Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22 марта 2007 г. N Ф04-1770/2007(32855-А70-43) В удовлетворении требования о признании недействительным постановления о привлечении к административной ответственности отказано, поскольку факт нарушения обществом валютного законодательства подтвержден материалами дела (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 22 марта 2007 г. N Ф04-1770/2007(32855-А70-43)
(извлечение)

Открытое акционерное общество "Тюменнефтегеофизика" (далее по тексту - Общество) обратилось в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области (далее но текст) Территориальное управление Росфиннадзора) о признании незаконным постановления от 02.11.2006 N 71-06/126М о привлечении к административной ответственности в виде штрафа в сумме 40 000 руб. за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ).

Заявленные требования мотивированы тем, что в постановлении Территориального управления Росфиннадзора от 02.11.2006 N 71-06/126М стороной по договору от 25.05.2005 N 05-3378 указано ОАО "Казахстанкаспийскшельф", с которым Общество не состоит в договорных отношениях и никогда не состояло.

Вынесенное территориальным управлением Росфиннадзора постановление нарушает его законные права и интересы.

Решением от 27.11.2006, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 07.02.2007 Арбитражного суда Тюменской области, в удовлетворении заявленных Обществом требований отказано.

Принимая решение, суд исходил из того, что в нарушение положений пунктов 2.1, 2.2, 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее по тексту - Положение от 01.06.2004 N 258-11) Общество не представило в уполномоченный банк в установленные сроки документы, подтверждающие факт выполнения работ.

Судебные инстанции признали опечатку в постановлении от 02.11.2006 N 71-06/126М, сделанную административным органом в наименовании контрагента Общества по договору от 25.05.2005 N 05-3378 не существенным недостатком при доказанности факта правонарушения.

В кассационной жалобе Общество, ссылаясь на нарушение арбитражным судом норм материального и процессуального права, просит отменить принятые по делу судебные акты.

Общество полагает, что привлечено к административной ответственности за правонарушение, которое не совершало, поскольку не заключало сделок с ОАО "Казахстанкаспийскшельф", поэтому отсутствует его вина в совершении административного правонарушения.

Отзыв на кассационную жалобу от Территориального управления Росфиннадзора к началу судебного заседания не поступил.

В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы кассационной жалобы, а представитель Управления Росфиннадзора отклонил заявленные Обществом доводы, как необоснованные и просил суд оставить без изменения принятые по делу судебные акты.

Суд кассационной инстанции в соответствии со статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив материалы дела, проверив правильность применения арбитражным судом норм материального и процессуального права, законность и обоснованность принятых по делу судебных актов, исходя из доводов кассационной жалобы и возражений относительно жалобы, не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы.

Из материалов дела следует, что 25.05.2005 Общество заключило договор N 05-3378 с ОАО "Казахстанкаспийшельф" на выполнение геологоразведочных работ по регистрации сейсмических данных на сумму 46 000 долларов США.

По данному контракту оформлен паспорт сделки N 05060002/1481/1597/3/0 в филиале Акционерного Сберегательного банка Российской Федерации - Западно - Сибирский банк г. Тюмень.

По итогам выполнения работ за октябрь 2005 года сторонами составлен акт выполненных работ от 24.10.2005 Л" 4 на сумму 32 645. 16 долларов США, который подписан сторонами по договору.

В нарушении требований пункта 2.4 Положения от 01.06.2004 N 258-П, Общество представило в уполномоченный банк 05.12.2005 акт выполненных работ и два экземпляра справки о подтверждающих документах, при сроке представления - 15.11.2005, то есть с нарушением установленного срока.

По данному факту Территориальным управлением Росфиннадзора в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении от 24.10.2006 N 71-06/126.

Постановлением от 02.11.2006 N 71-06/126М Общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в сумме 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Полагая, что указанное постановление вынесено административным органом незаконно, Общество обратилось с заявлением в арбитражный суд для его оспаривания.

Оставляя без изменения принятые по делу судебные акты, суд исходит из установленных судом обстоятельств дела и следующих норм материального права.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В соответствии с пунктом 2 статьи 24 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 данного Закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность но проводимым ими валютным операциям.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением от 01.06.2003 N 258-П, представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Для обеспечения государственного контроля за обоснованностью оплаты операций в иностранной валюте, а также учета валютных операций по контрактам и осуществления контроля за их проведением в соответствии с пунктами 2.1, 2.2, 2.12 Положения от 01.06.2004 N 258-П, а также пунктом 1.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" резидент обязан представить в уполномоченный банк, в котором по контракту оформлен паспорт сделки, документы, связанные с проведением указанных операций, установленные приложением N 1 к вышеуказанному Положению, и в сроки, предусмотренные пунктом 2.4 Положения от 01.06.2004 N 258-П, а именно, не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого но кон факту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в гом числе исключительных нрав на них.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что Общество заключило с ОАО "Казахстанкаспийшельф" контракт от 25.05.2005 N 05-3378 на выполнение геологоразведочных работ по регистрации сейсмических данных на сумму 46 000 долларов США.

По итогам выполненных в октябре 2005 года работ контрагентами по сделке подписан акт от 24.10.2005 N 4 на сумму 32 645,16 долларов США, который представлен в уполномоченный банк с нарушением срока.

При таких обстоятельствах судебные инстанции пришли к обоснованному выводу о совершении Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, суд кассационной инстанции считает, что суд всесторонне и полно исследовал материалы дела, дал надлежащую правовую оценку всем доказательствам, применил нормы материального права, подлежащие применению, не допустив нарушений процессуального законодательства.

Выводы, содержащиеся в обжалуемых судебных актах, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, основания для их переоценки кассационная инстанция не имеет.

Доводы кассационной жалобы Общества о нарушении норм процессуального права при ведении протокола судебного заседания в суде первой инстанции были предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции и им дана правильная правовая оценка.

Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:

решение от 27.11.2006 и постановление апелляционной инстанции от 07.02.2007 Арбитражного суда Тюменской области по делу N А70-8807/25-2006 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.