Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 6 мая 2010 г. по делу N А70-11980/2009 Отказывая в признании незаконным постановления административного органа о привлечении к административной ответственности за несоблюдение порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, суд исходил из отсутствия доказательств того, что общество было ненадлежащим образом уведомлено о времени и месте составления протокола, факт наличия вины обществом подтвержден (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 6 мая 2010 г. по делу N А70-11980/2009
(извлечение)

Общество с ограниченной ответственностью "Тюменская овчинно-меховая фабрика" (далее - ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика", Общество) обратилось в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Тюменской области (далее - административный орган, Управление Росфиннадзора) о признании незаконным и отмене постановления от 08.10.2009 N 71-09/279 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением от 09.12.2009 Арбитражного суда Тюменской области заявленные Обществом требования удовлетворены ввиду нарушения порядка привлечения Общества к административной ответственности, выразившееся в ненадлежащем извещении Общества о дате и времени составления в отношении него протокола об административном правонарушении.

Постановлением от 10.03.2010 Восьмого арбитражного апелляционного суда решение отменено и принят по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.

В кассационной жалобе Общество, ссылаясь на неправильное применение норм материального права, просит постановление суда апелляционной инстанции отменить, оставить в силе решение суда первой инстанции.

Полагает, что законный представитель Общества ненадлежащим образом извещен о дате и времени составления в отношении него протокола об административном правонарушении, совершенное правонарушение является малозначительным.

В отзыве на кассационную жалобу Управление Росфиннадзора по ее доводам возражает, просит постановление оставить без изменения.

В судебном заседании представитель Управления Росфиннадзора поддержал доводы, изложенные в отзыве на кассационную жалобу.

Суд кассационной инстанции в соответствии со статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив материалы дела, проанализировав доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, выслушав представителя, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, считает, что кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

Из материалов дела следует, что 01.09.2008 ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика" (Россия) - Поставщик и Tsiopliakis Ilias & Со Е.Е. (Греция) - Покупатель, (вместе - стороны) заключили договор поставки N 35 (далее - договор). В соответствии с условиями договора его предметом является поставка мехового полуфабриката согласно спецификации к договору (далее - товар). Общая сумма договора составляет 3 000 000 долларов США. Оплата производится за каждую отдельную партию товара согласно спецификации. Поставка товара производится согласно спецификации на условиях CIP-Салоники (Incoterms 2000). Договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2009 г., а в части обязательств - до полного их исполнения.

Паспорт сделки N 08090001/1000/0029/1/0 ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика" оформлен в филиале ОАО Банка ВТБ в г. Тюмени 05.09.2008.

В соответствии с условиями договора 25.09.2008 г. ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика" произведена поставка товара на сумму 20 317,24 долларов США, что подтверждается грузовой таможенной декларацией N 10503020/240908/0001057.

В ходе проверки соблюдения заявителем требований валютного законодательства было установлено, что документы учета по валютным операциям надлежало представить в филиал уполномоченного банка не позднее 15.10.2008 г., фактически они были представлены 12.11.2008 г. с пропуском установленного законом срока.

Контролером-ревизором отдела валютного контроля Управления Росфиннадзора в отношении ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика" 22.09.2009 г. составлен протокол об административном правонарушении N 71-09/279 в котором зафиксировано нарушение Обществом требований статьи 24 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", пункта 2.4 Положения ЦБР от 01.06.2004 N 258-П "О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении 08.10.2009 Управлением Росфиннадзора принято постановление N 71-09/279М о назначении административного наказания, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Полагая, что данное постановление является незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования, исходил из того, что заявитель не был заблаговременно извещен о дате и времени составления протокола об административном правонарушении.

Отменяя решение суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции установил, что порядок привлечения общества к административной ответственности соблюден, требования статей 25.1, 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях выполнены, наличие в действиях общества состава административного правонарушения подтверждается материалами дела.

Согласно части 1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения о совершении административного правонарушения составляется протокол. В протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела (часть 2 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Часть 3 данной статьи предусматривает, что при составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе.

Согласно части 4 рассматриваемой статьи физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола (часть 4.1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии с частью 3 статьи 25.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела и если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Судом апелляционной инстанции установлено, что уведомлением от 18.09.2009 г. N 67-05/15/2653 (л.д. 12) законный представитель Общества был приглашен на 22.09.2009 г. в 11 час. 00 мин. в Управление по адресу: г. Тюмень, ул. Республики, 52, каб. 340/2 для составления протокола об административном правонарушении. Указанное уведомление содержит штамп входящей корреспонденции ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика", где указано, что уведомление N 67-05/15/2653 поступило в адрес Общества 21.09.2009.

Из пояснений сторон следует, уведомление от 18.09.2009 г. N 67-05/15/2653 было вручено секретарю ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика".

Следовательно, вывод суда апелляционной инстанции о том, что факт принятия секретарем ООО "Тюменская овчинно-меховая фабрика" уведомления N 67-05/15/2653 является надлежащим доказательством извещения Общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, является правомерным.

Доказательств того, что у Общества отсутствовала возможность обеспечить явку законного представителя для составления протокола в связи с поздним уведомлением о дате составления протокола об административном правонарушении в нарушение положений части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено.

При таких обстоятельствах основания для признания оспариваемого постановления о назначении административного наказания N 71-09/279М от 08.10.2009 незаконным, отсутствуют.

Довод кассационной жалобы о малозначительности правонарушения отклоняется и не может быть принят судом кассационной инстанции во внимание.

Арбитражный суд апелляционной инстанции правильно применил нормы материального права. Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием отмены принятого судебного акта в силу части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по делу не имеется.

Приведенные заявителем доводы о нарушении порядка привлечения к административной ответственности были предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции, и им дана правильная правовая оценка. В суде кассационной инстанции на основании статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательства по делу и выводы суда переоценке не подлежат.

По изложенным мотивам кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 284-286, пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:

постановление от 10.03.2010 г. Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу N А70-11980/2009 Арбитражного суда Тюменской области оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Тюменская овчинно-меховая фабрика" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.