н&тог на прибыль организаций в размере сумма, налог на добавленную стоимость в размере сумма) и пени за несвоевременную уплату налогов в размере сумма После совершения указанных умышленных противоправных действий фио и иные лица, являющиеся фактическими руководителями ООО "ЛК "Веста", в период с 2018 по 2020 годы перевели деятельность указанной компании по оказанию логистических услуг (в том числе, перезаключили договоры с основными заказчиками ООО "ЛК "Веста") в ранее созданное и зарегистрированное ими ООО "ТК "Веста" ИНН 7743668390, расположенное по адресу: адрес, д. 28встра, эт. 1 ком 21, 23, где фио с 12.01.2017 является генеральным директором, а также перечислили в адрес ООО "ТК "Веста" денежные средства в сумме более 2 млрд, рублей и переоформили на ООО "ТК "Веста" принадлежавшие ООО "ЛК "Веста" транспортные средства, фактически прекратив активную финансовохозяйственную деятельность ООО "ЛК "Веста".

29.11.2021 ИФНС России по адрес признано по уголовному делу потерпевшим и гражданским истцом, которым заявлен иск на общую сумму сумма, состоящую из суммы неуплаченных налогов в размере сумма (налог на прибыль организаций в размере сумма, налог на добавленную стоимость в размере сумма) и пени за несвоевременную уплату налогов в размере сумма.

09 июня 2022 года постановлением Тверского районного суда адрес удовлетворено ходатайство следователя по ОВД ГСУ СК России по адрес фио, разрешено наложение ареста на срок до 27 июля 2022 года на денежные средства в сумме сумма, находящиеся на расчетном счете ООО "ТК "Веста" ИНН 7743668390 N 40702810100100570629, открытом в ПАО "Совкомбанк" БИК 044525360, запретив собственнику указанного имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом.

В апелляционной жалобе адвокат фио, ссылаясь на положения Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 1 июня 2017 года N 19 "О практике рассмотрения судами ходатайств о производстве следственных действий, связанных с ограничением конституционных прав граждан (статья 165 УПК РФ)", считает постановление суда незаконным, необоснованным и подлежащим отмене, указывая следующее. Уголовное дело было возбуждено по признакам преступления, предусмотренного п.п. "а", "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов не ООО ТК "Веста", а другого юридического лица - ООО ЛК "Веста", которое в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ по общему правилу самостоятельно исполняет свои обязанности по уплате налогов. ИФНС России по адрес подал в Арбитражный суд адрес заявление о взыскании с ООО ТК "Веста" задолженности ООО ЛК "Веста" по налогам. Предметом взыскания выступает задолженность ООО ЛК "Веста" по налогам в сумме сумма и пени, начисленные на указанную задолженность, то есть та же самая задолженность, наличие которой послужило основанием для возбуждения рассматриваемого ходатайства следователя. В рамках судебного дела NА40-105835/22-108-1829, находящегося в производстве Арбитражного суда адрес, в соответствии с Определением о принятии обеспечительных мер от 08.06.2022 наложен арест на денежные средства (в том числе на денежные средства, которые будут поступать на банковские счета) в пределах суммы в размере сумма. Указанный арест наложен на все счета ООО ТК "Веста", указанные в рассматриваемом ходатайстве. На настоящий момент интерес бюджета, связанный с обеспечением возможности взыскания с ООО ТК "Веста" задолженности ООО ЛК "Веста" по налогам уже реализован ввиду наложения ареста на денежные средства ООО ТК "Веста" Арбитражным судом адрес. При этом, арест наложен на денежные средства в пределах суммы в размере сумма, что составляет всю сумму задолженности. На денежные средства ООО ТК "Веста" уже наложен арест в сумме, равной предполагаемому ущербу.

Поэтому при очередном наложении ареста на имущества ООО ТК Веста" общая сумма денежных средств ООО ТК "Веста", подвергшаяся аресту, будет превышать предполагаемый ущерб, что противоречит положениям уголовно-процессуального законодательства в том толковании, которое ему дано Верховным судом Российской Федерации. Имущество, в отношении которого судом вынесено обжалуемое постановление, является имуществом ООО ТК "Веста", а не имуществом подозреваемого лица, при этом отсутствуют какие-либо основания, по которым на ООО ТК "Веста" может быть возложена ответственность за действия подозреваемого лица. ООО ТК "Веста" не использовалось с целью сокрытия имущества ООО ЛК "Веста", за счет которого может быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Это связано с тем, что передача имущества ООО ЛК "Веста" в адрес ООО ТК "Веста" носила возмездный и/или возвратный характер, основанный на равноценном встречном предоставлении. Большая часть денежных средств, уплаченных ООО ЛК "Веста" в адрес ООО ТК "Веста", была уплачена по Договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Данный договор был заключен и исполнялся с 2016 года. Исполнение договора осуществлялось ООО ТК "Веста" преимущественно силами штатных водителей ООО ТК "Веста" и транспортных средств, находившихся в аренде/лизинге. Период исполнения договора приходился и на 2016 год, в отношении которого налоговыми органами была проведена выездная налоговая проверка. По результатам выездной налоговой проверки каких-либо замечаний к этому договору или к его исполнению у налогового органа не было. Затраты по договору были приняты ООО ЛК "Веста" на расходы по налогу на прибыль и в качестве вычетов по НДС. Налоговый орган данные расходы и вычеты по результатам проведенной налоговой проверки не снял. Таким образом, имело место правомерное и обоснованное осуществление расчетов между субъектами предпринимательской деятельности по надлежащим гражданско-правовым договорам.

Исполнение Договора об оказании транспортно-экспедиционных услуг, заключенного с ООО ТК "Веста", способствовало получению ООО ЛК "Веста" выручки, а не сокрытию имущества. Обратный вывод является абсурдным. В ходатайстве представителя ООО "ТК "Веста" о приобщении к материалам дела Договора об оказании транспортно-экспедиционных услуг N ЭУ-2 от 01.07.2016 и Реестра актов реализации по указанному договору судом необоснованно отказано. Передача транспортных средств в собственность ООО ТК "Веста" также была осуществлена ООО ЛК "Веста" на основании надлежащим образом заключенных договоров купли-продажи. Передача имущества ООО ЛК "Веста" в адрес ООО ТК "Веста" осуществлялась в рамках обычной предпринимательской деятельности ООО ЛК "Веста" и всегда была связана с получением ООО ЛК "Веста" дохода. ООО ТК "Веста" не сможет быть ответчиком по гражданскому иску, заявленному в рамках уголовного дела, так как вопрос об ответственности ООО ТК "Веста" уже разрешается арбитражным судом в соответствии с его компетенцией. Арест имущества ООО ТК "Веста" никак не связан с обеспечением заявленного гражданского иска о взыскании налогов, доначисленных ООО ЛК "Веста". В такой ситуации наложение ареста на имущество ООО ТК "Веста" противоречит п. 1 ст. 115 УПК РФ, который чётко регламентирует цели наложения ареста. Арест имущества ООО ТК "Веста" не соотносится ни с одной из этих целей. Наложение ареста на имущество ООО ТК "Веста" не обеспечивает заявленный гражданский иск о взыскании налогов, доначисленных ООО ЛК "Веста" ввиду того, что такой иск не может быть предъявлен ООО ТК "Веста". Отсутствуют основания, по которым на ООО ТК "Веста" может быть возложена материальная ответственность за действия обвиняемой фио Все имущество ООО ТК "Веста" получено в результате надлежащего исполнения гражданско-правовых обязательств. Получение ООО ТК "Веста" имущества не связано с преступными деяниями обвиняемой фио ООО ТК "Веста" не использовалось для сокрытия имущества ООО ЛК "Веста".

Просит отменить постановление суда, в удовлетворении ходатайства следователя о наложении ареста на имущество ООО "ТК "Веста" отказать.

Проверив представленные материалы, обсудив доводы апелляционной жалобы, выслушав выступления сторон, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, указанного в ч. 1 ст. 104.1 УК РФ, следователь с согласия руководителя следственного органа возбуждает перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество подозреваемого, обвиняемой или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия.

Согласно ч. 3 ст. 115 УПК РФ, арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц, если есть достаточные основания полагать, что оно получено в результате преступных действий подозреваемого или обвиняемого, либо использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия преступления.

Ходатайство следователя о наложении ареста на имущество вынесено с соблюдением норм действующего уголовно-процессуального закона на момент его возбуждения, заявлено уполномоченным должностным лицом, с согласия соответствующего руководителя и в период производства предварительного расследования.

Суд первой инстанции действовал в пределах полномочий, предоставленных ч. 2 ст. 29 УПК РФ, регламентирующей право суда в ходе досудебного производства принимать решения, в том числе о продлении срока наложения ареста на имущество в виде запрета его использования и распоряжения им, пришёл к выводу о наличии оснований для применения данной меры процессуального принуждения.

Судом тщательно исследованы все юридически значимые для разрешения ходатайства следователя обстоятельства, а также представленные следователем в обоснование заявленного ходатайства материалы уголовного дела.

Выводы суда о том, что имеется необходимость наложения ареста на денежные средства, принадлежащие ООО "ТК "Веста", находящиеся на указанном в постановлении суда первой инстанции расчётном счете в сумме сумма в виде запрета совершения собственнику указанного имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом на срок до 27 июля 2022 года - в решении суда надлежащим образом мотивированы, основаны на материалах, являющихся достаточными для разрешения заявленного ходатайства, подтверждающих законность и обоснованность принятого судом решения. Не согласиться с ними суд апелляционной инстанции оснований не усматривает, поскольку, как правильно указал суд первой инстанции, не имеется оснований для отказа следователю в его ходатайстве о применении меры процессуального принуждения. При этом срок применения данной меры процессуального принуждения является разумным, находится под судебным контролем.

Общая сумма денежных средств, на которые наложен и в последующем продлен срок ареста, не превышает общий размер ущерба, указанный в исковом заявлении, с учетом возможного взыскания материального ущерба, причиненного преступлением, исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий.

Суд апелляционной инстанции полагает, что приведённые в постановлении мотивы принятого судом решения о необходимости наложения ареста на имущество согласуются с положениями ст. 115 УПК РФ, регламентирующими основания и порядок наложения ареста на имущество, в том числе принадлежащее иным лицам.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения доводов апелляционной жалобы об отмене судебного решения.

Представленные стороной защиты Договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг N ЭУ-2 от 01.07.2016 и Реестра актов реализации по указанному договору, Определение Арбитражного суда адрес от 08 июня 2022 года, которым приняты по заявлению ИФНС по адрес обеспечительные меры в отношении ООО ТК "Веста", в том числе наложен арест на денежные средства Общества, находящиеся на многочисленных счетах в различных банках в пределах предъявленных налоговой инспекцией требований - сумма, не являются основанием для изменения либо отмены постановления Тверского районного суда адрес от 09 июня 2022 года, которым по уголовному делу в соответствии с уголовно-процессуальным законом разрешено наложение ареста на денежные средства в сумме сумма, находящиеся на расчётном счете ООО "ТК "Веста" N40702810100100570629, открытом в ПАО "Совкомбанк".

Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что постановление суда первой инстанции является законным, обоснованным и соответствует требованиям ст. 7 УПК РФ.

Продление срока наложения ареста само по себе не сопряжено с лишением собственника его имущества либо с переходом права собственности к другому лицу либо государству, а вопрос о снятии ареста с расчётных счетов может быть впоследствии разрешен как следователем, так и судом при рассмотрении дела по существу, либо в порядке гражданского судопроизводства.

Нарушений норм уголовно-процессуального закона, являющихся основанием для изменения или отмены состоявшегося судебного решения, по материалу не усматривается, в связи с чем апелляционная инстанция не может согласиться с доводами апелляционной жалобы.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 389.13, 389.20, 389.28, 389.33 УПК РФ, суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

Постановление Тверского районного суда адрес от 09 июня 2022 года, которым на срок до 27 июля 2022 года разрешено наложение ареста по уголовному делу N 12102460043000083 на денежные средства в сумме сумма, находящиеся на расчётном счете ООО "ТК "Веста" ИНН 7743668390 N 40702810100100570629, открытом в ПАО "Совкомбанк" с запретом собственнику указанного имущества, иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом, - оставить без изменений, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Апелляционное постановление может быть обжаловано во Второй кассационный суд общей юрисдикции по правилам главы 47.1 УПК РФ.

фио Костюков