Решение Московского городского суда от 15 июля 2024 г. по делу N 7-10199/2024

Судья Московского городского суда Мисюра С.Л., рассмотрев в судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе генерального директора ООО "ГАММА МЕДИКАЛ" фио на постановление и.о. заместителя начальника Северо-кавказского таможенного управления ФТС России N10804000-524/2020 от 15.12.2020, решение старшего уполномоченного по ОВД ФТС России от 09.09.2021, решение судьи Дорогомиловского районного суда от 25.09.2023 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО "ГАММА МЕДИКАЛ фио,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением N10804000-524/2020 от 15.12.2020 и.о. заместителя начальника Северо-кавказского таможенного управления ФТС России N10804000-524/2020 от 15.12.2020, оставленным без изменения решением старшего уполномоченного по ОВД ФТС России от 09.09.2021, генеральный директор ООО "ГАММА МЕДИКАЛ" фио признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере сумма.

Решением судьи Дорогомиловского районного суда адрес от 25.09.2023 указанные выше административные акты оставлены без изменения, жалоба - без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Московский городской суд, генеральный директор ООО "ГАММА МЕДИКАЛ" фио просит об отмене состоявших по делу постановления и последующих решений, в обоснование жалобы указывает на отсутствие в его действиях состава административного правонарушения.

Генеральный директор ООО "ГАММА МЕДИКАЛ" фио надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился, явку защитника не обеспечил. Руководствуясь положениями ст.25.1 КоАП РФ, считаю возможным рассмотреть дело без его участия.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены или изменения обжалуемых административных актов.

Административная ответственность по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ наступает за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами адрес, а также валютными ценностями определены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Подпунктом 2 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на адрес) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Как следует из материалов дела и установлено должностными лицами Федеральной таможенной службы и судьей, должностными лицами Северо-Кавказского таможенного управления проведена проверка соблюдения ООО "Гамма Медикал" валютного законодательства по Соглашению (контракту) по продаже и лицензированию от 01.10.2017 N GVG GM 01.10.2017, заключенному с компанией Gamma Ventures Group INC. (Виргинские острова, Британские).

В ходе проверки установлено, что ООО "Гамма Медикал" (Клиент/Конечный пользователь) заключило с компанией Gamma Ventures Group INC. (Виргинские острова. Британские) (Поставщик) соглашение по продаже и лицензированию от 01.10.2017 N GVG GM 01.10.2017.

10.04.2018 соглашение по продаже и лицензированию от 01.10.2017 N GVG GM 01.10.2017 поставлено на учет в уполномоченном банке - филиал ПАО "Сбербанк России" (Дагестанское отделение N 8590) с присвоением уникального номера контракта N 18040004/1481/1947/2/1.

Разделом "Предмет Соглашения" предусмотрено, что Поставщик и Клиент/Конечный пользователь (совместно именуемые "Стороны" и каждый из "Сторон"), заключили настоящее Соглашение по Продаже и Лицензированию услуг, оборудования и/или программного обеспечения, описанного в Комплекте поставки ("Поставляемые материалы" или "Продукты") по ценам и на условиях, указанным в настоящем Соглашении, которое вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами.

Раздел "Цена Контракта" предусматривает общую цену контракта сумма: Прибор Lekseil Гамма Нож PHRFF.XION ("Прибор") сумма; набор закрытых источников гамма-излучения из 192 штук на основе радионуклида Со-60типа ELEKTA АВ N сумма. Разделом График платежей Цены Контракта" предусмотрено: Цена Контракта составляет сумма.

Клиент/Конечный пользователь обязуется оплатить Поставщику цену контракта в соответствии со следующей схемой:

(a) Сумма, составляющая 30% от Цены Контракта или сумма, должна быть оплачена Клиентом банковским переводом на счет, указанный Поставщиком, в течение 20 банковских дней после подписания и вступления в силу данного Соглашения.

(b) Сумму, составляющую 60% от Цены Контракта или сумма, должна быть оплачена Клиентом банковским переводом на счет, указанный Поставщиком, в течение 10 банковских дней после предоставления Поставщиком документов, подтверждающих готовность к отгрузке Прибора Lekseil Гамма Нож PER.FEXION в соответствии с условиями поставки СIР Махачкала (ИНКОТЕРМС 2010), Место Установки Прибора.

(c) Сумма, составляющая оставшиеся 10% от Цены Контракта или сумма, должна быть оплачена Клиентом банковским переводом на счет, указанный Поставщиком после доставки и установки радиоактивного источника Кобальт 60 в соответствии с условиями поставки CIP Махачкала (ИНКОТЕРМС 2010), Место установки Прибора, и в течение 5 банковских дней с даты подписания соответствующего Акта сдачи-приемки (Certificate of Acceptance or Acceptance Test Protocol).

Разделом "Условия поставки" предусмотрено, что Поставщик обеспечит доставку Прибора в соответствии с условиями поставки CIP Махачкала (ИНКОТЕРМС 2010), Место Установки Прибора. Все расходы, связанные с Поставкой Прибора, включая транспортировку и страхование Прибора до Места Установки, включены в Цену Контракта.

Доставка радиоактивного источника Кобальт-60 будет также осуществляться Поставщиком в соответствии с условиями поставки СIР Махачкала (ИНКОТЕРМС 2010), Место Установки Прибора. Доставка будет осуществляться через 90 рабочих дней после предоставления Клиентом лицензии Федеральной Службой по экологическому и атомному надзору России на право использования радиоактивною источника Кобальт-60 на Месте Установки, а также лицензии на импорт радиоактивного источника, выданной на имя Клиента/Конечного Пользователя, с правом досрочной поставки. График поставки и загрузки радиоактивного источника Кобальт-60 определяется и утверждается обеими Сторонами.

Раздел "Установленная дата поставки Прибора": Прибор (за исключением источников кобальта Leksell Gamma Knife) должен быть отгружен и доставлен Клиенту/Конечному пользователю на условиях СIР, Махачкала, адрес, Место Установки Прибора, (Incoterms 2010), с предоставлением Прибора на Российскую таможню в течение 30 рабочих дней после осуществления платежа Клиентом и получения Поставщиком суммы, составляющей 30% от Цены Контракта или сумма, а также суммы составляющей 60% от Цены Контракта или сумма. После осуществления таможенного оформления Прибор (за исключением источников кобальта Leksell Gamma Knife) должен быть доставлен Клиенту/Конечному пользователю на условиях CIP, Махачкала, адрес, Место Установки Прибора. Срок передачи Прибора перевозчику для доставки в Махачкалу: не позднее 30.07.2018.

В соответствии с положением Титульного листа производителем вышеуказанного товара является ELEKTA INSTRUMENT АВ ("ЕLЕКТА") (Швеция).

Согласно документу, а именно ведомости банковского контроля по УНК N 18040004/1481/1947/2/1 по состоянию на 29.01.2020, во исполнение условий Соглашения ООО "Гамма Медикал" осуществило перевод денежных средств одиннадцатью платежами в период с 09.06.2018 по 13.11.2018 на общую сумму сумма, что подтверждается следующими платежными поручениями:

- от 08.06.2018 N 7 на сумму сумма (по ВБК платеж прошел 09.06.2018);

- от 04.07.2018 N 12 на сумму сумма;

- от 10.07.2018 N22 на сумму сумма;

- от 09.07.2018 N19 на сумму сумма (по ВБК платеж прошел 10.07.2018);

- от 02.08.2018 N24 на сумму сумма;

- от 15.08.2018 N26 на сумму сумма (но ВБК платеж прошел 16.08.2018);

- от 27.08.2018 N29 на сумму сумма;

- от 21.09.2018 N33 на сумму сумма (по ВБК сумма сумма);

- от 22.10.2018 N35 на сумму сумма;

- от 02.11.2018 N37 на сумму сумма (по ВБК платеж прошел 06.11.2018 на сумму сумма);

- от 13.11.2018 N38 на сумму сумма (по ВБК сумма сумма).

Согласно сведениям ВБК по УНК N18040004/148171947/2/1 сумма перечисленных платежей составляет сумма. Разница между суммой по платежным поручения резидента и суммой, указанной в ВБК, на сумма объясняется снятием уполномоченным банком комиссии по трем платежным поручениям. Таким образом, суммой переведенных денежных средств является сумма.

Получателем денежных средств по платежным поручениям является Компания Gamma Ventures Group INC, что соответствует условиям данного контракта.

На основании данных информационно-аналитической системы "Мониторинг-Анализ ЦБД ДТ" установлено, что ООО "Гамма Медикал" не осуществляло таможенное декларирование товара по Соглашению, что также подтверждается разделом 111 ВБК по УНК N 18040004/1481/1947/2/1.

Таким образом, из приведенных данных видно, что по Соглашению у резидента имеется задолженность по ввозу товара на адрес в сумме сумма.

На основании сведений, содержащихся в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "Гамма Медикал" установлено, что лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридическою лица, является генеральный директор - фио. Уставной капитал составляет сумма. Организация зарегистрирована 26.09.2016, основной вид деятельности: деятельность больничных организаций.

В период срока действия контракта оформлено 4 изменения к Соглашению (контракту): соглашение о внесении изменений N 1 от 15.10.2017; соглашение о внесении изменений N 2 от 24.01.2018; соглашение о внесении изменений N 3 от 11.04.2018; соглашение о внесении изменений N 4 от 14.11.2018.

Срок исполнения обязательств по Соглашению (контракту) согласно дополнительному соглашению N 4 от 14.11.2018 определен датой 31.12.2019.

Дата 31.12.2019 как дата завершения исполнения обязательств по Соглашению (контракту) значится в ВБК по УНК N 18040004/1481/1947/2/1 по состоянию на 29.01.2020, заявленная ООО "Гамма Медикал".

Продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за непереданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому договору (контракту) может свидетельствовать об отсутствии нарушения требования ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ о репатриации (получении) иностранной валюты и валюты РФ от внешнеторговой деятельности в случае, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков, т.е. в рассматриваемом случае до 31.12.2019 (включительно).

Таким образом генеральный директор ООО "Гамма Медикал" фио не выполнил в установленный срок (до 31.12.2019 включительно) обязанности но возврату денежных средств в сумме сумма (сумма), причитающихся за не поставленный (не полученный) товар, в рамках заключенного соглашения по продаже и лицензированию от 01.10.2017 N GVG GМ 01.10.2017.

Действия фио квалифицированы по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Вопреки доводам жалобы факт совершения фио административного правонарушения подтверждается совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: справочной информацией по делу об административном правонарушении и справкой о привлечении к административной ответственности; протоколом рассмотрения дела об административном правонарушении; дополнительным соглашением БН от 20.12.2019; письмом иностранной компании-поставщика от 25.11.2020; дополнительным соглашением БН от 16.11.2020; протоколом опроса фио от 04.12.2020; электронной версией ведомости банковского контроля; письмом в Московскую областную таможню о направлении поручения; поручением по делу об административном правонарушении с ответом; распечатками с БД "Спарк-профиль", выпиской из ЕГРЮЛ; ведомостями банковского контроля со сведениями о валютных операциях; протоколом опроса фио от 15.12.2020; протоколом по делу об административном правонарушении; актом проверки; приказом о назначении на должность генерального директора ООО "Гамма Медикал"; письмом иностранной компании-поставщика "Elekta Instrument АВ"; дополнительным соглашением N 5 от 07.02.2020 к контракту дополнительным соглашением N 5 от 07.02.2020 к контракту; справками по лицевому счету; сведениями о валютных операциях; письмом СКОТ в СКТУ от 25.02.2020; объяснениями фио от 19.02.2020; копией договора займа от 06.02.2018; договором аренды рабочего места от 01.05.2019 с актом передачи; уставом ООО "Гамма Медикал"; копией контракта от 01.10.2017; копиями дополнительных соглашений N 1 от 15.10.2017, N 2 от 24.01.2018, N 3 от 11.04.2018, N 4 от 14.11.2018, N 5 от 07.02.2020; ведомостью банковского контроля; платежными поручениями и иными материалами дела.

Представленные доказательства обоснованно признаны должностными лицами Федеральной таможенной службы и судьей допустимыми и достоверными, так как они получены в соответствии с законом и не вызывают сомнений, а их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу. Все доказательства оценены по правилам ст.26.11 КоАП РФ.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств должностными лицами административного органа и судьей установлены все юридически значимые обстоятельства совершенного административного правонарушения, в т.ч. время и место совершения правонарушения, а также лицо, его совершившее.

В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

В этой связи действия генерального директора ООО "ГАММА МЕДИКАЛ" фио правильно квалифицированы по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, т.к. он, являясь должностным лицом, не принял достаточных мер по контролю за действиями подчиненных работников в целях недопущения нарушения возглавляемым им юридическим лицом требований таможенного законодательства РФ.

Довод жалобы об отсутствии в действиях генерального директора ООО "ГАММА МЕДИКАЛ" фио состава вмененного правонарушения со ссылкой на то, что Обществом были заключены дополнительные соглашения о продлении срока исполнения обязательств, поэтому таможенным органом неверно установлен срок исполнения обязательств по Соглашению (контракту) - 31.12.2019, являлся предметом проверки вышестоящего должностного лица Таможни, и суда первой инстанции. Этому доводу дана надлежащая оценка, оснований не согласиться с которой не имеется.

Должностным лицом таможенного органа и судом первой инстанции отмечено, что поскольку о наличии иных дополнительных соглашений ООО "ГАММА МЕДИКАЛ" в ходе рассмотрения дела не заявляло, эти соглашения в уполномоченный банк с момента их заключения и по состоянию на декабрь 2020 г. (до подготовки к рассмотрению настоящею дела) не предоставлялись, менеджера оформившего дополнительное соглашение в штате компании нет, представленные заявителем дополнительные соглашения не могут быт приняты в качестве допустимых доказательств, свидетельствующих об отсутствии в действиях общества состава вмененного ему административного правонарушения.

В этой связи доводы защиты об отсутствии в действиях фио состава вмененного правонарушения, суд отклоняет по изложенным выше основаниям.

Существенных нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену постановления и последующих решений по настоящему административному делу, не усматриваю.

Административное наказание назначено фио в пределах санкции ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом установленных обстоятельств, а также с учетом данных о его личности, характера совершенного правонарушения и вредных последствий правонарушения.

Нарушений норм процессуального закона, влекущих безусловную отмену постановления должностного лица и последующего решения, по делу не имеется. Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу соблюдены.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6 - 30.8 КоАП РФ, судья Московского городского суда

РЕШИЛ:

Постановление и.о. заместителя начальника Северо-кавказского таможенного управления ФТС России Северо-кавказского таможенного управления ФТС России N10804000-524/2020 от 15.12.2020, решение старшего уполномоченного по ОВД ФТС России от 09.09.2021 и решение судьи Дорогомиловского районного суда от 25.09.2023 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.15.25 КоАП РФ в отношении фио оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда Мисюра С.Л.