Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24 декабря 2003 г. N Ф04/6484-1487/А03-2003 По факту правонарушения, выразившегося в несвоевременном представлении документов, подтверждающих валютные операции в уполномоченный банк, органом валютного контроля на основании извещения банка составлен протокол об административном правонарушении (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 24 декабря 2003 г. N Ф04/6484-1487/А03-2003
(извлечение)

ЗАО "Западно-Сибирский Металлургический комбинат" обратился в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением к Алтайскому региональному управлению валютного контроля о признании незаконным постановления N 27 от 28.05.03 о привлечении к административной ответственности в виде штрафа 50 000 рублей за совершение административного правонарушения, выразившегося в нарушении порядка учета валютных операций (ч. 4 ст. 15.25) Кодекса. Заявление основано ссылкой на нарушение контролирующим органом сроков составления протокола. Заявитель полагал, что днем обнаружения правонарушения является день получения контролирующим органом сведений в конце марта месяца 2003 года, а не день составления протокола от 28.04.03 года.

Решением суда от 01.07.03 в удовлетворении заявления отказано по мотиву необоснованности требования.

Суд установил, принимая решение, что процессуальных нарушений контролирующим органом не допущено.

Постановлением апелляционной инстанции от 04.09.03 решение от 01.07.03 оставлено без изменения. Апелляционная инстанция установила, что орган валютного контроля определением от 28.03.03 вынесено определение о возбуждении дела и по истечении одного месяца административного расследования на основании ст. 28.7 Кодекса принял оспариваемый акт.

В кассационной жалобе ответчик просит отменить судебные акты по делу и принять новый акт. Заявитель считает, что суд необоснованно не принял во внимание нарушение органом валютного контроля процессуальных сроков, полагает, что суд неправильно определил события и состав правонарушения, что ответственность должен нести банк.

Отзыва на жалобу не поступило.

В судебном заседании представитель заявителя поддержала доводы, изложенные в жалобе. Кассационная инстанция в соответствии со статьями 274, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив материалы дела, проанализировав доводы жалобы, проверив правильность применения норм материального и процессуального права, не находит оснований для удовлетворения жалобы.

Из материалов дела следует, что заявитель оспорил постановление N 27 от 28.05.2003 вынесенного Алтайским региональным управлением валютного контроля о назначении административного наказания в виде штрафа 50 000 рублей.

По факту правонарушения, выразившегося в несвоевременном представлении (свыше 15 дней) документов, подтверждающих валютные операции в уполномоченный банк в нарушение п.4.7 инструкции N 86-И от 13.10.99 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров", органом валютного контроля на основании извещения банка составлен протокол об административном правонарушении.

За нарушение установленных названной инструкцией требований предусмотрена ответственность на основании ч.4 ст.15.25 Кодекса.

Кассационная инстанция отклоняет довод заявителя о том, что по указанной норме Кодекса для юридических лиц ответственность не установлена.

Из диспозиции ч.4 ст.15.25 и материалов дела следует, что для заявителя ответственность наступает в части составления и представления своей отчетности по валютным операциям. Санкции по данной норме применяются к должностным и юридическим лицам.

П. "б" ч. 5 ст. 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.1992 года N 173-ФЗ (с последующими изменениями) к резидентам относятся юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в Российской Федерации.

П. "г" и "е" ч.2 ст. 13 названного закона установлено, что резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести учет и составлять отчетность по проводимым им валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет и выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду п. "г" и "е" ч.5 ст. 1 Закона Российской Федерации регулировании и валютном контроле" от 09.10.1992 г. N 173-ФЗ

Из представленных в деле доказательств видно, что орган валютного контроля истребовал с заявителя необходимые документы в марте месяце 2003 года (л.д. 15), руководитель ответчика знал о проверке и представил их в течение апреля 2003 года (л.д. 17,18). После их проверки контролирующим органом факт правонарушения зафиксирован в протоколе об административном правонарушении N 25 от 28.04.03, что не противоречит п.3 ст.28.1 и п.2 ч.4 ст.28.1, протокол составлен по правилам и в тот же день вручен представителю заявителя (ст.28.2), о чем имеется роспись в протоколе и запись о предоставлении объяснений "позже".

Следовательно, у заявителя имелась возможность представить свои возражения.

Довод о нарушении права и сроков кассационная инстанция отклоняет как необоснованный.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст. 4.5 Кодекса., органом валютного контроля не нарушен, поскольку факт правонарушения установлен 28.04.03, постановление принято 28.05.03.

Кассационная инстанция признает доводы жалобы несостоятельными по вышеизложенным основаниям.

Судом обеих инстанций дана правильная оценка обстоятельств по делу. Доказательства исследованы и выводы суда соответствуют закону и материалам дела. Нарушения норм материального и процессуального права по делу не усматривается.

По изложенным основаниям кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь п. 1 ч.1 ст. 287, ст. 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

Решение от 01.07.2003 и постановление кассационной инстанции от 04.05.2003 Арбитражного суда Алтайского края по делу А03 - 7223/03-20 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.