Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 3 апреля 2000 г. N А56-653/00 Иск ОАО о признании недействительным решения Службы о взыскании штрафа за совершение валютных операций, связанных с движением капитала, без разрешения ЦБ РФ удовлетворен, так как в соответствии с вмененным Обществу составом к ответственности привлекается экспортер, получивший валютную выручку либо распорядившийся ею по своему усмотрению, минуя уполномоченный банк, а истец валютную выручку не получал и, следовательно, не мог зачислить ее на свой счет в уполномоченном банке

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 3 апреля 2000 г. N А56-653/00

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Бухарцева С.Н., судей Закордонской Е.П., Почечуева И.П., при участии от Северо-Западного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю Жукова A.M. (доверенность от 09.03.2000 N 002/0222), от ОАО "Фармакон" Журавлевой Н.Б. (доверенность от 10.01.2000 N 2033),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Северо-Западного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 26.01.2000 по делу N А56-653/00 (судьи Никитушева М.Г., Звонарева Ю.Н., Демина И.Е.),

установил:

Открытое акционерное общество "Фармакон" (далее - ОАО "Фармакон") обратилось в арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к Северо-Западному региональному центру Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю (далее - Центр ВЭК) о признании недействительным решения Центра ВЭК от 02.12.99 N 20301256 о взыскании 57388 долларов США штрафа на основании пункта 8 Указа Президента Российской Федерации от 14.06.92 N 629 (далее - Указ N 629).

Центр ВЭК обратился в арбитражный суд со встречным иском к ОАО "Фармакон" о взыскании в доход государства 57388 долларов США штрафа.

Решением от 26.01.2000 признано недействительным решение Центра ВЭК от 02.12.99 N 20301256, в удовлетворении встречного иска Центра ВЭК о взыскании 57388 долларов США отказано.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе Центр ВЭК просит отменить решение суда, в удовлетворении исковых требований ОАО "Фармакон" отказать и удовлетворить встречный иск Центра ВЭК. По мнению подателя жалобы, при принятии решения суд нарушил положения статьи 125 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, что выразилось в необъективной оценке доказательств, имеющихся в материалах дела, а также неверно истолковал статьи 1, 5 и 6 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) и пункт 8 Указа N 629.

В отзыве на кассационную жалобу ОАО "Фармакон" возражало против доводов, изложенных жалобе, полагая, что решение суда законно и обоснованно.

В судебном заседании представитель Центра ВЭК поддержал доводы кассационной жалобы, а представитель ОАО "Фармакон" просил оставить решение суда без изменения.

Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.

Кассационная инстанция не находит оснований для удовлетворения жалобы.

Как усматривается из материалов дела, ОАО "Фармакон" заключило с СХО "Раудондварис" (Литва, далее - инофирма) контракты от 10.09.97 N RU/05768527/00011 и от 27.10.97 N RU/05768527/00015 на поставку товаров в адрес инофирмы.

По контракту от 10.09.97 товар на сумму 54568 долларов США отгружен инофирме 18.09.97. С учетом разрешения Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу от 04.06.98 N 12-62-0011/98/1140р срок расчетов по контракту продлен до 31.12.98. На момент принятия Центром ВЭК решения товар на сумму 16068 долларов США по этому контракту не оплачен.

По контракту от 27.10.97 товар на сумму 41320 долларов США отгружен инофирме 29.10.97. С учетом разрешения Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу от 29.05.98 N 12-62-0010/98/1140р срок расчетов по контракту продлен до 27.10.98. На момент принятия Центром ВЭК решения товар на сумму 41320 долларов США по этому контракту не оплачен.

Центр ВЭК, ссылаясь на пункт 8 Указа N 629 и пункт 4 статьи 14 Закона о валютном регулировании, принял решение от 02.12.99 N 20301256 о взыскании с ОАО "Фармакон" 57388 долларов США (41320 долларов США + 16068 долларов США) штрафа. В обоснование принятого решения Центр ВЭК указал на совершение ОАО "Фармакон" валютных операций, связанных с движением капитала (расчеты по экспорту в срок более 180 дней) без разрешения Центрального банка Российской Федерации, ошибочно полагая, что наступление ответственности по Указу N 629 связано с превышением сроков расчетов по экспорту товаров (пункты 9 и 10 статьи 1 Закона о валютном регулировании).

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона о валютном регулировании иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.

Пунктом 8 Указа N 629 установлено, что валютная выручка от экспорта товаров (работ, услуг) подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации. За нарушение указанного порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента штрафа по курсу Центрального банка Российской Федерации.

Согласно названному Указу к ответственности в виде штрафа привлекается экспортер, получивший валютную выручку либо распорядившийся (могущий распорядиться) ею по своему усмотрению, минуя уполномоченный банк, то есть за незачисление валюты на свой счет в российском банке. Истец же по основному иску валютную выручку в сумме 57388 долларов США не получал и, следовательно, не мог зачислить ее на свой счет в уполномоченном банке.

Из заключения экспертной группы Минторга Российской Федерации от 29.06.99 видно, что недополучение валютной выручки по вышеназванным контрактам в сумме 57,39 тыс. долларов США произошло по причине неплатежеспособности иностранного партнера. В целях обеспечения зачисления валютной выручки от экспорта товаров на свой валютный счет в уполномоченном банке Российской Федерации ОАО "Фармакон" обратилось с иском в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области о взыскании с СХО "Раудондварис" задолженности по контрактам от 10.09.97 и от 27.10.97 в сумме 57388,14 доллара США. Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербург а и Ленинградской области от 09.11.99 по делу N А56-22661/99 иск удовлетворен. Судебный акт направлен через Минюст Российской Федерации для исполнения в Литовскую республику.

При таких обстоятельствах следует признать, что обжалуемое решение суда правомерно и оснований для его отмены не имеется.

Руководствуясь статьями 174 и 175 (пункт 1) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 26.01.2000 по делу N А56-653/00 оставить без изменения, а кассационную жалобу Северо-Западного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю - без удовлетворения.

Председательствующий Судьи

С.Н. Бухарцев Е.П. Закордонская

И.П. Почечуев