Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30 июня 2004 г. N Ф04/3537-789/А46-2004 Поскольку имело место зачисление экспортной валютной выручки с нарушением законодательно установленного срока, общество не может быть привлечено к административной ответственности за осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии) (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 30 июня 2004 г. N Ф04/3537-789/А46-2004
(извлечение)

Закрытое акционерное общество "Экспорт-Трейд" обратилось в Арбитражный суд с заявлением к Новосибирскому региональному управлению валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации (далее - орган валютного контроля) о признании незаконным и отмене его постановления от 17.10.2003 N 50-03/63 о назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере одной десятой суммы незаконной валютной операции, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Требование мотивировано неправильной квалификацией вменяемого правонарушения, поскольку имело место зачисление экспортной валютной выручки с нарушением законодательно установленного срока, за что ответственность предусмотрена статьей 16.17 настоящего Кодекса.

Решением суда от 15.03.2004 заявленное требование удовлетворено. Суд признал обоснованными доводы заявителя о нарушении им порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров, возникшего из-за недобросовестного исполнения иностранным контрагентом договорных обязательств.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе орган валютного контроля, ссылаясь на нарушение судом части 5 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, просит отменить решение суда и отказать в удовлетворении заявленного требования, полагая, что обществом осуществлена валютная операция, связанная с движением капитала, без специального разрешения.

Закрытое акционерное общество "Экспорт-Трейд" направило отзыв на кассационную жалобу, в котором просит решение суда оставить без изменения.

Проверив в соответствии с требованиями статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность решения суда, изучив доводы жалобы, кассационная инстанция не находит оснований для ее удовлетворения.

Как следует из материалов дела, по контрактам, заключенным заявителем с ТОО "Компания ПромГруппСервис", ОАО "Донской Гок", ОАО "Алмалыкский ГМК", ЗАО "Горно - рудная компания "Алтын Тобе", ОАО "Атыарауский НПЗ" осуществлял поставку товара на экспорт, валютная выручка за который поступила на счет в уполномоченном банке. Однако часть экспортной валютной выручки в сумме 327730, 06 долларов США поступила и зачислена на счет в уполномоченном банке с нарушением 90-дневного срока, установленного для исполнения текущих валютных операций.

При проведении проверки орган валютного контроля установил, что закрытое акционерное общество "Экспорт-Трейд" совершило валютные операции, связанные с движением капитала, на осуществление которых требуется специальное разрешение.

Поскольку у общества отсутствовало разрешение на совершение валютных операций, связанных с движением капитала, проверяющий орган составил в отношении заявителя протокол от 12.09.2003 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации.

Постановлением о назначении административного наказания от 17.10.2003 N 50-03/63П заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, и ему назначено наказание в виде взыскания административного штрафа в размере одной десятой незаконной валютной операции, что составило 32773 доллара США.

Требование об обязательном зачислении валютной выручки от экспорта товаров на счет экспортера в уполномоченном банке установлено частью 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии со статьей 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" сроки исполнения текущих валютных операций составляют 90 дней, а их отсчет ведется с даты фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа за осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна).

Объективная сторона состава правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса, заключается в совершении незаконной валютной операции, то есть в деятельности, связанной с валютой или валютными ценностями, без законных оснований, в частности, в осуществлении валютной операции без специального разрешения (лицензии).

Статьей 16.17 КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность за неисполнение требований таможенного режима экспорта о зачислении на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров, то есть за нарушение установленного порядка и сроков зачисления валютной выручки.

Кассационная инстанция считает, что статьей 16.17 КоАП Российской Федерации предусмотрена специальная ответственность в случае незачисления экспортером валютной выручки на счета в уполномоченном банке, в связи с чем то же правонарушение не может быть квалифицировано по части 1 статьи 15.25 настоящего Кодекса.

Кроме того, при рассмотрении спора судом установлено, что во всех контрактах с покупателями-нерезидентами установлены сроки оплаты товара, не превышающие 90 дней с даты вывоза в режиме экспорта. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что у экспортера не было намерений на совершение валютных операций, требующих специального разрешения.

При таких обстоятельствах у кассационной инстанции отсутствуют основания для отмены решения арбитражного суда.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

решение Арбитражного суда Омской области от 15.03.2004 по делу N 3-747/03 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.