Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18 июня 2009 г. N Ф04-3549/2009(8891-А45-19) Отказывая в признании незаконным постановления о привлечении к административной ответственности, суд исходил из невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 18 июня 2009 г. N Ф04-3549/2009(8891-А45-19)
(извлечение)

Общество с ограниченной ответственностью "Стиль" (далее - ООО "Стиль") обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (далее - Управление) о признании незаконным и отмене постановления от 19.11.2008 N 50-08/196 о привлечении ООО "Стиль" к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Решением от 27.02.2009 Арбитражного суда Новосибирской области в удовлетворении заявленных ООО "Стиль" требований отказано.

Постановлением от 23.04.2009 Седьмого арбитражного апелляционного суда решение суда первой инстанции оставлено без изменений.

В кассационной жалобе ООО "Стиль", ссылаясь на неправильное применение судом апелляционной инстанции норм материального права, несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, просит отменить постановление апелляционной инстанции.

В отзыве на кассационную жалобу Управление, соглашаясь с выводами судов первой и апелляционной инстанций, просит оставить судебные акты без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд кассационной инстанции проверил правильность применения судом апелляционной инстанции норм материального и процессуального права, проанализировал доводы сторон и считает, что кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.

Как видно из материалов дела, ООО "Стиль" заключило контракт от 16.01.2008 N LK-GI61843 с нерезидентом "Tengam Limited" (Виргинские острова) на покупку товаров. На основании этого контракта в ОАО "БКС-Инвестиционный Банк" оформлен паспорт сделки N 08010003/0101/0000/2/0. Импортер 07.02.2008 произвел перевод денежных средств на сумму 9 200 долларов США.

В соответствии с пунктом 15.1 контракт от 16.01.2008 N LK-GI61843 вступает в силу с момента его подписания и действует до 01.06.2008. Все обязательства сторон должны быть исполнены до окончания срока действия контракта.

Проведенной Новосибирской таможней проверкой установлено, что за период с 16.01.2008 по 24.09.2008 товар на сумму 9 200 долларов США в установленные контрактом сроки не ввезен и денежные средства, уплаченные ООО "Стиль" нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары в сумме 9 200 долларов США, не возвращены на счет ООО "Стиль" в уполномоченном банке, что является административным правонарушением, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В отношении ООО "Стиль" Новосибирской таможней был составлен протокол об административном правонарушении от 14.10.2008 N 10609000-472/2008.

Постановлением Управления от 19.11.2008 N 50-08/196 ООО "Стиль" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и данному юридическому лицу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 163 794,96 руб.

Не согласившись с выводами Управления, ООО "Стиль" обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением о признании незаконным и отмене упомянутого постановления.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа для юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентами, за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Исследовав материалы дела, суды первой и апелляционной инстанций признали несостоятельной ссылку ООО "Стиль" на подписанное А. С.А. от имени общества приложение N 1 от 16.01.2008 о продлении срока действия этого контракта.

Из пояснений А. С.А. от 17.06.2008 следует, что она зарегистрировала организацию на свое имя за денежное вознаграждение; к финансово-хозяйственной деятельности ООО "Стиль" отношения не имеет; никаких договоров, счетов-фактур не подписывала, доверенностей на представление интересов общества не выдавала.

Директор ООО "Стиль" К. Н.М. показала, что ей не известно по каким контрактам и когда ввезены на территорию Российской Федерации товары, ни один из подписанных контрактов не продлевался.

Из представленной в суд первой инстанции справки ОАО "БКС- Инвестиционный банк" от 11.02.2009 следует, что открытые обществом в банке счета были закрыты клиентом 07.07.2008 и 22.07.2008, паспорта сделок не переоформлялись, паспорт сделки N 08020003/0101/0000/2/0 закрыт 05.11.2008.

При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций обоснованно признали недостоверным и, следовательно, недопустимым доказательством, представленное заявителем приложение N 1 от 25.05.2008 о продлении срока действия контракта от 16.01.2008 N LK-GI61843.

Таким образом, ООО "Стиль" не выполнены требования валютного законодательства и не приняты все необходимые меры к его исполнению.

Следовательно, обе судебные инстанции сделали обоснованный вывод о доказанности наличия в действиях ООО "Стиль" состава административного правонарушения и правомерности привлечения данного юридического лица к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Учитывая изложенное и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:

постановление от 23.04.2009 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу по делу А45-22037/2008-46/554 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.