Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 9 апреля 2009 г. N Ф04-2039/2009(3945-А45-6) Отказывая в удовлетворении требований о признании незаконным постановления о привлечении к административной ответственности, суд исходил из наличия несоблюдения обществом установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 9 апреля 2009 г. N Ф04-2039/2009(3945-А45-6)
(извлечение)

Общество с ограниченной ответственностью "Эва плюс", г. Новосибирск, (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области, г. Новосибирск, (далее - Управление) от 02.07.2008 г. N 50-08/69 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40 000 рублей.

Решением арбитражного суда от 23.10.2008, оставленным без изменения постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2008, Обществу отказано в удовлетворении заявленных требований.

В кассационной жалобе Общество, не оспаривая факт совершения административного правонарушения, просит отменить судебные акты и принять новое решение об удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на нарушение арбитражным судом норм процессуального права. Общество указывает на то, что не извещено о рассмотрении материалов дела об административном правонарушении.

В отзыве на кассационную жалобу Управление просит оставить без изменения обжалуемые Обществом судебные акты.

В судебном заседании представитель Общества поддержала доводы кассационной жалобы.

Арбитражный суд кассационной инстанции, проверив в соответствии с положениями статей 274, 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность судебных актов, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, исходя из доводов кассационной жалобы и возражений относительно жалобы, не находит оснований для ее удовлетворения.

Из материалов дела следует, в ходе проведенной Новосибирской таможней проверки установлено, что Общество 04.05.2007 заключило с фирмой "JOINT FAME ENTERPRISE Co. LTD" (Китай) (продавец) контракт на поставку товара на сумму 178 000 $ США. Паспорт сделки N 07050002/2562/0020/2/0 оформлен Обществом 11.05.2007 в Новосибирском филиале ОАО "БИНБАНК".

В ходе проверки установлено, что Общество представило справку о подтверждающих документах по ГТД N 10609030/031207/0009827 в банк ПС 06.06.2008 с нарушением срока.

По результатам проверки составлен протокол об административном правонарушении от 16.06.2008 N 10609000-255/2008, на основании которого Управление вынесло постановление от 02.07.2008 N 50-08/69 о привлечении Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40 000 рублей.

Общество, не согласившись с указанным постановлением, обратилось в арбитражный суд с заявлением.

Арбитражный суд, отказав Обществу, в удовлетворении заявленных требований, принял законное и обоснованное решение.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статье 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым им валютным операциям.

Порядок и сроки представления резидентом и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и соответствующей информации, связанных с проведением валютных операций установлен Центральным Банком России в Положении от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами и уполномоченными банками, подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее Положение N 258-П) и Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И).

В соответствии с пунктом 2.1 Положения N 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.

В силу пункта 2.2 Положения N 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки, подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленных в порядке, изложенном в Приложении N 1 к Положению N 258-П, согласованный с банком ПС срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Арбитражным судом установлено и материалами дела подтверждается, что Общество должно было представить в банк паспорта сделки ГТД N 10609030/031207/0009827 и справку о подтверждающих документах не позднее 14.04.2008, которые были представлены Обществом, в нарушение пункта 2.4 Положения N 258-П только 06.06.2008.

Таким образом, арбитражный суд пришел к обоснованному выводу о совершении Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившееся в несоблюдении установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк. При этом Общество по существу не оспаривает совершение им указанного административного правонарушения.

Процессуальных нарушений при осуществлении процедуры привлечения Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 арбитражными судами первой и апелляционной инстанций не установлено.

Довод Общества о том, что оно было лишено права присутствовать при рассмотрении дела об административном правонарушении, был предметом исследования арбитражных судов первой и апелляционной инстанций и направлен на переоценку доказательств, послуживших основанием для их выводов.

Арбитражным судом установлено и материалами дела подтверждается, что определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от 23.06.2008 направлено Управлением Обществу по следующим адресам: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 30 "а", оф. 505; г. Новосибирск, ул. Мичурина, д. 12 "а", оф. 303.

В протоколе об административном правонарушении от 16.06.2008, подписанном без дополнений и замечаний директором Общества А.Г.К. также указан фактический адрес: г. Новосибирск, ул. Станционная, д. 30 "а", оф. 505 (т.1 л.д.33).

Из устава Общества и свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 54 N 003451016 место нахождения Общества и его почтовый адрес совпадают: г. Новосибирск, ул. Мичурина, 12 "а", оф 303 (т.1 л.д.28, 29).

Кроме того, из почтового уведомления о направлении корреспонденции Обществу по адресу: г. Новосибирск, ул. Станционная, 30 "а", оф. 505, следует, что она получена представителем Общества 25.06.2008 по доверенности, а почтовое отправление Управления, направленное Обществу по адресу: г. Новосибирск, ул. Мичурина, д. 12 "а", оф. 303, - возвращено по истечении срока хранения, что свидетельствует об уклонении Общества от его получения (т.1 л.д. 27 - 29).

Таким образом, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к обоснованным выводам о надлежащем извещении Общества о месте и времени рассмотрения материалов дела об административном правонарушении и наличии у Общества возможности присутствовать при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Вывод арбитражного суда о правомерном привлечении Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является правильным.

Арбитражные суды первой и апелляционной инстанций всесторонне и полно исследовали материалы дела, дали надлежащую правовую оценку всем доказательствам, применили нормы материального права, подлежащие применению, не допустив нарушений процессуального законодательства. Выводы, содержащиеся в обжалуемых судебных актах, соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Оснований для отмены принятых по делу решения и постановления не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:

решение Арбитражного суда Новосибирской области от 23.10.2008 и постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2008 по делу N А45-10323/2008-46/293 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.