Приложение. Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия Счетной палаты Березовского городского округа в 2010 году

Приложение
к Отчету о работе Счетной палаты
Березовского городского округа
за 2010 год, утвержденному решением
Думы Березовского городского округа
от 17 марта 2011 г. N 197

Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия
Счетной палаты Березовского городского округа в 2010 году

N п/п	Содержание мероприятия	Основание для выполнения работы	Дата исполнения	Замечания
1	2	3	4	5
1	Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Березовского городского округа за 2009 год. Объект проверки: главные администраторы бюджетных средств.	ст. 264-4 Бюджетного кодекса РФ; п.7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п.1.1.п.1 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	26.03.2010	Замечаний нет.
2	Проверка целевого использования бюджетных средств, направленных в 2008-2009 годах на исполнение Программы "Осуществление мер по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечению пожарной безопасности и предупреждению терроризма в Березовском городском округе на 2008-2010 годы" Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 1.2. п.1 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	07.04.2010	Направление бюджетных средств на мероприятия, не связанные с полномочиями городского округа - 450 тыс. рублей. Несвоевременное внесение изменений в нормативные правовые акты органов местного самоуправления в бюджетной сфере (необоснованные расходы). При проверке первичных учетных документов выявлены нарушения требований к их оформлению.
3	Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Березовского городского округа за 2009 год. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 264-4 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.1 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	22.04.2010	Отмечены факты исполнения бюджета по расходам ниже плановых ассигнований, предусмотренных как первоначальным планом расходов, так и уточненным. Нормативные акты, определяющие порядок планирования и отражения в бюджете ассигнований на реализацию инвестиций, в период внешней проверки не представлены. Думе Березовского городского округа не представлены доклады об исполнении двух городских целевых программ, у которых закончился срок реализации в 2009 году, а также заключение по эффективности исполнения данных программ. Отмечается высокий уровень кредиторской и дебиторской задолженности.
4	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения Думы Березовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22.12.2009 N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год". Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п.2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	27.04.2010	Замечаний нет.
5	Финансовый анализ отчета об исполнении бюджета Березовского городского округа за 1 квартал 2010 года Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.2 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	04.05.2010	Низкий процент исполнения расходной части бюджета и рост дебиторской и кредиторской задолженности.
6	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения Думы Березовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22.12.2009 N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год", с изменениями от 29.04.2010 N 129. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	15.06.2010	Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Березовские тепловые сети" при предоставлении муниципальной гарантии показал неудовлетворительное финансовое состояние данного предприятия.
7	Проверка целевого использования средств, полученных в результате применений надбавок к тарифам и платы за подключение к системе теплоснабжения по инвестиционной программе "Развитие источников тепловой энергии и систем теплоснабжения в г. Березовском на 2008-2010 годы" для ООО "Березовские тепловые сети", утвержденной решением Думы Березовского городского округа от 21.08.2008 N 444, с изменениями от 23.04.2009 N 49. Объект проверки: ООО "Березовские тепловые сети"	п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п. 1.4 п. 1 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	29.06.2010	В целом оформление и содержание программы не в полной мере отвечает методическим рекомендациям по разработке инвестиционных программ Министерства регионального развития РФ. Инвестиционная программа по развитию источников тепловой энергии и систем теплоснабжения утверждена решением Думы Березовского городского округа без решения органа регулирования о доступности для потребителей услуг, оказываемых ООО "Березовские тепловые сети" в соответствии с программой. В целом исполнение программы в 2008-2009 годах осуществлялось с отступлениями от запланированных мероприятий. Не представлены документы о согласовании с арендодателем (Комитетом по управлению имуществом Березовского городского округа) о произведенных улучшениях муниципального имущества, что противоречит условиям договора аренды. Ведение раздельного бухгалтерского учета в рамках реализации инвестиционной программы ООО "Березовские тепловые сети" не осуществлялось. Израсходовано 457,5 тыс. рублей без подтверждающих документов, копии которых представлены после подписания акта проверки.

ГАРАНТ:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 29 марта 2012 г. N 273 Решение Думы Березовского городского округа Свердловской области от 21 августа 2008 г. N 444 признано утратившим силу

8	Проверка целевого использования средств, полученных в результате применения надбавок к тарифам и платы за подключение к системе водоснабжения и водоотведения по инвестиционной программе "Развитие систем водоснабжения и водоотведения Березовского городского округа (муниципального унитарного предприятия Березовское водопроводно-канализационное хозяйство "Водоканал") на 2009-2011 годы", утвержденной решением Думы Березовского городского округа от 29.01.2009 N 32. Объект проверки: МУП БВКХ "Водоканал"	п.7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п.1.6 п.1 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	30.07.2010	В 2009 году исполнены мероприятия, запланированные на 2010-2011 годы, на сумму 340 тыс. рублей при отсутствии решения Думы Березовского городского округа о внесении изменений в инвестиционную программу. Процент исполнения, как поступлений денежных средств, так и их расходования на реализацию программных мероприятий, составил в среднем 1,2%.
9	Финансовый анализ отчета об исполнении бюджета Березовского городского округа за 1 полугодие 2010 года. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п.1 п.7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.2 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	04.08.2010	Отмечается низкий процент исполнения расходной части бюджета и рост дебиторской и кредиторской задолженности.
10	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения Думы Березовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22.12.09 N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год", с изменениями от 29.04.10 N 129, от 17.06.10 N 140. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	18.08.2010	замечаний нет
11	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения Думы Березовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22.12.2009 г. N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год", с изменениями от 29.04.2010 N 129, от 17.06.2010 N 140, от 19.08.2010 N 147. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	09.09.2010	Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лосиное жилищно-коммунальное хозяйство" при предоставлении муниципальной гарантии показал неудовлетворительное финансовое состояние данного предприятия.
12	Проверка целевого использования средств местного бюджета, направленных в 2010 году на организацию временных рабочих мест для молодежи в период летних школьных каникул. Объект проверки: Управление культуры и спорта Березовского городского округа	п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п. 1.8, п. 1 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	08.10.2010	Мероприятия проведены в рамках ведомственной целевой программы "Организация работы с детьми и молодежью". В программе отсутствует перечень и содержание мероприятий, что не позволяет определить сумму плановых расходов и полноту реализации по конкретному мероприятию, что, в свою очередь, ведет к невозможности определения в полной мере качества оказанной услуги или ее составляющих. Выявлены факты нарушений при оформлении договоров.
13	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения Думы Березовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22,12.2009 N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год", с изменениями от 29.04.2010 N 129, от 17.06.2010 N 140, от 19.08.2010 N 147,16.09.2010 N 154. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	13.10.2010	Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Тепло, вода и канализация" показал неудовлетворительное финансовое состояние данного предприятия.
14	Финансовый анализ отчета об исполнении бюджета Березовского городского округа за 9 месяцев 2010 года. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.2 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	26.10.2010	Наблюдается стойкая тенденция к снижению удельного веса суммы налоговых и неналоговых доходов, а межбюджетных трансфертов существенно увеличивается. Исполнение по городским целевым программам, за исключением городской целевой программы "Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций на территории Березовского городского округа обществом с ограниченной ответственностью "Березовское рудоуправление" в 2009-2011 годах", составило 28,2% утвержденного плана. По двум городским целевым программам финансирование в 2010 году не осуществлялось. Средний процент исполнения по всем городским целевым программам составил 41,1%. Общая сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности по сравнению с 01.01.2010 увеличилась на 76%. Общая кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с 01.01.2010 выросла на 42%.
15	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения Думы Березовского городского округа "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22.12.2009 N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год", с изменениями от 29.04.2010 N 129, от 17.06.2010 N 140, от 19.08.2010 N 147, 16.09.2010 N 154, от 14.10.2010 N 158. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	16.11.2010	Замечаний нет.
16	Экспертиза проекта решения Думы Березовского городского округа "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2011 год" Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п. 7, гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа;	08.12.2010	Проект бюджета с полным комплектом документов и материалов представлен в Думу после 15 ноября 2010 года. В нарушение "Положения о приватизации имущества Березовского городского округа" прогнозный план приватизации на 2011 год не представлен как самостоятельный документ. В перечень городских целевых программ не внесены некоторые действующие городские целевые программы. Установлены факты несвоевременного утверждения как городских целевых, так и ведомственных программ. Выявлены несоответствия наименований муниципальных услуг и вида расходов полномочиям городского округа.
17	Проверка целевого использования средств, высвободившихся в результате применения льготы по арендной плате на основании решения Думы Березовского городского округа от 22.12.2009 N 101 "Об освобождении предприятий коммунального хозяйства от арендной платы за пользование объектами, находящимися в сельских населенных пунктах Березовского городского округа, на 2010 год", обществом с ограниченной ответственностью "Тепло, вода и канализация". Объект проверки: ООО "Тепло, вода и канализация"	п. 4 ст. 6 Положения о бюджетном процессе в Березовском городском округе, п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п. 1.5. Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	24.12.2010	Одной из причин для освобождения от арендных платежей в бюджет являлось отсутствие данных затрат в составе тарифов, однако, расходы на аренду включены ООО "Тепло, вода и канализация" в плановый расчет тарифов на 2010 год. При утверждении предельных тарифов Региональной экспертной комиссией Свердловской области на услугу водоснабжения арендные платежи учтены по статье "амортизационные отчисления", таким образом, эти расходы включены в тариф. Установлены нарушения при расходовании средств на сумму 182,9 тыс. рублей, или 24% суммы предоставленной льготы.
18	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22.12.2009 N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год", с изменениями от 29.04.2010 N 129, от 17.06.2010 N 140, от 19.08.2010 N 147, от 16.09.2010 N 154, от 14.10.2010 N 158, от 18.11.2010 N 169. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п. 1 п. 7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	15.12.2010	Замечаний нет.
19	Финансовый анализ и экспертная оценка проекта решения "О внесении изменений в решение Думы Березовского городского округа от 22.12.2009 N 103 "Об утверждении бюджета Березовского городского округа на 2010 год", с изменениями от 29.04.2010 N 129, от 17.06.2010 N 140, от 19.08.2010 N 147, от 16.09.2010 N 154, 14.10.2010 N 158, от 18.11.2010 N 169, от 16.12.2010 N 184. Объект проверки: Администрация Березовского городского округа.	ст. 157 Бюджетного кодекса РФ; п.п.1 п.7 гл. 3 Положения о Счетной палате Березовского городского округа; п.п. 2.3 п. 2 Плана работы Счетной палаты Березовского городского округа на 2010 год	24.12.2010	Замечаний нет.