Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 марта 2010 г. по делу N А46-16926/2009 Удовлетворяя частично заявление о признании незаконным требования судебного пристава-исполнителя, суд исходил из того, что у общества истребованы сведения и документы, отсутствующие у него и не относящиеся к выявлению имущества должника (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 10 марта 2010 г. по делу N А46-16926/2009
(извлечение)

ГАРАНТ:

Резолютивная часть постановления объявлена 9 марта 2010 г.

Общество с ограниченной ответственностью "Сибавто-Трэйд" (далее - ООО "Сибавто-Трэйд") обратилось в Арбитражный суд Омской области с заявлением к судебному приставу-исполнителю Отдела судебных приставов по Советскому административному округу города Омска Управления Федеральной службы судебных приставов по Омской области Щ. И.В. (далее - судебный пристав-исполнитель), при участии третьих лиц - открытого акционерного общества "НОМОС-БАНК" (далее - ОАО "НОМОС-БАНК"), Управления Федеральной службы судебных приставов по Омской области (далее - УФССП России по Омской области) о признании незаконным требования судебного пристава-исполнителя от 24.07.2009 N 41000/4 в части истребования сведений, указанных в пунктах 2, 5, 7, 8, 10 (в части истребования копий кассовой книги за 3 последних месяца), в пункте 11 (в части истребования копий отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств, пояснительных записок), в пунктах 12, 13 (в части сведений о дочерних и зависимых предприятиях), в пункте 16 (в части истребования сведений о проценте готовности объектов незавершенного строительства), в пунктах 17, 18, 19, 20, 22, 24-33.

Решением от 16.09.2009 Арбитражного суда Омской области, оставленным без изменения постановлением от 04.12.2009 Восьмого арбитражного апелляционного суда, заявленные требования удовлетворены частично.

Суд признал незаконным, как не соответствующее Федеральному закону 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", Федеральному закону от 21.07.1997 N 118-ФЗ "О судебных приставах" требование судебного пристава-исполнителя от 24.07.2009 N 41000/4, направленное ООО "Сибавто-Трэйд" при исполнении исполнительного листа N 749412, выданного 02.07.2009 Арбитражным судом г. Москвы, в части обязания в 3-дневный срок предоставить следующие документы: сведения из Единого государственного реестра юридических лиц о состоянии юридического лица и регистрирующем органе (с указанием адреса, в котором находится регистрационное дело (п. 2 требования), копии кассовой книги за 3 последних месяца и дни текущего месяца (п. 10 требования), копии бухгалтерских отчетов (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках организации, отчет о движениях капитала, отчет о движении денежных средств) с пояснительными записками за 2009 год (поквартально - п. 11 требования), копии бухгалтерских отчетов дочерних компаний с пояснительными записками за 2008-2009 годы (поквартальные - п. 12 требования), перечень основных средств, находящихся в собственности (балансовая и остаточная стоимость, сведения о переоценке основных фондов (акт переоценки), сведения об арендованных основных средствах - в части дочерних и зависимых предприятий (п. 13 требования), сведения о средней величине ежегодных амортизационных отчислений по основным средствам, в том числе, по дочерним предприятиям (п. 17 требования), сведения о дебиторской задолженности (полное наименование и адрес дебиторов, контактные телефоны, ИНН/КПП дебитора, суммы дебиторской задолженности) с указанием просроченной задолженности, сроков возникновения, в том числе, по дочерним и зависимым предприятиям - в части оценки вероятности ее погашения (п. 19 требования), годовые объемы капитальных вложений за 2008 год, плановые объемы капитальных вложений на 2009 год и далее, в том числе, по дочерним предприятиям (п. 26 требования), сведения об основной номенклатуре и объемах выпуска и реализации основных продукции на внешнем и внутреннем рынке за 2008-2009 год и плановые показатели квартальных объемов реализации на 2009 год и ближайшую перспективу (в натуральных и стоимостных показателях) - в части сведений за 2008 год (п. 27 требования), сведения о себестоимости единицы готовой продукции (по видам товарной продукции), о затратах на 1 рубль товарной продукции (по видам товарной продукции), об уровне рентабельности, в том числе дочерним и зависимым обществам (п. 28 требования), сведения о выплате дивидендов за 2008-2009 годы, в том числе, дочерними предприятиями (п. 30 требования), сведения о численности работников на последнюю отчетную дату (п. 31 требования), бизнес-план (финансовый план) развития общества и дочерних предприятий на ближайшую перспективу (п. 32 требования), протоколы годовых собраний акционеров за 2008-2009 годы с финансовыми отчетами (п. 33 требования).

В удовлетворении остальной части заявленных требований судом отказано.

В кассационной жалобе УФССП России по Омской области, ссылаясь на нарушение судом норм материального и процессуального права, просит отменить состоявшиеся по делу судебные акты в части признания пунктов 10-13, 17, 19, 26-28, 30-33 требования незаконными, дело в этой части направить на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Полагает, что принятые судебным приставом-исполнителем меры направлены на установление реального финансового положения должника и его имущества, не нарушают принцип соотносимости объема требований взыскания и мер принудительного исполнения.

Отзывы на кассационную жалобу от судебного пристава-исполнителя и ОАО "НОМОС-БАНК" в суд кассационной инстанции до начала судебного заседания не представлены.

Проверив в порядке статей 274, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судом норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы.

Материалами дела установлено, что 13.07.2009 судебный пристав-исполнитель Щ. И.В. возбудила исполнительное производство N 52/4/63590/12/2009 но исполнительному листу N 749412, выданному 02.07.2009 Арбитражным судом города Москвы, в соответствии с которым суд определил подвергнуть аресту любое имущество, принадлежащее, в том числе, заявителю, на праве собственности в пределах денежной суммы 17 008 420 руб. 57 коп.

В ходе исполнительного производства судебный пристав-исполнитель И.В. Щ. вынесла требование от 24.07.2009 N 41000/4, которым обязала ООО "Сибавто-Трэйд" предоставить в 3-дневный срок следующие документы:

1. Учредительные документы (свидетельство о регистрации и перерегистрации общества, устав общества с изменениями и дополнениями к нему, учредительный договор);

2. Сведения из Единого государственного реестра юридических лиц о состоянии юридического лица и регистрирующем органе (с указанием адреса, в котором находится регистрационное дело;

3. Сведения об организационной структуре (включая производственные подразделения, отделы, филиалы, представительства, с указанием адреса их фактического местонахождения), в том числе отдельно о структурных подразделениях, имеющих самостоятельный баланс;

4. Сведения о руководителе и главном бухгалтере с приложением копий документов, в соответствии с которыми руководитель и главный бухгалтер занимают указанные должности (решения учредителей, приказы);

5. Сведения о видах деятельности, которыми занимается общество, с указанием лицензий (свидетельств, разрешений) на осуществление отдельных видов деятельности (вид деятельности, дата выдачи, срок действия, дата окончания действия);

6. Список расчетных, валютных и иных счетах, открытых в кредитных организациях (полное наименование и адрес местонахождения кредитного учреждения);

7. Приказы об учетной политике организации за 2009 год;

8. Сведения о месте хранения бухгалтерских документов;

9. Сведения о наличии контрольно-кассовой техники, местах их установки;

10. Копии кассовой книги за 3 последних месяца и дни текущего месяца;

11. Копии бухгалтерских отчетов (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках организации, отчет о движениях капитала, отчет о движении денежных средств) с пояснительными записками за 2009 год (поквартально);

12. Копии бухгалтерских отчетов дочерних компаний с пояснительными записками за 2008-2009 годы (поквартальные);

13. Перечень основных средств, находящихся в собственности (балансовая и остаточная стоимость, сведения о переоценке основных фондов (акт переоценки), сведения об арендованных основных средствах, в том числе по дочерним и зависимым предприятиям;

14. Сведения о недвижимом имуществе (адрес, назначение, площадь, этажность, год постройки, балансовая и остаточная стоимость) и о наличии (отсутствии) у него обременения;

15. Сведения о площади земельного участка, на котором расположено недвижимое имущество общества, и о наличии (отсутствии) его обременения (с приложением документов, подтверждающих право собственности или аренды);

16. Сведения о незавершенном строительстве (наименование объекта и его местонахождение, назначение, фактические затраты на строительство, процент готовности, ожидаемые сроки окончания строительства);

17. Сведения о средней величине ежегодных амортизационных отчислений по основным средствам, в том числе по дочерним предприятиям;

18. Сведения о запасах (наименование, количество, стоимость, место нахождения);

19. Сведения о дебиторской задолженности (полное наименование и адрес дебиторов, контактные телефоны, ИНН/КПП дебитора, суммы дебиторской задолженности) с указанием просроченной задолженности, сроков возникновения и оценкой вероятности ее погашения, в том числе по дочерним и зависимым предприятиям;

20. Документы, подтверждающие факт и основания возникновения дебиторской задолженности: копии договоров и соглашений с дополнениями к ним, счета-фактуры, акты приема-передачи товаров, выполненных работ, услуг, акты сверок расчетов;

21. Сведения о правах требования в качестве взыскателя по исполнительному документу (наименование и адрес суда, выдавшего исполнительный документ, N дела, дата вынесения решения, номер исполнительного документа, дата выдачи исполнительного документа, должник по исполнительному документу и его адрес, сумма задолженности по исполнительному документу, и остаток задолженности, нахождение исполнительного документа на исполнении у судебного пристава-исполнителя с указанием наименования отдела судебных приставов, его местонахождения, даты возбуждения исполнительного производства);

22. Сведения о долгосрочных финансовых вложениях, в том числе в другие общества с указанием доли в уставном капитале этих обществ, типах акций, а также наименований, ИНН, юридического и фактического адресов этих обществ;

23. Сведения о краткосрочных финансовых вложениях (вид, сроки, суммы) по состоянию на последнюю отчетную дату;

24. Расшифровку операционных доходов и расходов, в том числе по дочерним обществам;

25. Расшифровку внереализационных доходов и расходов, в том числе по дочерним обществам;

26. Годовые объемы капитальных вложений за 2008 год, плановые объемы капитальных вложений на 2009 год и далее, в том числе, по дочерним предприятиям;

27. Сведения об основной номенклатуре и объемах выпуска и реализации основных продукции на внешнем и внутреннем рынке за 2008-2009 год и плановые показатели квартальных объемов реализации на 2009 год и ближайшую перспективу (в натуральных и стоимостных показателях);

28. Сведения о себестоимости единицы готовой продукции (по видам товарной продукции), о затратах на 1 рубль товарной продукции (по видам товарной продукции), об уровне рентабельности, в том числе дочерним и зависимым обществам;

29. Сведения об основных направлениях реализации готовой продукции;

30. Сведения о выплате дивидендов за 2008-2009 годы, в том числе дочерними предприятиями;

31. Сведения о численности работников на последнюю отчетную дату;

32. Бизнес-план (финансовый план) развития общества и дочерних предприятий на ближайшую перспективу;

33. Протоколы годовых собраний акционеров за 2008-2009 годы с финансовыми отчетами.

Считая данное требование от 24.07.2009 N 41000 4 в оспариваемой части незаконным, поскольку оно в этой части не соответствует задачам исполнительного производства, а также принципам определенности и исполнимости, и нарушающим его права и законные интересы, ООО "Сибавто-Трэйд" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд кассационной инстанции проверяет законность решений, постановлений, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, устанавливая правильность применения норм материального и процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемого судебного акта и исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе, если иное не предусмотрено Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Суд кассационной инстанции, оставляя без изменения состоявшиеся по делу судебные акты, исходит из следующего.

Удовлетворяя заявленные ООО "Сибавто-Трэйд" требования в части признания незаконными пунктов 2, 10, 11, 12, 13, 17, 19, 26, 27, 28, 31, 32, 33 оспариваемого требования, суды первой и апелляционной инстанций, исследовав и оценив в совокупности в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, исходя из положений статьи 200, 329 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статей 2, 4, 121, 122, 128 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", статьи 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 118-ФЗ "О судебных приставах" пришли к правомерному выводу о том, что у общества частично истребованы сведения и документы, отсутствующие у него, и не относящиеся к выявлению имущества должника.

Арбитражными судами первой и апелляционной инстанции установлено и подтверждено материалами дела, что из требований исполнительного листа, по которому возбуждено исполнительное производство, судебный пристав-исполнитель И.В. Щ. обязана установить принадлежащее на праве собственности обществу имущество в размере 17 008 420 руб. 57 коп. и подвергнуть его аресту.

Суд кассационной инстанции считает правильными выводы судов первой и апелляционной инстанций о том, что у судебного пристава-исполнителя отсутствовали предусмотренные законом основания для истребования документов, указанных в оспоренном требовании в пункте 2, поскольку истребуемые сведения содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц, держателем которого общество не является, эти сведения в достоверном виде имеются у соответствующего налогового органа, а не у должника, а также поскольку формулировка пункта не позволяет четко определить, какие конкретно сведения должны быть предоставлены; в пункте 10, поскольку сведения о видах деятельности, которыми занимается общество, не связаны с выявлением имущества общества, принадлежащего ему на праве собственности, а также поскольку запрашиваемые сведения в части предоставления копий кассовой книги за 3 последних года не могут привести к выявлению имущества общества, так как содержат информацию о поступлении средств в кассу и их расходовании, но не о текущем остатке кассы; в пункте 11 - по той же причине, а также учитывая, часть документов: отчет о движении денежных средств, отчет о движении капитала с пояснительными записками за 2009 год (поквартально), - не могут находиться у общества, так как в силу законодательства о бухгалтерском учете (п. 49 ПБУ 4/99) они должны составляться не поквартально, а один раз в год вместе с годовым бухгалтерским балансом; в пункте 12 - по тем же причинам, что указаны относительно пункта 11, а также поскольку в силу пункта 2 статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" бухгалтерская отчетность предоставляется дочерним обществом в течение 7 дней, а в требовании установлен 3-дневный срок для его исполнения; в пункте 13 - в части, касающейся дочерних обществ, поскольку в силу пункта 1 статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ само ООО "Сибавто-Трэйд" может получить такую информацию не у всех своих дочерних и зависимых обществ, а лишь у тех, где оно обладает более 25% акций; в пункте 17, поскольку эти сведения не связаны с выявлением имущества, принадлежащего обществу на праве собственности; в пункте 19 - в части, касающейся оценки вероятности погашения дебиторской задолженности, поскольку общество не является специализированной оценочной организацией; в пункте 26, поскольку эти сведения не связаны с выявлением имущества, принадлежащего обществу на праве собственности; в пункте 27 - в части сведений за 2008 год, поскольку эти сведения не связаны с выявлением имущества, принадлежащего обществу на праве собственности; в пунктах 28, 30, 31, 32, 33, поскольку эти сведения не связаны с выявлением имущества, принадлежащего обществу на праве собственности.

В остальной части суд обоснованно не удовлетворил заявление общества, поскольку оспариваемое требование соответствует исследованным нормам права и направлено на выявление имущества, принадлежащего должнику на праве собственности.

Доводы, изложенные в кассационной жалобе УФССП России по Омской области, судом кассационной инстанции отклоняются, поскольку они были предметом исследования и оценки в судах первой и апелляционной инстанций. Им дана надлежащая правовая оценка. При этом правомерно признаны пункты 2, 10, 11, 12, 13, 17, 19, 26, 27, 28, 31, 32, 33 оспариваемого требования незаконными, не относящимися к выявлению имущества должника и отсутствие этих документов у него. Доказательств, опровергающих выводы суда, судебным приставом-исполнителем и УФССП России по Омской области не представлено.

Основания для переоценки выводов судов по данному делу у суда кассационной инстанции (в соответствии с положениями статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) отсутствуют.

Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:

решение от 16.09.2009 Арбитражного суда Омской области и постановление от 04.12.2009 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу N А46-16926/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.