Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 февраля 2008 г. N А42-3956/2007 Заявление ЗАО о признании незаконным и отмене постановления Управления о привлечении к административной ответственности за осуществление незаконной валютной операции удовлетворено, так как ЗАО иностранную валюту не получало и в качестве средства платежа ее не использовало, денежные средства перечислены иностранным займодавцем непосредственно продавцу судна за пределами РФ

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 28 февраля 2008 г. N А42-3956/2007

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Хохлова Д.В., судей Бухарцева С.Н., Подвального И.О., при участии от закрытого акционерного общества "Мурманский траловый флот 1" Лаврова М.В. (доверенность от 15.09.06),

рассмотрев 27.02.08 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Мурманской области на решение Арбитражного суда Мурманской области от 07.09.07 (судья Востряков К.А.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.07 (судьи Борисова Г.В., Фокина Е.А., Шульга Л.А.) по делу N А42-3956/2007,

установил:

Закрытое акционерное общество "Мурманский траловый флот 1" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Мурманской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Мурманской области (далее - Росфиннадзор) от 05.07.07 N 51-НН о назначении обществу административного наказания на основании части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 07.09.07 заявленные обществом требования удовлетворены.

Постановлением апелляционной инстанции от 15.11.07 решение суда оставлено без изменения.

В кассационной жалобе Росфиннадзор просит отменить судебные акты, поскольку, по его мнению, содержащиеся в них выводы не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным судами первой и апелляционной инстанций, и имеющимся в деле доказательствам. Податель жалобы указывает на то, что общество использовало иностранную валюту в качестве средства платежа, минуя свои счета в уполномоченных банках, то есть совершило незаконную валютную операцию.

В отзыве на кассационную жалобу общество просит оставить решение суда и постановление апелляционной инстанции без изменения.

В судебном заседании представитель общества возражал против удовлетворения кассационной жалобы.

Дело рассмотрено без участия представителей Росфиннадзора, надлежащим образом уведомленного о времени и месте судебного заседания.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.

Как видно из материалов дела, между обществом и компанией "OceАn TrАwlers Holding Ltd" (Гонг Конг) заключено соглашение от 24.11.06 о предоставлении займа в размере 10 000 000 долларов США. в соответствии с условиями которого денежные средства предоставлены единым траншем и направлены компании "АtlАntic Holding А/S" (Дания) в оплату приобретенного заявителем судна. Поведение общества расценено как незаконная валютная операция, что и послужило основанием для привлечения его к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Постановлением Росфиннадзора от 05.07.07 N 51-НН на заявителя наложен административный штраф в сумме 196 848 750 руб.

Признавая оспариваемое постановление органа валютного контроля незаконным, суды первой и апелляционной инстанции не усмотрели в поведении общества состава вменяемого ему в вину административного правонарушения.

Кассационная коллегия считает такой вывод судов обеих инстанций соответствующим установленным ими фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в деле доказательствам.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влечет наложение на граждан, должностных и юридических лиц административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением требования о резервировании.

В силу подпункта 9 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.03 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа отнесены к валютным операциям.

Согласно пункту 2 статьи 14 Закона, если иное не предусмотрено этим Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Судами первой и апелляционной инстанций установлено, что общество иностранную валюту не получало и в качестве средства платежа ее не использовало. Денежные средства перечислены иностранным заимодавцем непосредственно продавцу судна за пределами Российской Федерации.

При таких обстоятельствах заявитель не осуществлял валютных операций, в связи с чем событие вменяемого ему в вину административного правонарушения отсутствует.

Учитывая изложенное, кассационная инстанция не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Руководствуясь статьей 286, пунктом 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение Арбитражного суда Мурманской области от 07.09.07 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.07 по делу N А42-3956/2007 оставить без изменения, а кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Мурманской области - без удовлетворения.

Председательствующий

Д.В. Хохлов

Судьи

С.Н. Бухарцев

И.О. Подвальный