Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 апреля 2001 г. N А26-2981/00-02-07/159 Иск Колхоза о признании недействительным решения Управления ВК о взыскании штрафа за нарушение срока представления в уполномоченный банк отчета об использовании иностранной валюты во время служебной командировки за пределами РФ удовлетворен, так как ответчиком нарушен двухмесячный срок наложения взыскания

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 16 апреля 2001 г. N А26-2981/00-02-07/159

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Бухарцева С.Н., судей Ветошкиной О.В., Почечуева И.П., при участии от рыболовецкого колхоза "Заря Севера" председателя колхоза Егорова И.Г. (решение общего собрания колхоза от 25.02.2000, протокол N 1), от Северо-Западного регионального управления валютного контроля Минфина Российской Федерации Бабиченко В.Л. (доверенность от 25.12.2000 N 002/0228),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Северо-Западного регионального управления валютного контроля Минфина Российской Федерации на решение от 23.01.2001 (судьи Зинькуева И.А., Морозова Н.А., Шатина Г.Г.) и постановление апелляционной инстанции от 05.03.2001 (судьи Кудрявцев Н.И., Романова О.Я., Тойвонен И.Ю.) Арбитражного суда Республики Карелия по делу N А26-2981/00-02-07/159,

установил:

Рыболовецкий колхоз "Заря Севера" (далее - Колхоз) обратился в Арбитражный суд Республики Карелия с иском к Северо-Западному региональному центру Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю о признании недействительным решения Карельского отдела Северо-Западного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю от 18.05.2000 N 20303160.

В судебном заседании в порядке статьи 40 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судом произведена замена ответчика на Северо-Западное региональное управление валютного контроля Минфина Российской Федерации (далее - Управление ВК).

Решением от 23.01.2001 иск удовлетворен. Решение Управления ВК от 18.05.2000 N 20303160 признано недействительным.

Постановлением апелляционной инстанции от 05.03.2001 решение суда оставлено без изменения.

В кассационной жалобе Управление ВК просит отменить судебные акты как принятые с нарушением норм материального права. По мнению подателя жалобы, Кодексом РСФСР об административных правонарушениях (далее - КоАП) не предусмотрены сроки принятия нового решения о привлечении к административной ответственности в случае отмены вышестоящим органом первоначального решения, в связи чем судебные инстанции неправомерно применили статью 38 КоАП при рассмотрении спора.

В судебном заседании представитель Управления ВК поддержал доводы кассационной жалобы, а представитель Колхоза, указывая на их необоснованность, просил оставить судебные акты без изменения.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.

Кассационная инстанция не находит оснований для удовлетворения жалобы.

Как усматривается из материалов дела, Управлением ВК в результате проверки соблюдения Колхозом валютного законодательства установлено нарушение срока представления в уполномоченный банк отчета об использовании иностранной валюты во время служебной командировки за пределами Российской Федерации, указанного в графе 12 заявки на перевод валютных средств за рубеж, о чем составлен акт от 02.02.2000 N 28.

За нарушение пункта 6.4 Положения Центрального банка Российской Федерации "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" (далее - Положение) от 25.06.97 N 62 Карельским отделом Управления ВК вынесено решение от 09.03.2000 N 20303147 о взыскании с Колхоза в доход государства 50 910 долларов США штрафа.

По результатам рассмотрения жалобы Колхоза приказом Управления ВК от 15.05.2000 N 18 решение от 09.03.2000 N 20303147 о взыскании 50 910 долларов США штрафа отменено. Этим же приказом Карельскому отделу Управления ВК предложено подготовить новое решение о взыскании 25 455 долларов США штрафа.

Карельский отдел Управления ВК на основании пункта 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и за нарушение пункта 6.4 Положения принял новое решение от 18.05.2000 N 20303160 о взыскании с истца в доход государства 25 455 долларов США штрафа.

В соответствии с пунктом 6.4 Положения по окончании служебной командировки командируемого лица за пределы Российской Федерации, но не позднее даты, определенной уполномоченным банком в графе 12 заявки, клиент должен представить в уполномоченный банк отчет. Пунктом 7.1 этого же Положения предусмотрено, что клиент несет ответственность в виде штрафа за нарушение срока представления отчета в уполномоченный банк, указанного в графе 12 заявки.

Факт совершения валютного правонарушения (просрочка представления отчета) установлен судом и не оспаривается Колхозом.

В соответствии со статьей 38 КоАП административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении - двух месяцев со дня его обнаружения.

Решение органа валютного контроля от 18.05.2000 вынесено по результатам проверки валютного законодательства, в ходе которой выявлены нарушения, зафиксированные в акте проверки от 02.02.2000.

В статье 38 КоАП определены сроки, по истечении которых исключается возможность наложения административного взыскания, то есть сроки давности привлечения к административной ответственности.

Таким образом, Карельским отделом Управления ВК нарушен двухмесячный срок наложения взыскания. То обстоятельство, что первоначальное решение органа валютного контроля было отменено вышестоящей организацией, не освобождает орган валютного контроля от выполнения требований статьи 38 КоАП при вынесении нового решения о наложении административного взыскания за те же нарушения валютного законодательства.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 174 и 175 (пункт 1) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение от 23.01.2001 и постановление апелляционной инстанции от 05.03.2001 Арбитражного суда Республики Карелия по делу N А26-2981/00-02-07/155 оставить без изменения, а кассационную жалобу Северо-Западного регионального управления валютного контроля Минфина Российской Федерации - без удовлетворения.

Председательствующий Судьи

С.Н. Бухарцев О.В. Ветошкина

И.П. Почечуев