Решение Московского городского суда от 05 октября 2023 г. по делу N 7-19897/2023

Судья Московского городского суда Мисюра С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу начальника Инспекции ФНС России N 2 по Москве фио на решение судьи Мещанского районного суда Москвы от 25.04.2022 по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "УСК "Лидер" Барткевич Наталии Геннадиевны,

УСТАНОВИЛ:

Постановлениями заместителя начальника Инспекции ФНС России N2 по адрес N77022133500062700004, N77022133500099400004, N77022133500202600004, N77022133500157200004, N77022133500052900004, N77022133500084100004, N77022133500108700004, N77022133500027400004, N77022133500124000004, N77022133500076200004, N77022133500119700004, N77022133500035300004, N77022133500145900004, N77022133500044700004 от 14.12.2021 генеральный директор ООО "УСК "Лидер" Барткевич Н.Г. признана виновной в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и ей назначены административные наказания в виде административного штрафа в размере сумма по каждому постановлению.

Не согласившись с указанными постановлениями Барткевич Н.Г. обжаловала их в Мещанский районный суд адрес.

Определением судьи Мещанского районного суда адрес от 25.04.2022 жалобы Барткевич Н.Г. на указанные постановления заместителя начальника Инспекции ФНС России N2 по адрес по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, объединены в одно производство.

Решением Мещанского районного суда адрес от 25.04.2022 Постановления заместителя начальника Инспекции ФНС России N2 по адрес N77022133500062700004, N77022133500099400004, N77022133500202600004, N77022133500157200004, N77022133500052900004, N77022133500084100004, N77022133500108700004, N77022133500027400004, N77022133500124000004, N77022133500076200004, N77022133500119700004, N77022133500035300004, N77022133500145900004, N77022133500044700004 от 14.12.2021 по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "УСК "Лидер" Барткевич Н.Г. изменены, на основании ч. 5 ст. 4.4 КоАП РФ Барткевич Н.Г. за совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 1 статья 15.25 КоАП РФ назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма

В жалобе, поданной в Московский городской суд, начальник Инспекции ФНС России N 2 по Москве фио ставит вопрос об отмене названного выше судебного решения. В обоснование жалобы указывает на его незаконность, необоснованность, выражает несогласие с выводами суда, с оценкой имеющихся в материалах дела доказательств.

Барткевич Н.Г. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, направила защитника фио, который возражал против доводов жалобы.

Начальник ИФНС России N 2 по Москве фио надлежащим образом извещена о времени и месте судебного заседания, в суд не явилась. Руководствуясь положениями КоАП РФ, суд считает возможным рассмотреть дело без ее участия.

Представитель ИФНС России N 2 по Москве фио в суде поддержал доводы жалобы.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав объяснение защитника фио, оснований для отмены или изменения решения суда не нахожу.

Из дела следует, что по результатам проверки, проведенной ИФНС России N 2 по Москве установлено, что генеральный директор ООО "УСК "Лидер" Барткевич Н.Г. минуя счета в уполномоченных банках РФ, в нарушение положений статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", 16.12.2019 по платежной ведомости N 30 от 16.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 06.02.2020 по платежной ведомости N 4 от 05.02.2020 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 31.12.2019 по платежной ведомости N 32 от 31.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 31.12.2019 по платежной ведомости N 32 от 31.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 06.02.2020 по платежной ведомости N 4 от 05.02.2020 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 31.12.2019 по платежной ведомости N 31 от 27.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 06.02.2020 по платежной ведомости N 4 от 05.02.2020 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 16.12.2019 по платежной ведомости N 30 от 16.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 06.02.2020 по платежной ведомости N 4 от 05.02.2020 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 31.12.2019 по платежной ведомости N 32 от 31.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 16.12.2019 по платежной ведомости N 30 от 16.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 16.12.2019 по платежной ведомости N 30 от 16.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 16.12.2019 по платежной ведомости N 30 от 16.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные средства из кассы в размере сумма; 31.12.2019 по платежной ведомости N 32 от 31.12.2019 выплатила нерезиденту фио денежные

средства из кассы в размере сумма;

Действия Барткевич Н.Г. по каждому эпизоду квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ

Факт совершения административного правонарушения и виновность Барткевич Н.Г. подтверждены совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколами об административных правонарушениях; трудовыми договорами с работниками, являющимися нерезидентами; копиями платежных ведомостей.

Указанные доказательства получены с соблюдением требований закона, их допустимость и достоверность сомнений не вызывает.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В силу пп."б" п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу ч.2 ст.14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Данной нормой установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Операции по выдаче Обществом денежных средств иностранным гражданам нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрены.

Согласно ст.131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации

В соответствии с ч.3 ст.136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Согласно ч.5 ст.136 ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Учитывая, что работники ООО "УСК "Лидер" являлись гражданами иностранного государства - нерезидентами, то реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм валютного законодательства.

Таким образом, нормы трудового законодательства не препятствовали должностному лицу Общества в осуществлении расчетов с работниками-нерезидентами с соблюдением правил, установленных валютным законодательством.

Обстоятельств, которые могли бы препятствовать Барткевич Н.Г. в соблюдении запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства Российской Федерации, и могли бы свидетельствовать о принятии исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, установлено не было.

Факт совершения правонарушения защитой в суде второй инстанции не оспаривается.

Довод жалобы о процессуальных нарушения, допущенных судом при рассмотрении дела, в т.ч. о необоснованном применения ч.5 ст.4.4 КоАП РФ не может быть принят во внимание.

Согласно части 5 статьи 4.4 КоАП РФ если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II этого Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

При рассмотрении жалобы Барткевич Н.Г. судья районного суда установил, что помимо нарушения Барткевич Н.Г. валютного законодательства в отношении фио, в ходе проведения одной проверки должностными лицами налогового органа были выявлены нарушения, допущенные в отношении фио, фио, фио, фио

Следовательно, на основании части 5 статьи 4.4 КоАП РФ судья районного суда правомерно назначил Барткевич Н.Г. административное наказание по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ как за совершение одного административного правонарушения.

Установив, что в отношении Барткевич Н.Г. имеется несколько дел об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, судья районного суда обоснованно объединил их в одно производство с назначением одного наказания. Данный вывод является правильным.

Постановления о привлечении к административной ответственности Барткевич Н.Г. за совершение административных правонарушений, предусмотренных ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено судом в соответствии с требованиями ст.ст.3.1, 3.5, 4.1, ч.5 ст. 4.4 КоАП РФ, избранная мера соответствует характеру совершенного правонарушения, конкретным обстоятельствам, имеющим значение для дела.

Нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену решения судьи по делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.9 КоАП РФ, судья Московского городского суда

РЕШИЛ:

Решение судьи Мещанского районного суда Москвы от 25.04.2022 по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО "УСК "Лидер" Барткевич Н.Г, а также постановления заместителя начальника Инспекции ФНС России N2 по адрес N77022133500062700004, N77022133500099400004, N77022133500202600004, N77022133500157200004, N77022133500052900004, N77022133500084100004, N77022133500108700004, N77022133500027400004, N77022133500124000004, N77022133500076200004, N77022133500119700004, N77022133500035300004, N77022133500145900004, N77022133500044700004 от 14.12.2021, в части, оставленной без изменения вышеназванным решением Мещанского районного суда Москвы от 25.04.2022, оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда Мисюра С.Л.