Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 сентября 2000 г. N А56-9204/00 Дело по иску ОАО о признании недействительным постановления Таможни о привлечении к ответственности за незачисление валютной выручки направлено на новое рассмотрение, поскольку суду следует дать оценку отчету уполномоченного банка о сумме не зачисленной Обществом валютной выручки и провести сверку расчетов

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 19 сентября 2000 г. N А56-9204/00

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Абакумовой И.Д., судей Ветошеиной О.В., Закордонской Е.П.,

при участии от Кингисеппской таможни Рябинина К.В. (доверенность от 16.12.99), от ОАО "Фосфорит" Иванова Д.В. (доверенность от 28.05.98),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Кингисеппской таможни на решение от 22.05.2000 (судьи Демина И.Е., Ермишкина Л.П., Звонарева Ю.Н.) и постановление апелляционной инстанции от 20.07.2000 (судьи Савицкая И.Г., Загараева Л.П., Асмыкович А.В.) Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу N А56-9204/00,

установил:

Открытое акционерное общество "Фосфорит" (далее - ОАО "Фосфорит") обратилось в арбитражный суд с иском о признании недействительным постановления Кингисеппской таможни (далее - таможня) по делу о нарушении таможенных правил (далее - дело о НТП) N 15700-118/95 от 16.11.95.

Решением суда от 22.05.2000, оставленным в силе постановлением апелляционной инстанции от 20.07.2000, иск удовлетворен частично. Постановление признано недействительным в части привлечения к ответственности в виде взыскания 1 167 848 долларов США - стоимости товара, являющегося объектом правонарушения.

В кассационной жалобе таможня просит отменить судебные акты и направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, ссылаясь на неполное исследование судом доказательств, представленных ответчиком.

В судебном заседании представитель таможни поддержал доводы кассационной жалобы, а представитель ОАО "Фосфорит" просил оставить судебные акты без изменения.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке. Суд кассационной инстанции считает жалобу подлежащей удовлетворению.

Как видно из материалов дела, Кингисеппской таможней проведена проверка поступления валютной выручки от экспорта товаров по контракту N 101-OR от 10.11.93, заключенному ОАО "Фосфорит" с фирмой "Orris S.A." (Бельгия), в результате которой был установлен факт недопоступления 1 843 711 долларов США и составлен протокол о НТП N 15700-118/95 от 02.03.95.

Одно из требований таможенного режима экспорта товаров - обязательное зачисление в установленном порядке на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров. Установленный порядок зачисления валютной выручки от экспорта товаров предусматривает соблюдение ряда условий, в том числе зачисление валютной выручки на счет экспортера в уполномоченном банке, где оформлен паспорт сделки на контракт (статья 5.1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"). Такое же требование содержится и в Указе Президента Российской Федерации от 21.11.95 N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" (пункт 1), в Инструкции "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" N 19, утвержденной 12.10.93 Банком России и Государственным таможенным комитетом России (пункты 3.1, 3.2). Обязательным условием является также зачисление выручки в сроки, предусмотренные для исполнения текущих операций.

В качестве обеспечения зачисления выручки экспортер обязан предпринять все необходимые меры к ее получению от покупателя товара.

Как доказательство обоснованности недополучения 675 922, 9 доллара США ОАО "Фосфорит" представило дополнение от 20.05.94 к контракту (л.д. 51), согласно которому покупатель имеет право удержать из платежей за полученный товар штраф за возможный отказ Продавца от зафрахтованного судна и штрафы по ранее исполненному контракту N 956-93-32 от 10.11.93, если таковое удержание согласовано сторонами письменно, а также акт N 1 от 10.07.94 об обязанности ОАО "Фосфорит" уплатить штраф за отказ от зафрахтованного судна и за нарушение сроков погрузки, - 1 283 595,49 долларов США.

ОАО "Фосфорит" также представило копии банковских документов о зачислении на его счет в уполномоченном банке 1 167 848 долларов США с нарушением установленного для текущих валютных операций 180-дневного срока (но до вынесения оспариваемого постановления)

Вместе с тем таможней представлен отчет уполномоченного банка о незачислении на счет ОАО "Фосфорит" по указанному контракту 2 405 598, 42 долларов США.

Представленный документ имеет существенное значение для правильного разрешения спора, однако судебными инстанциями не исследован, не была проведена сверка расчетов.

При указанных обстоятельствах, судебные акты вынесены на основании недостаточно полно исследованных обстоятельств дела и подлежат отмене с направлением дела на новое рассмотрение.

При новом рассмотрении дела суду следует дать оценку отчету уполномоченного банка о сумме не зачисленной ОАО "Фосфорит" валютной выручки и провести сверку расчетов.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 174, 175 (пункт 3) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение от 22.05.2000 и постановление апелляционной инстанции от 20.07.2000 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу N А56-9204/0О отменить.

Дело передать на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Председательствующий Судьи

И.Д. Абакумова О.В. Ветошкина

Е.П. Закордонская