Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11 мая 2004 г. N Ф04/2539-1050/А27-2004 Установив допущение органом валютного контроля нарушений по составлению протокола об административном правонарушении, сроку рассмотрения дела об административном правонарушении суд первой и апелляционной инстанции правомерно пришел к выводу, что в совокупности допущенные нарушения влекут признание незаконным оспариваемого постановления (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 11 мая 2004 г. N Ф04/2539-1050/А27-2004
(извлечение)

Закрытое акционерное общество (ЗАО) "Кузбассэнергоснабкомплект" обратилось в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением о признании незаконным и отмене полностью постановления Алтайского регионального управления валютного контроля от 14.10.2003 N 01/32-03/99П о назначении административного наказания в виде штрафа, начисленного на основании пункта 4 статьи 15.25. Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ).

Заявленные требования мотивированы отсутствием события административного правонарушения. Заявитель считает, что грузовая таможенная декларация не имеет статуса отчетного документа по валютным операциям. Протокол об административном правонарушении от 26.09.03 составлен с нарушением требований пункта 2 статьи 28.2., статей 25.4. 29.4. КоАП РФ.

Решением суда от 01.12.2003 заявление удовлетворено.

Постановлением апелляционной инстанции от 15.03.2004 решение суда оставлено без изменения. Суд обеих инстанций установил, что органом валютного контроля допущены нарушения требований Кодекса об административных правонарушениях по составлению протокола, и принятию постановления об административном правонарушении.

В кассационной жалобе Алтайское региональное управление валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации просит отменить решение и постановление суда и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Заявитель жалобы считает, что нарушения по составлению протокола и постановления допущены не были. Руководитель ЗАО "Кузбассэнергоснабкомплект", согласно части 1 статьи 25.1. КоАП РФ, был своевременно уведомлен органом валютного контроля о возможности реализации предоставленных ему прав. В судебных актах отсутствуют ссылки на документы, на основании которых судом установлена дата получения органом валютного контроля информации о допущенных заявителем нарушениях валютного законодательства.

В судебное заседание представитель органа валютного контроля не явился.

Представитель заявителя отклонил доводы кассационной жалобы.

В материалы дела представлен отзыв на кассационную жалобу с возражениями на ее доводы.

Проверив обоснованность доводов кассационной жалобы, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Как следует из материалов дела, на основании протокола об административном правонарушении от 26.09.2003 N 01/32-03/99 Алтайским региональным управлением валютного контроля принято постановление от 14.10.2003 N 01/32-03/99П о признании ЗАО "Кузбассэнергоснабкомплект" виновным в совершении административного правонарушения, выразившегося в нарушении срока представления отчетности по валютным операциям. Данным постановлением заявитель привлечен к ответственности в виде взыскания штрафа в размере 400 минимальных оплат труда, что составило 40 000 руб.

Суд кассационной инстанции поддерживает выводы суда первой и апелляционной инстанции о незаконности принятого органом валютного контроля постановления исходя из следующего.

В силу Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1 право устанавливать порядок представления отчетных документов по валютным операциям предоставлено Центральному Банку Российской Федерации.

Центральным Банком Российской Федерации и Государственным Таможенным комитетом Российской Федерации во исполнение требований Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" принята совместная Инструкция от 13.10.1999 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров". Согласно пункту 4.7. данной Инструкции экспортер в течении 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД) представляет в Банк оформленную в соответствии с требованиями пункта 4.6. настоящей Инструкции ксерокопию грузовой таможенной декларации (ГТД), которая используется Банком для формирования Ведомости и помещается в Досье.

Как установлено материалами дела и не отрицается заявителем в нарушение установленного 15 дневного срока при исполнении экспортного контракта N ВТ-2 от 09.01.03 ЗАО "Кузбассэнергоснабкомплект" не представило в уполномоченный банк ксерокопию грузовой таможенной декларации. Нарушение срока представления указанной ксерокопии составило 15 дней. Обязанность представлять все необходимые документы агентам валютного контроля, по проводимым валютным операциям резидентов, установлена пунктом 2 статьи 13 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно части 4 статьи 15.25. КоАП РФ несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям влечет наложение административного штрафа.

Однако органом валютного контроля были допущены нарушения по порядку привлечения лица к административной ответственности, что, по мнению суда кассационной инстанции, правомерно привело к признанию незаконным оспариваемого постановления.

Как установлено судом, в нарушение требования статьи 28.5. КоАП РФ протокол об административном правонарушении был составлен не немедленно, а спустя 6 месяцев после обнаружения правонарушения (даты представления ГДТ в банк). Доводы органа валютного контроля о том, что отсутствуют документы, подтверждающие дату получения информации о допущенных нарушениях валютного законодательства, несостоятельны, так как в силу части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение. При рассмотрении спора по существу судом установлено, что информация о нарушении валютного законодательства поступила в адрес ответчика от ЗАО КБ "ГУТА-Банк", г. Кемерово 03.03.03, а протокол составлен 23.09.03.

Статьей 28.2. КоАП РФ предусмотрены обязательные реквизиты при составлении протокола об административном правонарушении, в том числе объяснения законного представителя юридического лица, в отношении которого возбуждено дело.

Согласно части 2 статьи 25.4. КоАП РФ полномочия законного представителя юридического лица подтверждаются документами, удостоверяющими его служебное положение. В нарушение указанной нормы, в доверенности от 26.09.03, выданной на имя Пезиной Е.Н., отсутствует указание на участие в деле об административном правонарушении. Следовательно, судом верно отмечено о нарушении органом валютного контроля требований статье 28.2. КоАП РФ.

Согласно статье 29.6. КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается в пятнадцатидневный срок со дня получение органом, правомочным рассматривать дело. Постановление о назначении административного наказания от 14.10.03 вынесено с нарушением указанного срока.

Таким образом, установив допущение органом валютного контроля нарушений по составлению протокола об административном правонарушении, сроку рассмотрения дела об административном правонарушении суд первой и апелляционной инстанции правомерно пришел к выводу, что в совокупности допущенные нарушения влекут признание незаконным оспариваемого постановления.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд кассационной инстанции постановил:

Решение от 01.12.2003 и постановление апелляционной инстанции от 15.03.2004 Арбитражного суда Кемеровской области по делу N А27-14874/2003-5 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.