Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 26 ноября 2007 г. N Ф09-9679/07-С1 Общество правомерно привлечено к административной ответственности за осуществление незаконных валютных операций, поскольку судами установлен и материалами дела подтвержден факт совершения обществом сделки по продаже нерезиденту товара, расчет за который общество осуществило не через банковский счет, а путем получения наличных денежных средств через кассу (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа
от 26 ноября 2007 г. N Ф09-9679/07-С1

ГАРАНТ:

Определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 апреля 2008 г. N 2298/08 отказано в передаче настоящего постановления в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора

Федеральный арбитражный суд Уральского округа в составе: председательствующего, судей

рассмотрел в судебном заседании жалобу общества с ограниченной ответственностью "Группа "Магнезит" (далее - общество) на решение Арбитражного суда Челябинской области от 11.05.2007 по делу N А76-4047/07 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2007 по тому же делу.

В судебном заседании приняли участие представители общества - Сухов В.А. (доверенность от 16.11.2007 N Д-032-2007), Цепилов А.Е. (доверенность от 22.01.2007 N Г-006-2007).

Представители Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области (далее - управление), надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явились.

Общество обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления управления от 01.03.2007 N 69-11-11-38-2007/02-11 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс), в виде наложения штрафа в сумме 33128 руб.

Решением суда от 11.05.2007 в удовлетворении заявленного требования отказано.

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2007 решение суда оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Федеральный арбитражный суд Уральского округа, общество просит указанные судебные акты отменить, ссылаясь на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела, неправильное применение судами норм материального и процессуального права, и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки соблюдения обществом требований валютного законодательства управлением выявлен факт совершения незаконной валютной операции: расчет с нерезидентом - гражданином Республики Казахстан Герт А.Д. - за проданный ему кирпич магнезитовый марки П91-1-2 (далее - товар) в количестве 4 тонн произведен не через банковский счет в уполномоченном банке, а путем получения через кассу общества по приходному кассовому ордеру от 31.08.2006 N 160 наличной валюты Российской Федерации в сумме 44170 руб. 20 коп. Товар отгружен по товарной накладной от 30.08.2006 N 80082949. Одновременно обществом выдан счет-фактура за поставленный товар от 31.08.2006 N 70004800, содержащий выделенный налог на добавленную стоимость.

По результатам проверки управлением составлены акт проверки от 16.02.2007 N 69-11-14/14-2007, протокол об административном правонарушении от 16.02.2007 N 69-11-11-38-2007/02-11, на основании которого вынесено постановление от 01.03.2007 N 69-11-11-38-2007/02-11 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса.

Считая привлечение к административной ответственности незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды исходили из наличия в действиях общества состава вменяемого ему административного правонарушения.

Выводы судов являются правильными, основаны на материалах дела и действующем законодательстве.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации, признается нерезидентом.

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона использование в расчетах между резидентом и нерезидентом валюты Российской Федерации является валютной операцией.

В силу ч. 2 ст. 14 Закона расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса в виде наложения административного штрафа.

Судами установлен и материалами дела, в частности приходным кассовым ордером от 31.08.2006 N 160, счетом-фактурой от 31.08.2006 N 70004800, товарной накладной от 30.08.2006 N 80082949, подтвержден факт совершения обществом сделки по продаже нерезиденту товара, расчет за который в сумме 44170 руб. 20 коп. общество осуществило не через банковский счет, а путем получения от нерезидента - гражданина Республики Казахстан Герт А.Д. - наличных денежных средств через кассу.

Оценив конкретные обстоятельства данной сделки, в том числе характер оформленных документов при ее совершении, суды обоснованно пришли к правильному выводу о том, что указанная сделка не может являться сделкой розничной купли-продажи.

Таким образом, выводы судов о наличии в действиях общества состава вменяемого ему административного правонарушения являются законными и обоснованными.

Доводы, изложенные в кассационной жалобе, судом кассационной инстанции отклоняются, поскольку обстоятельства дела достаточно полно исследованы судами, им дана надлежащая оценка по правилам, установленным ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и в силу ст. 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации оснований для переоценки обстоятельств дела у суда не имеется.

Нарушений норм материального права или процессуального права, являющихся основанием к отмене или изменению судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

С учетом изложенного оснований для отмены обжалуемых судебных актов и удовлетворения кассационной жалобы общества не имеется.

Руководствуясь ст. 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

решение Арбитражного суда Челябинской области от 11.05.2007 по делу N А76-4047/07 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2007 по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Группа "Магнезит" - без удовлетворения.