Постановление Второго кассационного суда общей юрисдикции от 22 мая 2023 г. по делу N 16-3095/2023

Судья Второго кассационного суда общей юрисдикции Зюлин М.А., рассмотрев жалобу генерального директора ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" Кузнецова В.А. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка N205 района Крылатское г.Москвы от 26 декабря 2022 года, решение судьи Кунцевского районного суда г.Москвы от 28 марта 2023 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью "ЗАР ГАЛЕРЕЯ",

УСТАНОВИЛ:

постановлением мирового судьи судебного участка N205 района Крылатское г.Москвы от 26 декабря 2022 года, оставленным без изменения решением судьи Кунцевского районного суда г.Москвы от 28 марта 2023 года, ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 101 948 466 рублей.

В жалобе, поданной во Второй кассационный суд общей юрисдикции, генеральный директор ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" Кузнецов В.А. выражает несогласие с названными судебными актами, просит об их отмене и прекращении производства по делу.

Изучение материалов дела и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.

В соответствии с частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.3 и 5 настоящей статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влекут наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Судебными инстанциями установлено, что 01 января 2021 года в 00 часов 01 минуту, ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" не выполнило установленной обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезённые на территорию Российской Федерации товары в размере 1 840 000, 00 долларов США, что на дату правонарушения по курсу ЦБ РФ составляет 135 931 288, 00 рубля РФ (1 доллар США = 73, 8757 рубля РФ), и эти действия не содержат уголовно-наказуемого деяния, чем совершило правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Как следует из материалов дела, ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" (далее - Общество, Покупатель, Резидент) заключило внешнеторговый контракт N N от 19 мая 2011 года с компанией - нерезидентом " "данные изъяты"." ("данные изъяты") (далее - Продавец, Нерезидент) на поставку в адрес ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" продукции, а именно, селена, обогащенного стабильным изотопом Se-74 (далее - Товар) на общую сумму 1 840 000, 00 долларов США (далее - Договор).

Согласно пункту 3 контракта цена товара составляет 1 840 долл. США за 1 гр. на условиях DAP Международный аэропорт "адрес", РФ (Инкотермс-2010). Общая сумма контракта составляет 1 840 000 долларов США.

В соответствии с пунктом 8 контракта предусмотрены "условия платежа", согласно которым стоимость поставляемого товара оплачивается путем 100 % предоплаты стоимости партии поставляемого товара. Покупатель обязан перечислить денежную сумму в уплату полной стоимости партии поставляемого товара в течении 15 рабочих дней от даты подписания контракта, без представления каких-либо других документов. Все банковские расходы оплачиваются: расходы банков страны продавца - за счет продавца; расходы банка страны покупателя и банка-корреспондента - за счет покупателя. Валюта платежа доллары США. Датой платежа считается дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца. Покупатель по факсимильной связи передаст продавцу копию платежного поручения на перевод с отметкой банка.

В соответствии с пунктом 6 контракта поставка товара должна быть произведена в течении 15 рабочих дней от даты зачисления авансового платежа на счет продавца. Риски в отношении товара переходят с продавца на покупателя от даты поставки товара. Право собственности на поставляемый товар переходят с продавца на покупателя от даты поставки товара. Датой поставки товара считается дата прибытия товара в Международный аэропорт Шереметьево г. Москвы что подтверждается письменным уведомлением перевозчика продавца.

Согласно пункта 14 контракта настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до 31 декабря 2011 года.

3 мая 2011 года контракт поставлен на учет в уполномоченном банке - КБ "Юниаструм Банк" ООО, присвоен уникальный номер контракта N.

Согласно дополнительному соглашению от 16 июня 2011 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена в течение 45 (сорок пять) рабочих дней от даты зачисления авансового о платежа на счет продавца"; Изложить пункт 8.1 контракта в следующей редакции: "покупатель в качестве предоплаты за поставляемый товар оплачивает 600 000 (шестьсот тысяч) долларов США в течении 35 рабочих дней от даты подписания Контракта, без предоставления каких-либо других документов"; изложить пункт 8.2 контракта в следующей редакции "покупатель обязан перечислить денежную сумму в уплату полной стоимости партии поставляемого товара в течении 35 (тридцать пять) рабочих дней с момеша поставки товара в международный аэропорт "адрес"".

Согласно дополнительному соглашению от 28 июля 2011 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 8.1 контракта в следующей редакции: "покупатель в качестве предоплаты за поставляемый товар оплачивает 1 100 000 (один миллион сто тысяч) долларов США в течении 55 рабочих дней от даты подписания контракта, без предоставления каких-либо других документов".

Согласно дополнительному соглашению от 28 ноября 2011 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 8.1 контракта в следующей редакции: "покупатель в качестве предоплаты за поставляемый товар оплачивает 100 % суммы контракта, что составляет 1 840 000 (один миллион восемьсот сорок тысяч) долларов США в срок до 05 декабря 2011 г, без предоставления каких-либо других документов".

Согласно дополнительному соглашению от 28 декабря 2011 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 31 марта 2012 года".

Согласно дополнительному соглашению от 28 ноября 2011 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Настоящий контракт действует до момента выполнения обеими сторонами своих обязательств по контракту N N от 19 мая 2011 года.

Согласно дополнительному соглашению от 30 марта 2012 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 сентября 2012 года".

Согласно дополнительному соглашению от 28 сентября 2012 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем: Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 июня 2013 года".

Согласно дополнительному соглашению от 30.09.2013 г, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 сентября 2014 года".

Согласно дополнительному соглашению от 29 сентября 2014 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 июня 2015 года".

Согласно дополнительному соглашению от 30 июня 2015 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 декабря 2015 года".

Согласно дополнительному соглашению от 30 декабря 2015 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 сентября 2016 года".

Согласно дополнительному соглашению от 28 сентября 2016 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 июня 2017 года".

Согласно дополнительному соглашению от 30 июля 2017 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 31 декабря 2017 года".

Согласно дополнительному соглашению от 29 декабря 2017 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 декабря 2018 года"; Изложить пункт 14 контракта в следующей редакции: "Настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и /действует до 31 декабря 2018 года".

Согласно дополнительному соглашению от 27 декабря 2018 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 31 декабря 2019 года"; Изложить пункт 14 контракта в следующей редакции: "Настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до 31 декабря 2019 года".

Согласно дополнительному соглашению от 31 декабря 2019 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 31 декабря 2020 г."; Изложить пункт 14 контракта в следующей редакции: "Настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до 31 декабря 2020 года".

Согласно дополнительному соглашению от 20 января 2021 года, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 декабря 2020 года"; Изложить пункт 14 контракта в следующей редакции: "Настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до 31 декабря 2021 года".

Согласно дополнительному соглашению от 15 июня 2022 г, стороны заключили дополнительное соглашение о нижеследующем:

Изложить пункт 6.1 контракта в следующей редакции: "поставка товара должна быть произведена до 30 июня 2023 года"; Изложить пункт 14 контракта в следующей редакции:

"Настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до 30 июня 2023 года".

Согласно подраздела II "Сведения о платежах" ведомости банковского контроля но контракту УНК N, представленной уполномоченным банком в рамках исполнения обязательств по Контракту ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" в период с 24 июня 2011 года по 02 декабря 2011 года осуществлены перечисления денежных средств в адрес нерезидента на общую сумму 1 840 000, 00 долларов США.

В соответствии с разделом III.I "Сведения о подтверждающих документах" ведомости банковского контроля по контракту УНК N документы, подтверждающие произведенные на территорию Российской Федерации поставки товаров, резидентом в уполномоченный банк не представлены, признаки поставки товара отсутствуют.

Согласно представленным уполномоченным банком выпискам по валютным операциям, возврат денежных средств за не ввезенный на территорию РФ по контракту в сумме 1 840 000, 00 долларов США не осуществлялся.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" мировым судьей к административной ответственности, предусмотренной частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья районного суда, рассмотрев жалобу законного представителя ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" Кузнецова В.А, посчитал ее не подлежащей удовлетворению.

Вместе с тем, делая такой вывод, судья районного суда в нарушение требований статей 24.1, 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не проверил обстоятельства, на которые указывалось на всех стадиях производства по делу об административном правонарушении и которые имеют значение для его разрешения.

Так, в ходе производства по делу об административном правонарушении, директор ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" Кузнецов В.А. оспаривал виновность общества в совершении вмененного административного правонарушения, заявляя о том, что обществом были приняты все зависящие меры для соблюдения валютного законодательства, указывая на привлечение общества к административной ответственности в нарушение пункта 9 примечаний к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которому административная ответственность, установленная частями 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Аналогичные доводы заявлены и в настоящей жалобе.

Однако судьей районного суда данные доводы оставлены без внимания, ничем объективно не опровергнуты и должным образом не проверены, тогда как эти обстоятельства имеют существенное значение для разрешения настоящего дела. Требования статей 24.1 и 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судьей районного суда не выполнены.

В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы, протеста на вступившие в законную силу постановление по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалоб, протестов выносится постановление об отмене постановления по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалобы, протеста и о возвращении дела на новое рассмотрение в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

При таких обстоятельствах решение судьи Кунцевского районного суда г.Москвы от 28 марта 2023 года, вынесенное в отношении ООО "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не может быть признано законным и подлежит отмене, а дело - возвращению на новое рассмотрение в районный суд.

Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Второго кассационного суда общей юрисдикции

постановил:

решение судьи Кунцевского районного суда г.Москвы от 28 марта 2023 года, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении общества с ограниченной ответственностью "ЗАР ГАЛЕРЕЯ" отменить.

Дело направить судье Кунцевского районного суда г.Москвы на новое рассмотрение.

Судья Второго кассационного суда

общей юрисдикции подпись М.А. Зюлин

КОПИЯ ВЕРНА, Судья