Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 апреля 2006 г. N А56-34535/2005 Иск ООО о признании незаконным решения Управления об отказе в согласовании Правил внутреннего контроля не удовлетворен, поскольку Правила, разработанные Обществом и содержащие указание на то, что днем (датой) совершения операции (сделки) по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды является дата подписания сторонами договора финансовой аренды, не соответствуют требованиям законодательства

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 26 апреля 2006 г. N А56-34535/2005

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Афанасьева С.В., судей Кирилловой И.И. и Старченковой В.В.,

при участии от ООО "Нева-Инсвест" Костиковой А.В. (доверенность от 01.11.2005), от Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному федеральному округу Краснова Е.В. (доверенность от 10.01.2006) и Силкина А.И. (доверенность от 14.04.2006),

рассмотрев 25.04.2006 в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Нева-Инвест" на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 26.12.2005 по делу N A56-34535/2005 (судья Третьякова Н.О.),

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Нева-Инвест" (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным решения Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному федеральному округу (далее - Управление) от 25.07.2005 N 01-24/732-пр об отказе в согласовании правил внутреннего контроля (далее - Правила).

Решением от 26.12.2005, которое в апелляционном порядке не обжаловалось, в удовлетворении заявления отказано.

В кассационной жалобе Общество просит отменить решение в связи с неправильным, по его мнению, применением судом статей 3 и 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон) и признать оспариваемое решение Управления незаконным.

Податель жалобы считает, что договор финансовой аренды (лизинга) на сумму, равную или превышающую 600 000 руб., является операцией с денежными средствами или иным имуществом, поэтому датой совершения операции является дата заключения такого договора.

В судебном заседании представитель Общества поддержал кассационную жалобу, представители Управления возразили против ее удовлетворения.

Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.

Как следует из материалов дела, решением Управления от 25.07.2005 N 01-24/732-пр Обществу отказано в согласовании разработанных им в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона Правил.

Основанием для отказа в согласовании послужило наличие в пункте 3.6 Правил указания на то, что днем (датой) совершения операции (сделки) по получению или предоставленимю имущества по договору финансовой аренды (лизинга) является дата подписания сторонами договора финансовой аренды (лизинга).

Считая решение Управления незаконным, Общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

В силу пункта 2 статьи 7 Закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации, и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 7 Закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, в том числе: вид операции и основания ее совершения; дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена; наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Закона операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб., либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к сделкам с движимым имуществом, предусматривающим получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

Согласно статье 3 Закона операциями с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими обязательному контролю, являются действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

В соответствии со статьями 665, 666 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

В силу указанных норм получение или предоставление имущества для заключения договора финансовой аренды (лизинга) не является обязательным.

Следовательно, операция с денежными средствами и иным имуществом, подлежащая обязательному контролю, имеет место лишь при фактическом получении или предоставлении предмета лизинга по договору финансовой аренды (лизинга), стоимость которого равна или превышает 600 000 руб., либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. или превышает ее.

С учетом изложенного Правила, разработанные Обществом и содержащие указание на то, что днем (датой) совершения операции (сделки) по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) является дата подписания сторонами договора финансовой аренды (лизинга), не соответствуют требованиям закона.

При таких обстоятельствах Управление правомерно приняло решение об отказе в согласовании Правил.

Ввиду того, что обжалуемое решение принято с соблюдением норм материального и процессуального права, оснований для его отмены не имеется.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 26.12.2005 по делу N А56-34535/2005 оставить без изменения, а кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Нева-Инвест" - без удовлетворения.

Председательствующий Судьи

С.В. Афанасьев И.И. Кириллова

В.В. Старченкова