Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 21 января 2010 г. по делу N А35-4525/2009 Признавая законным оспариваемое постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора о привлечении заявителя к административной ответственности за несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, суд правомерно исходил из доказанности наличия в действиях Общества состава вменяемого ему правонарушения и отсутствия нарушений порядка привлечения последнего к административной ответственности (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа
от 21 января 2010 г. по делу N А35-4525/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Центрального округа в составе: председательствующего, судей, при участии в заседании: от общества - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом, от административного органа - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом,

рассмотрев кассационную жалобу Курского ОАО "П" на решение Арбитражного суда Курской области от 09.07.2009 г. и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.10.2009 г. по делу N А35-4525/2009, установил:

Курское открытое акционерное общество "П" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 12.05.2009 г. N 07-01-086/2009 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Курской области от 09.07.2009 г. в удовлетворении заявленных требований отказано.

Постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.10.2009 г. решение суда оставлено без изменения.

Не согласившись с решением и постановлением судов, общество обратилось с кассационной жалобой.

Изучив материалы дела, обсудив доводы жалобы, кассационная инстанция не находит оснований для ее удовлетворения.

Как следует из материалов дела, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области проведена проверка соблюдения Курским ОАО "П" требований валютного законодательства, которой установлено нарушение обществом п. 1.3 Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", а именно, справка о валютных операциях, подтверждающая совершение валютной операции по договору комиссии от 07.05.2007 г. N 41189 на сумму 8377,71 долларов США, представлена Курским ОАО "П" в уполномоченный банк 15.08.2008 г., тогда как должна была быть представлена в срок не позднее 30.06.2008 г.

По результатам проверки 28.04.2009 г. административным органом составлен акт проверки и протокол об административном правонарушении N 07-01-086/2009.

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области от 12.05.2009 г. N 07-01-086/2009 общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 руб.

Считая постановление административного органа незаконным, общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды обоснованно исходили из доказанности наличия в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения, вины общества в его совершении, отсутствия нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности и отсутствия оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В силу ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 указанного Закона.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации (ч. 3 ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ).

Согласно Указания Центрального Банка РФ от 10.12.2007 г. N 1950-У "О формах учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" к формам учета и отчетности по валютным операциям для резидентов отнесена, в том числе, справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции N 117-И и составляемая в соответствии с приложением 1 к Инструкции N 117-И.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым сделкам, установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 г. N 117-И, п. 1.3 которой установлено, что справка о валютных операциях представляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

Судами установлено, подтверждено материалами дела и не оспаривается заявителем, что справка о валютных операциях, подтверждающая совершение валютной операции на сумму 8377,71 долларов США, представлена Курским ОАО "П" в уполномоченный банк 15.08.2008 г., а должна была быть представлена в срок не позднее 30.06.2008 г.

Отклоняя доводы общества о наличии правовых оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ, суды исходили из следующего.

Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснено в п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Оценив фактические обстоятельства дела, суды пришли к выводам о том, что совершенное обществом правонарушение не является малозначительным. При этом суды указали на пренебрежительное отношение заявителя к обязанности, установленной законодательством, что наносит вред общественным отношениям, а также на то, что данная справка необходима органам валютного контроля для осуществления своих контрольно-надзорных функций при осуществлении резидентами и нерезидентами валютных операций, а непредставление или несвоевременное представление документов препятствует выполнению контрольных мероприятий.

Оснований для переоценки данных выводов судов первой и апелляционной инстанций в силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации у суда кассационной инстанции не имеется.

Кроме того, размер штрафа обществу оспариваемым постановлением назначен управлением минимальный.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 287, ст. 289 Арбитражного процессуального кодекса РФ, постановил:

Решение Арбитражного суда Курской области от 09.07.2009 г. и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.10.2009 г. по делу N А35-4525/2009 оставить без изменения, а кассационную жалобу Курского ОАО "П" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия.