Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22 декабря 2009 г. по делу N А49-5350/2009 Кассационная жалоба по делу об оспаривании ненормативного акта административного органа оставлена без удовлетворения, так как невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа
от 22 декабря 2009 г. по делу N А49-5350/2009
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Горячкина Евгения Вячеславовича,

на решение Арбитражного суда Пензенской области от 06.08.2009 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2009 по делу N А49-5350/2009,

по заявлению индивидуального предпринимателя Горячкина Евгения Вячеславовича к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,

установил:

индивидуальный предприниматель Горячкин Евгений Вячеславович (далее - предприниматель) обратился в Арбитражный суд Пензенской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области (далее - административный орган) от 18.06.2009 N 55-09-03/09-81 о назначении административного наказания по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.

Решением Арбитражного суда Пензенской области от 06.08.2009 заявление удовлетворено частично, оспариваемое постановление административного органа о привлечении предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части назначения наказания, превышающего сумму 69447 руб. 24 коп. признано незаконным. Резолютивная часть постановления административного органа о привлечении предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, изменена в части назначения наказания в виде штрафа в размере 82039 руб. 04 коп. Предпринимателю назначено наказание в виде административного штрафа в размере 69447 руб. 24 коп. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2009 решение суда первой инстанции от 06.08.2009 оставлено без изменения.

Не согласившись с вынесенными судебными актами, предприниматель обратился с кассационной жалобой, в которой просит их отменить и вынести новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований в связи с нарушением норм материального права и процедуры привлечения к административной ответственности.

Проверив обоснованность доводов, изложенных в кассационной жалобе, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов исходя из следующего.

Как следует из материалов дела, между предпринимателем и предприятием Romutes Oniunienes jmone (Литва), был заключен внешнеторговый контракт от 04.02.2007 N 3/0402 на поставку в адрес иностранного предприятия пиломатериалов необрезных хвойных пород в объеме 600 кбм на общую сумму 50700 евро (л.д. 37-38).

Предприниматель оформил паспорт сделки N 07020009/1481/1100/1/0 в филиале N 8624 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытое акционерное общество) Пензенское отделение. Заявитель перевел контракт в Пензенский региональный филиал открытого акционерного общества "Россельхозбанк" 21.05.2007 и оформил паспорт сделки N 07050002/3349/0015/1/0.

Административный орган, на основании поступившей информации Центрального банка Российской Федерации о наличии признаков нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, направил запрос от 29.10.2008 N 55-08-05/1113 (л.д. 35) в Пензенский региональный филиал Российской Федерации открытого акционерного общества "Россельхозбанк" о предоставлении документов с целью получения необходимых фактических данных, указывающих на наличие события правонарушения предпринимателем. Пензенский региональный филиал открытого акционерного общества "Россельхозбанк" письмом от 24.11.2008 N 015-14-125/240 направил в адрес административного органа копии запрашиваемых документов, а именно: копии внешнеторгового контракта от 04.02.2007 N 3/0402, дополнения к контракту на 7 листах, паспорта сделки (в том числе копии двух переоформленных паспортов сделки), справки о подтверждающих документах, две ведомости банковского контроля.

Административный орган направил запрос от 09.06.2009 N 55-09-05/892 (л.д. 51) в Пензенский региональный филиал открытого акционерного общества "Россельхозбанк" о предоставлении дополнительных документов с целью получения необходимых фактических данных, указывающих на наличие события нарушения, совершенного предпринимателем. В ответ на указанный запрос Пензенский региональный филиал открытого акционерного общества "Россельхозбанк" письмом от 10.06.2009 N 015-11-88/13 направил в адрес административного органа копии запрашиваемых документов, а именно: справку о валютных операциях, ведомость банковского контроля, мемориальный ордер, межбанковское сообщение.

По результатам рассмотрения вышеназванных документов административным органом в отношении предпринимателя составлен протокол об административном правонарушении от 15.06.2009 N 55-09-03/09-81 и вынесено постановление от 18.06.2009 N 55-09-03/09-81 о назначении административного наказания, в соответствии с которым на предпринимателя наложен административный штраф в размере 82039 руб. 04 коп., предусмотренный частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

По условиям заключенного предпринимателем и предприятием Romutes Oniunienes jmone (Литва) внешнеторгового контракта от 04.02.2007 N 3/0402, оплата за поставленный товар должна быть произведена покупателем путем безналичного перевода денежных средств (евро) на счет продавца в течение пяти банковских дней после отгрузки товара покупателем с железной дороги, но не более десяти банковских дней, возможна предварительная оплата (пункт 7.1 контракта).

В рамках исполнения обязательств по данному контракту резидентом был поставлен товар нерезиденту согласно грузовой таможенной декларации N 10410020/1312070000932 на сумму 3803,80 евро, однако покупателем оплата произведена в сумме 1280,76 евро. В результате образовалась задолженность нерезидента перед предпринимателем в сумме 2523,04 евро. Дополнительным соглашением от 25.12.2007 N 9 к контракту от 04.02.2007 N 3/0402 стороны пришли к соглашению, что оплата за товар, отправленный покупателю 14.12.2007 по грузовой таможенной декларации N 10410020/1312070000932 осуществляется покупателем путем безналичного перевода денежных средств (евро) на счет продавца в течении 180 дней после отгрузки товара, но не позднее 21.06.2008 на оставшуюся сумму 2523,04 евро (ГТД на сумму 3803,8 евро, 18.12.2007 сделана оплата в сумме 1280,76 евро) (л.д. 41). Таким образом, предприятие Romutes Oniunienes jmone (Литва), согласно указанному дополнительному соглашению, обязано было не позднее 21.06.2008 перечислить 2523,04 евро на расчетный счет предпринимателя в уполномоченном банке.

В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент обязан представить в банк ПС следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор); иные документы.

Судом правомерно не принято во внимание дополнительное соглашение от 25.04.2008 N 11, которое не может служить доказательством отсутствия нарушения установленного контрактом срока поступления валютной выручки, поскольку сведения о нем не были внесены в паспорт сделки. Кроме того, предпринимателем дополнительное соглашение от 25.04.2008 N 11 административному органу не представлялось, в письменных пояснениях предпринимателя от 18.06.2009 (л.д. 63) о наличии указанного соглашения не заявлялось. Представленная суду расписка предпринимателя о том, что у него отсутствуют какие-либо претензии к предприятию Romutes Oniunienes jmone (Литва), в связи с полной оплатой поставленного товара, судом предыдущих инстанций правомерно не принята во внимание, поскольку в расписке не указано кому она выдана, отсутствует дата ее выдачи, а также подпись лица, которому она выдана, подтверждающая прием указанной расписки.

Из акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2007 (л.д. 93) следует, что по пункту 33 указанного акта сальдо на 31.12.2007 по данным предприятия Romutes Oniunienes jmone составляет 0-00 евро, а по данным предпринимателя сальдо на 31.12.2007 - 2523,04 евро, то есть имеется задолженность иностранного предприятия перед Горячкиным Е.В. в сумме 2523,04 евро.

Согласно ведомости банковского контроля Пензенского регионального филиала открытого акционерного общества "Российский сельскохозяйственный банк" (л.д. 54-56), сформированной 09.06.2009, сальдо расчетов по контракту от 04.02.2007 N 3/0402 положительное (2464,71 евро). Таким образом, из анализа указанных документов следует, что задолженность предприятия Romutes Oniunienes jmone (Литва) перед предпринимателем на 09.06.2009 составляет 2523,04 евро (4987,75 евро - 2464,71 евро).

Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности не усматривается.

Учитывая изложенное, оснований для отмены обжалуемых судебных актов по приведенным в кассационной жалобе доводам не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа постановил:

решение Арбитражного суда Пензенской области от 06.08.2009 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2009 по делу N А49-5350/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.