Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 января 2007 г. N А56-24010/2005 Дело по заявлению Предпринимателя об оспаривании постановления Таможни по делу об административном правонарушении направлено на новое рассмотрение, поскольку с учетом объективной стороны вмененного Предпринимателю деяния его виновность в недоставке товара может устанавливаться судом в связи с причастностью к подделке документов, однако оценка такой причастности и виновности заявителя не должна ограничиваться восприятием лишь тех доказательств, которые направлены на установление факта подделки, в данном случае Предприниматель обвиняется не в подделке документов, а в недоставке товара, находящегося под таможенным контролем

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 15 января 2007 г. N А56-24010/2005

ГАРАНТ:

См. также определение Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 21 ноября 2006 г.

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Подвального И.О., судей Бухарцева С.Н., Мунтян Л.Б.,

при участии от индивидуального предпринимателя Jarmo IItanen TMI Ласси Рюткенена (доверенность от 01.07.2006) от Выборгской таможни Арсентьевой Л.В. (доверенность от 09.01.2007 N 05-01/54),

рассмотрев 11.01.2007 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Выборгской таможни на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.03.2006 (судья Зотеева Л.В.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2006 (судьи Фокина Е.А., Старовойтова О.Р., Шульга Л.А.) по делу N А56-24010/2005,

установил:

Индивидуальный предприниматель Jarmo IItanen TMI (далее - предприниматель), Финляндия, обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Выборгской таможни (далее - таможня) от 03.05.2005 по делу об административном правонарушении N 10206000-979/2004, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением от 22.03.2006, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 05.09.2006, заявление удовлетворено, оспариваемое постановление таможни признано незаконным и отменено.

В кассационной жалобе ее податель просит отменить судебные акты, ссылаясь на фактические обстоятельства дела и неправильное применение судами норм материального и процессуального права. По мнению таможенного органа, в действиях заявителя усматриваются событие и состав вмененного ему административного правонарушения (часть 1 статьи 16.9 КоАП РФ). Доводы жалобы направлены на переоценку доказательств и проверку правильности применения судами норм процессуального права, закрепленных в статьях 65, 71, 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

В судебном заседании представитель таможни поддержал доводы жалобы, а представитель предпринимателя отклонил их.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.

Из материалов дела видно, что в июле 2004 года предприниматель как перевозчик осуществлял доставку товара (обувь, носки; общий вес 22 832,14 кг; общая стоимость 25 554 долларов США), следовавшего от иностранной фирмы-отправителя из Финляндии в адрес российского получателя - ООО "Балт Трейд".

Товар прибыл на таможенный пост "Торфяновка" 10.07.2004 на автомашине под управлением водителя Белика С.С., который представил сотрудникам таможни товаросопроводительные документы, необходимые для таможенных целей: книжку МДП ХН42390187, CMR от 09.07.2004 N 5401283/1 TIK, инвойс и упаковочный лист от 09.07.2004 N 1971.

Товар оформлен таможней по процедуре внутреннего таможенного транзита и направлен в Ногинскую таможню. Таможенный орган определил срок доставки товара - 13.07.2004.

В ходе проверки, назначенной и проведенной таможней во исполнение приказа Северо-Западного таможенного управления от 25.08.2004 N 367, установлено, что "согласно сведений в электронной базе ОКТТ Выборгской таможни по завершению перевозки перевозимого по книжке МДП ХН42390187 товара, в таможне назначения произведено закрытие доставки товаров с указанием свидетельства о завершении внутреннего таможенного транзита (далее - СЗВТТ) N 10126040/120704/0005528, бланк N 1440228" (определение таможни от 07.10.2004).

По запросу Выборгской таможни в целях подтверждения доставки товара Ногинская таможня сообщила о его недоставке в таможенный орган назначения.

Данные обстоятельства послужили основанием для возбуждения таможней дела об административном правонарушении N 10206000-979/2004 по признакам деяния, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ, и проведения по нему административного расследования (определение таможни от 07.10.2004).

При проведении административного расследования в подтверждение доставки товара предприниматель представил в таможенный орган письменные объяснения, а также оригинал СЗВТТ на бланке серии А N 1618043 с находящимися на нем печатями и штампами таможни назначения. Направленные в адрес российского получателя товара запросы таможенного органа, касающиеся реальных отношений с отправителем товара и его перевозчиком, остались без ответа. Каких-либо заявлений и ходатайств от получателя товара в адрес таможни не поступало.

Таможня назначила технико-криминалистическую экспертизу подлинности представленного предпринимателем в подтверждение доставки товара бланка СЗВТТ, а также соответствия имеющихся на документе оттисков печатей таможни назначения оттискам оригинальных печатей.

Согласно заключению эксперта Отделения криминалистики Северо-Западной оперативной таможни от 29.03.2005 N 455 на исследованном документе оттиски печатей нанесены не оригинальными печатями таможенного органа, а "какими-то другими печатными формами"; бланк СЗВТТ серии А N 1618043 изготовлен "не производством, обеспечивающим выпуск данного вида документов".

На поручение о совершении отдельных действий Ногинская таможня сообщила Выборгской таможне о том, что бланк СЗВТТ серии А N 1618043 перевозчику таможней назначения не вручался.

Постановлением таможни от 03.05.2005 по делу об административном правонарушении N 10206000-979/2004 предприниматель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ. С учетом положений статьи 1.7 КоАП РФ действия заявителя квалифицированы как недоставление товаров, перевозимых в соответствии с внутренним таможенным транзитом либо помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, в место их доставки. Заявителю назначено наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 руб. (3 000 МРОТ). Таможня оценила субъективную сторону вмененного предпринимателю деяния со ссылкой на часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ, а также на то, что перевозчик "не представил доказательств, подтверждающих что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля". Кроме того, таможенный орган указал, что перевозчик не смог представить доказательств соблюдения правил и норм, установленных таможенным законодательством.

Не согласившись с данным постановлением, предприниматель обратился в арбитражный суд.

Суды первой и апелляционной инстанций признали обоснованными доводы заявителя о том, что таможня не доказала ни события, ни состава вмененного ему правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ, и удовлетворили заявление. Заключение эксперта от 29.03.2005 N 455 расценено судами как полученное с нарушением требований статей 25.1, 25.9, 26.4 КоАП РФ.

Изучив материалы дела и доводы жалобы, кассационная коллегия считает, что при принятии обжалуемых судебных актов судами неправильно применены нормы материального и процессуального права.

В соответствии с частью 4 статьи 210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

При решении вопроса о наличии правовых и фактических оснований для привлечения лица к административной ответственности арбитражный суд оценивает представленные участниками спора доказательства в их совокупности и взаимной связи (часть 2 статьи 71 АПК РФ).

В данном случае вопросы о наличии события, состава правонарушения и виновности заявителя должны решаться судом исходя из совокупности имеющихся в деле документов, собранных в рамках административного расследования, представленных участниками спора в ходе судопроизводства, а также запрошенных арбитражным судом по своей инициативе (часть 5 статьи 210 АПК РФ).

Согласно статье 88 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) при перевозке товаров в соответствии с внутренним таможенным транзитом перевозчик обязан:

1) доставить товары и документы на них в установленные таможенным органом отправления сроки в место доставки товаров, следуя по определенным маршрутам, если они установлены или заявлены;

2) обеспечить сохранность товаров, таможенных пломб и печатей либо иных средств идентификации, если они использовались;

3) не допускать перегрузку, выгрузку, погрузку и иные грузовые операции с товарами без разрешения таможенных органов, за исключением перегрузки товаров на другое транспортное средство в случае, предусмотренном пунктом 1 статьи 89 ТК РФ.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 92 ТК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) таможенный орган, в котором завершается внутренний таможенный транзит (таможенный орган назначения), оформляет завершение внутреннего таможенного транзита товаров в возможно короткие сроки, но не позднее 24 часов с момента регистрации прибытия транспортного средства, если при проверке документов и идентификации товаров этим таможенным органом не были выявлены нарушения таможенного законодательства Российской Федерации, путем выдачи перевозчику свидетельства о завершении внутреннего таможенного транзита по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Таможенный орган назначения обязан зарегистрировать прибытие транспортного средства в место доставки товаров в течение двух часов с момента представления перевозчиком документов, указанных в пункте 3 этой статьи, таможенному органу и незамедлительно после регистрации выдать перевозчику письменное подтверждение о прибытии транспортного средства по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

В транзитной декларации и в транспортных (перевозочных) документах уполномоченное должностное лицо таможенного органа назначения проставляет штамп о поступлении товара, который заполняется и заверяется им своей печатью и оттиском личной номерной печати (пункт 28.2 Инструкции о совершении таможенных операций при внутреннем таможенном транзите товаров, которая утверждена приказом Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 08.09.2003 N 973, зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.11.2003 за N 5228).

В силу приведенных нормативных положений доставка товаров по процедуре внутреннего таможенного транзита однозначно подтверждается совокупностью прямых (не косвенных) формальных документальных средств доказывания: свидетельством о завершении внутреннего таможенного транзита, письменным подтверждением о прибытии транспортного средства, транзитной декларацией и транспортными (перевозочными) документами с соответствующими штампом, подписью и оттиском печати.

В связи с этим суду необходимо выяснить, какие и все ли документы, подтверждающие доставку товара, собраны и представлены перевозчиком.

На имеющихся в судебном деле копиях, а также имеющихся в деле об административном правонарушении N 10206000-979/2004 подлинниках отдельных листов книжки МДП и CMR отсутствуют оттиски печатей таможенного органа назначения, а также штампа склада временного хранения с отметкой должностного лица о получении товара.

В то же время при оценке доказательств суд не вправе не принять во внимание представленные таможенным органом письменные доказательства, опровергающие как прибытие транспортного средства в зону таможенного контроля Ногинской таможни, так и выдачу представленного перевозчиком СЗВТТ. Имеющиеся, по мнению суда, процессуальные основания, препятствующие использованию в качестве доказательства заключения эксперта, не исключают проверки определенной доказательственной информации с помощью других средств доказывания.

Как следует из оспариваемого постановления таможни, в ходе административного производства таможенный орган установил, что складом временного хранения (далее - СВХ) в зоне деятельности таможни назначения не подтверждаются ни въезд, ни выдача документов учета транспортного средства.

В материалах административного дела имеется адресованное перевозчику письмо от 10.03.2005 N 15-02/4781 (лист дела 58), согласно которому допросы сотрудников таможни назначения и СВХ, о которых ходатайствовал заявитель, проводятся в рамках уголовных дел, а соответствующие поручения и запросы направлены в порядке статьи 26.9 КоАП РФ. Кроме того, этим письмом таможня запросила у перевозчика документы о праве осуществления перевозок соответствующими водителями по соответствующим книжкам TIR. Факт возбуждения уголовного дела по спорной перевозке (недоставке) подтверждается письмом Ногинской таможни от 29.12.2004 N 24-12/12176.

Вместе с тем в соответствии со статьями 26.2, 26.7 КоАП РФ фактические данные, имеющие значение для рассмотрения дела об административном правонарушении, устанавливаются в том числе и иными документами (помимо тех, что прямо указаны в части 2 статьи 26.2 КоАП РФ).

Согласно копиям писем Выборгской таможни от 15.11.2004 N 15-02/20759 и Ногинской таможни от 30.11.2004 N 22-12/11128 при принятии оспариваемого постановления таможенный орган располагал целым рядом средств доказывания в подтверждение своих выводов по существу дела. Однако соответствующие доказательства имеют значение для рассмотрения значительного количества административных дел и могут находиться в других делах об административных правонарушениях, возбужденных в связи с недоставками товаров по 378 книжкам МДП.

В материалах административного производства также имеется письмо таможни от 10.03.2005 N 15-02/4798, которое направлено перевозчику с целью ознакомления с копией определения таможенного органа от 25.02.2005 о назначении технико-криминалистической экспертизы. В этом письме заявителю разъяснены соответствующие процессуальные права (часть 4 статьи 26.4 КоАП РФ).

Однако из обжалуемых решения и постановления не следует, что судами решался вопрос о своевременном направлении и получении этого письма перевозчиком.

Кассационная коллегия также принимает во внимание, что при выявлении тех или иных технических недостатков (ошибки, опечатки) при изготовлении процессуальных документов судам следует оценивать содержание всех имеющихся в производстве документов в их системном (логическом) единстве и взаимосвязи.

С учетом объективной стороны вмененного предпринимателю деяния (часть 1 статьи 16.9 КоАП РФ) его виновность в недоставке товара может устанавливаться судом в связи с причастностью к подделке документов. Однако оценка такой причастности и виновности заявителя в совершении правонарушения не должна ограничиваться восприятием лишь тех доказательств, которые направлены на установление факта подделки. В данном случае предприниматель обвиняется таможней не в подделке документов, а в недоставке товара, находящегося под таможенным контролем.

В силу положений статьи 1.5 КоАП РФ заявитель не обязан, но вправе доказывать свою невиновность. В связи с этим предприниматель, располагая соответствующими процессуальными возможностями, может представить суду доказательства в обоснование своей невиновности.

Оценка доказательств наличия в действиях предпринимателя состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ, дана судами с нарушением требований статей 65 (часть 1), 71, 210 (часть 5) АПК РФ. По делу имеются основания для их переоценки.

Суд кассационной инстанции не вправе устанавливать факты, имеющие значение для рассмотрения спора по существу (статья 286 АПК РФ), в связи с чем обжалуемые судебные акты подлежат отмене с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

При новом рассмотрении дела суду надлежит полно, всесторонне и объективно оценить все имеющиеся в деле и дополнительно представленные участниками спора доказательства в их взаимной связи и совокупности, принять законное и обоснованное решение. При необходимости суду следует решить вопрос о распределении судебных расходов в связи с рассмотрением дела в судах трех инстанций (статья 110 АПК РФ).

На основании изложенного и руководствуясь статьями 286, 287 (пункт 3 части 1), Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.03.2006 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2006 по делу N А56-24010/2005 отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Председательствующий Судьи

И.О. Подвальный С.Н. Бухарцев

Л.Б. Мунтян