Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 14 октября 2008 г. N Ф09-6897/08-С1 Общество неправомерно привлечено к административной ответственности за неисполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, поскольку истец не может рассматриваться как лизинговая компания, то есть субъект, финансовые операции которого подлежат обязательному контролю, и соответственно не является субъектом вменяемого правонарушения, в связи с чем общество не обязано представлять в управление сведения по договору сублизинга (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа
от 14 октября 2008 г. N Ф09-6897/08-С1

Дело N А71 -1392/08

Федеральный арбитражный суд Уральского округа в составе: председательствующего, судей,

рассмотрел в судебном заседании жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу (далее - управление) на решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 18.03.2008 по делу N А71-1392/08 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2008 по указанному делу.

Представители лиц, участвующих в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещенных надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа, в судебное заседание не явились.

Общество с ограниченной ответственностью Строительная фирма "Римский квадрат" (далее - ООО СФ "Римский квадрат") обратилось в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о признании незаконным и отмене постановления управления от 13.02.2008 N 04-07/388 о привлечении к административной ответственности по ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс).

Решением суда от 18.03.2008 заявленные требования удовлетворены.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2008 решение суда оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Федеральный арбитражный суд Уральского округа, управление просит указанные судебные акты отменить, отказать в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на неправильное применение судами положений Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон N 164-ФЗ), Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), ст. 15.27 Кодекса.

Как следует из материалов дела, управлением на основании приказа руководителя управления от 04.12.2007 N 277 проведена проверка ООО СФ "Римский квадрат" по вопросу соблюдения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за период с 01.01.2006 по 04.12.2007.

В ходе проверки установлено, что ООО СФ "Римский квадрат" осуществило ряд сделок по предоставлению беспроцентных займов физическим лицам на сумму, превышающую 600000 руб., подпадающих под обязательный контроль управления. Однако сведения по ним ООО СФ "Римский квадрат" в управление не были направлены.

По результатам проверки управлением составлены акт от 04.02.2008 N 35, протокол об административном правонарушении от 04.02.2008 и вынесено постановление от 13.02.2008 N 04-07/388 о привлечении ООО СФ "Римский квадрат" к административной ответственности по ст. 15.27 Кодекса в виде взыскания штрафа в сумме 50000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, ООО СФ "Римский квадрат" обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из того, что ООО СФ "Римский квадрат" не является лизинговой компанией, в связи с чем не обязано направлять в управление информацию по сделкам о предоставлении беспроцентных займов физическим лицам на сумму, превышающую 600000 руб.

Выводы судов являются правильными, соответствуют материалам дела и действующему законодательству.

Статьей 15.27 Кодекса предусмотрена административная ответственность за неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ операции по предоставлению юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получению такого займа подлежат обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ предусмотрена обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по таким операциям, подлежащим обязательному контролю.

Статьей 5 Закона N 115-ФЗ определен перечень указанных организаций, в число которых включены лизинговые компании.

Вывод о том, что ООО СФ "Римский квадрат" является субъектом ответственности по ст. 15.27 Кодекса, сделан управлением исходя из факта заключения ООО СФ "Римский квадрат" с обществом с ограниченной ответственностью "РК-Стройиндустрия" (далее - ООО "РК-Стройиндустрия) договора сублизинга от 24.08.2005 N 232 (т. 4, л.д. 89-91).

Вместе с тем ч. 1 ст. 5 Закона N 164-ФЗ установлено, что лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей.

Из ст. 4 Закона N 164-ФЗ следует, что лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

По договору лизинга арендодатель обязуется, как это предусмотрено ч. 1 ст. 665 ГК РФ, приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Из материалов дела следует, что первоначально между обществом с ограниченной ответственностью "Торо-Лизинг" (далее - ООО "Торо-Лизинг") и ООО СФ "Римский квадрат" заключен договор внутреннего лизинга от 11.01.2005 N ТЛ-1/05, согласно которому ООО "Торо-Лизинг" приобрело в собственность у открытого акционерного общества "Ржевский машиностроительный завод" кран башенный КБМ-401.П исп. 20 для передачи его в лизинг ООО СФ "Римский квадрат" (т. 4, л.д. 70-84). В свою очередь указанное имущество передано ООО СФ "Римский квадрат" в соответствии с названным договором сублизинга в пользование ООО "РК-Стройиндустрия".

В силу ст. 8 Закона N 164-ФЗ сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Имущество, являющееся предметом договора лизинга, было приобретено в собственность ООО "Торо-Лизинг".

Следовательно, лизингодателем в рассматриваемых отношениях остается ООО "Торо-Лизинг".

Исходя из изложенного, ООО СФ "Римский квадрат" не может рассматриваться как лизинговая компания, т.е. субъект, финансовые операции которого подлежат обязательному контролю в соответствии с нормами Закона N 115-ФЗ и соответственно не является субъектом ответственности по ст. 15.27 Кодекса.

При таких обстоятельствах выводы судов о том, что ООО СФ "Римский квадрат" не обязано представлять в управление сведения по указанному договору, и об отсутствии оснований для привлечения ООО СФ "Римский квадрат" к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.27 Кодекса, являются обоснованными.

В связи с этим доводы управления, изложенные в кассационной жалобе, подлежат отклонению как основанные на неправильном применении норм материального права.

С учетом изложенного суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов и удовлетворения кассационной жалобы.

Руководствуясь ст. 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 18.03.2008 по делу N А71-1392/08 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2008 по указанному делу оставить без изменения, кассационную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу - без удовлетворения.