Решение Арбитражного суда Свердловской области от 31 марта 2011 г. N А60-145/2011 (извлечение) (ключевые темы: ликвидационная комиссия - ликвидационный баланс - егрюл - ликвидация юридического лица - кредитор)

Решение Арбитражного суда Свердловской области
от 31 марта 2011 г. N А60-145/2011

ГАРАНТ:

Постановлением Федерального арбитражного суда Уральского округа от 1 ноября 2011 г. N Ф09-6675/11 по делу N А60-145/2011 настоящее решение оставлено без изменения

См. также Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 июля 2011 г. N 17АП-4651/11

Резолютивная часть решения объявлена 28 марта 2011 года

Полный текст решения изготовлен 31 марта 2011 года

Арбитражный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи при ведении протокола судебного заседания помощником рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества "Сбербанк России" (ИНН7707083893, ОГРН 1027700132195) к Ликвидационной комиссии общества с ограниченной ответственностью "Омега Групп НТ", инспекции Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району г. Екатеринбурга

третьи лица: общество с ограниченной ответственностью "Омега Инкорпорэйтед", П. А. Усольцев, О.В. Флеганов

о признании незаконными действий ликвидационной комиссии

при участии в судебном заседании:

от заявителя: И.А. Казарина, ведущий юрисконсульт, доверенность 66 А 0337317 от 08 ноября 2010г.,

от заинтересованных лиц:

от инспекции Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району г. Екатеринбурга: Н.Б. Гранкин, специалист 1 разряда, доверенность N 04-13/38807 от 30 декабря 2010г.,

от ликвидационной комиссии общества с ограниченной ответственностью "Омега Групп НТ" - представитель в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда,

от третьих лиц:

от П. А. Усольцева - А.Ю. Романов, представитель по доверенности от 11 января 2011г.,

от О.В. Флеганова - А.Ю. Романов, представитель по доверенности от 24 февраля 2011г.,

от ООО "Омега Инкорпорэйтед" - представитель в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отвода составу суда не заявлено.

Открытое акционерное общество "Сбербанк России" в лице Уральского банка Сбербанка России обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением к Ликвидационной комиссии общества с ограниченной ответственностью "Омега Групп НТ", инспекции Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району г. Екатеринбурга о признании незаконными действий ликвидационной комиссии общества с ограниченной ответственностью "Омега Групп НТ" по ликвидации общества и обязании инспекции Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району г. Екатеринбурга восстановить запись в Едином государственном реестре юридических лиц о юридическом лице - обществе с ограниченной ответственностью "Омега Групп НТ".

10.20.11 в судебном заседании заявитель уточнил требования, просит признать незаконными действия ликвидационной комиссии ООО "Омега Групп НТ" по ликвидации общества, выразившиеся в нарушении установленного законом порядка ликвидации юридического лица, представлении в налоговый орган недостоверных сведений; обязать налоговый орган - ИФНС России по Чкаловскому району г. Екатеринбурга восстановить в ЕГРЮЛ запись о юридическом лице ООО "Омега Групп НТ" с указанием: "юридическое лицо находится в процессе ликвидации".

Уточнения приняты судом.

Истец заявил ходатайство о привлечении П. А. Усорльцева в качестве ответчика.

Данное ходатайство судом рассмотрено, в удовлетворении отказано, так как П. А. Усольцев является председателем ликвидационной комиссии ООО "Омега Групп НТ", заинтересованного лица по данному делу.

Инспекция Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району г. Екатеринбурга в удовлетворении заявленных требований просит отказать, ссылаясь на отсутствие нарушений в действиях по регистрации.

Третьи лица - П. А. Усольцев, О.В. Флеганов поддерживают позицию заинтересованного лица, просят в удовлетворении заявленных требований отказать.

От третьего лица ООО "Омега Инкорпорэйтед" представитель в судебное заседание не явился, отзыв не представил.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил:

В обеспечение исполнения обязательств по возврату кредита по кредитным договорам:

договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 22323 от 13.03.2009 на сумму 450 ООО 000,00 руб., заключенному Банком с заемщиком ООО "Омега Спирите Групп";

договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 22324 от 13.03.2009 на сумму 240 000 000,00 руб., заключенному Банком с заемщиком ООО "Новые рестораны";

договору об открытии невозобновляемой кредитной линии N 4231 от 13.03.2009 на сумму 585 000 000,00 руб., заключенному Банком с заемщиком ООО "Омега Опт Трейдинг";

между Заявителем и ООО "Омега Групп НТ" (ИНН 6664068448, ОГРН 1026605780530) были заключены договоры поручительства N 28555 и N 28615 от 30.03.2010, N 68543 от 13.03.2010.

В соответствии с указанными договорами поручительства ООО "Омега Групп НТ" обязался отвечать перед Банком за исполнение заемщиками всех обязательств по указанным кредитным договорам, включая погашение основного долга, процентов за пользование кредитом, платы за пользование лимитом кредитной линии, платы за неполное исполнение условий кредитных договоров в части требований, предъявляемых к его обеспечению, неустойки, возмещение судебных расходов по взысканию долга и других убытков Банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением заемщиками своих обязательств по кредитным договорам.

Также в обеспечение исполнения вышеназванных кредитных обязательств между Банком и участниками (учредителями) ООО "Омега Групп НТ" были заключены договоры залога долей в уставном капитале последнего:

- договор залога доли в уставном капитале N 28696 от 30.032010, заключенный Банком с Флегановым Олегом Владимировичем, владеющим 1,0 % доли в уставном капитале ООО "Омега Групп НТ";

- договор залога доли в уставном капитале N 28682 от 30.03.2010, заключенный Банком с ООО "Омега Инкорпорэйтэд", владеющим 99,0 % долей в уставном капитале ООО "Омега Групп НТ".

В связи с ненадлежащим исполнением заемщиками своих обязательств по кредитным договорам, 22.04.2010 Банк обратился в Арбитражный суд Свердловской области с исковыми заявлениями о солидарном взыскании, в том числе и с ООО "Омега Групп НТ", задолженности по кредитным договорам N 22323, N 22324 и N 4231 на общую сумму по двум искам - 1 072 233 209,28 (Один миллиард семьдесят два миллиона двести тридцать три тысячи двести девять) руб. 28 коп.

В процессе рассмотрения названных дел была получена информация о прекращении деятельности ООО "Омега Групп НТ" в связи с его ликвидацией.

Для проверки доводов о ликвидации ООО "Омега Групп НТ" Банком была запрошена соответствующая информация из ЕГРЮЛ. Выписка получена 27.08.2010г., доказательств иного сторонами не представлено.

Как следует из полученной выписки из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "Омега Групп НТ" учредителями (участниками) последнего "11" августа 2009 года было принято решение о добровольной ликвидации общества и формировании ликвидационной комиссии. Соответствующее уведомление в тот же день - 11.08.2009 - было направлено в налоговую инспекцию. Ликвидатором ООО "Омега Групп НТ" назначен Усольцев Павел Анатольевич.

14.05.2010, на основании заявления о ликвидации ООО "Омега Групп НТ" и ликвидационного баланса общества, ИФНС России по Чкаловскому району г. Екатеринбурга в Единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись за государственным регистрационным номером 2106674139592 о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица (ООО "Омега Групп НТ") в связи с его ликвидацией по решению учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

Заявитель полагает, что в данном случае действия ликвидационной комиссии по осуществлению процедуры ликвидации ООО "Омега Групп НТ" являются неправомерными по следующим основаниям. При ликвидации ООО "Омега Групп НТ" был нарушен установленный законом порядок ликвидации юридического лица. ОАО "Сбербанк России", являющийся кредитором ООО "Омега Групп НТ", не был уведомлен о ликвидации общества в установленном законом порядке, его требования не были включены в ликвидационный баланс, представленный в налоговый орган для регистрации ликвидации общества.

Ликвидационный баланс ООО "Омега Групп НТ" содержал недостоверные сведения в отношении кредиторской задолженности.

В соответствии с положениями п. 2, п. 5 ст. 63 ГК РФ, промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения, и ликвидационный баланс, составляемый после расчетов с кредиторами, утверждаются учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. Ликвидационный баланс без учета задолженности ликвидируемого должника перед Банком был утвержден протоколом учредителей (участников) ООО "Омега Групп НТ" от 06.05.201.

Установленный законом порядок ликвидации юридического лица направлен на реализацию интересов кредиторов ликвидируемого юридического лица и соблюдение прав всех лиц, интересы которых так или иначе могут быть затронуты при его ликвидации.

Заинтересованное лицо с заявленными требованиями не согласно, указывает, что процедура ликвидации соблюдена, весь необходимый для ликвидации пакет документов представлен в налоговый орган, процедура письменного уведомления о ликвидации всех известных ему кредиторов опубликована 09.09.2009 в "Вестнике государственной регистрации". Требования кредиторов могли быть предъявлены в течении 2-х месяцев с момента публикации данного сообщения. Между тем, ОАО "Сбербанк России" не предъявил свои требования.

Третье лицо, П. А. Усольцев, поддерживает позицию инспекции, считает, что процедура ликвидации ООО "Омега Групп НТ" соответствует законодательству: порядок подачи заявления соблюден, пакет документов для регистрации представлен в полном объеме. ФЗ N 129 от 08.08.2001 установлен исчерпывающий перечень оснований для отказа в государственной регистрации, кроме того, закреплено отсутствие полномочий регистрирующего органа по проведению проверки достоверности и соответствия законодательству Российской Федерации сведений, указанных в документах, представленных при государственной регистрации.

Инспекцией, при отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации, 14.05.2010 внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) о прекращении деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией по решению учредителей или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

Нормы закона о регистрации не обязывают регистрирующий орган осуществлять проверку представленных на регистрацию документов, в том числе о достоверности данных промежуточного и ликвидационного балансов и об отсутствии у ликвидируемого юридического лица кредиторской задолженности, за исключением соответствия их по форме и содержанию, установленным нормативным актам.

Из материалов дела следует, что в ИФНС по Чкаловскому району г. Екатеринбурга 07.05.2010г. на государственную регистрацию представлено заявление по форме 16001 о государственной регистрации юридического лица ООО "Омега Групп НТ" в связи с его ликвидацией с пакетом документов, предусмотренных п. 1 ст. 21 Федерального закона N 129-ФЗ.

Инспекцией при отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации 14.05.2010г. внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) о прекращении деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией по решению учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

В соответствии с положениями статьи 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, обязаны незамедлительно письменно сообщить об этом в уполномоченный государственный орган для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации.

Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с настоящим Кодексом, другими законами.

Статьей 63 ГК установлено, что ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации.

Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

В соответствии с п. 4 ст. 63 ГК РФ выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 настоящего Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Согласно пункту 5 статьи 63 ГК РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

В силу пункта 1 статьи 21 Федерального закона N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, расчеты с его кредиторами завершены и вопросы ликвидации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) муниципальными органами в установленных федеральным законом случаях;

б) ликвидационный баланс;

в) документ об уплате государственной пошлины;

г) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

Согласно статье 23 Федерального закона N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" отказ в государственной регистрации допускается в случае:

а) непредставления определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов;

б) представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган;

в) предусмотренном пунктом 2 статьи 20 или пунктом 4 статьи 22.1 настоящего Федерального закона;

г) несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами;

д) подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации или заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц;

е) выхода участников общества с ограниченной ответственностью из общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выхода единственного участника общества с ограниченной ответственностью из общества;

ж) несоответствия наименования юридического лица требованиям федерального закона.

Из материалов дела следует, что ООО "Омега Групп НТ" опубликовало принятое обществом решение о ликвидации с указанием порядка и срока предъявления требований кредиторами в "Вестнике государственной регистрации" от 09.09.2009г.

При этом в материалах дела отсутствуют доказательства предъявления заявителем к ликвидационной комиссии в установленный срок в установленном порядке требования о включении задолженности в перечень требований кредиторов ликвидируемого юридического лица.

Как установлено судом, в Инспекцию общество представило все документы, предусмотренные статьей 21 Закона о регистрации.

При этом нормы Закона о регистрации не обязывают регистрирующий орган осуществлять проверку представленных на регистрацию документов, в том числе о достоверности данных промежуточного и ликвидационного балансов и об отсутствии у ликвидируемого юридического лица кредиторской задолженности, за исключением соответствия их по форме и содержанию, установленным нормативными актами.

Кроме того, поскольку Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрен специальный порядок удовлетворения требований кредиторов при добровольной ликвидации юридического лица, то в случае, если кредитор в срок, указанный в ст. 63 ГК РФ, не заявил ликвидационной комиссии свои требования, оснований для признания ликвидационного баланса недостоверным не имеется.

Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ установлен заявительный порядок государственной регистрации юридических лиц, который обеспечивается исчерпывающим перечнем оснований для отказа в государственной регистрации (пункт 1 статьи 23) и отсутствием полномочий регистрирующего органа по проведению проверки достоверности и соответствия законодательству Российской Федерации сведений, указанных в документах, представленных при государственной регистрации (пункт 4.1 статьи 9).

При этом регистрирующий орган не вправе требовать от заявителя представления иных документов, не предусмотренных законом (пункт 4 статьи 9 Федерального закона N 129-ФЗ).

Таким образом, Федеральным законом N 129-ФЗ предусмотрено, что достоверность представляемых для государственной регистрации документов, их соответствие законодательству обеспечивается самим заявителем, который, подписывая заявление о государственной регистрации, подтверждает указанные обстоятельства.

Следовательно, поскольку пакеты документов представлены в полном объеме и в надлежащий регистрирующий орган, оснований для отказа в государственной регистрации у заинтересованного лица не имелось.

Кроме того, заявителем пропущен срок, предусмотренный ч. 4 ст. 198 АПК РФ: заявление о признании действий (бездействия) незаконными может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда заявителю стало известно о нарушении прав и законных интересов. Заявителем представлена в материалы дела копия выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Омега Групп НТ", полученная 27.08.2010 года. Между тем, рассматриваемое заявление подано (поступило в суд) 11.01.2010, то есть по истечении трехмесячного срока, когда заявителю стало известно о ликвидации юридического лица. Ходатайств о восстановлении пропущенного срока не заявлялось.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об отсутствии основания для удовлетворения заявленных требований.

Излишне уплаченная заявителем государственная пошлина подлежит возврату из федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, ст.ст. 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд решил:

1. В удовлетворении заявленных требований отказать.

2. Возвратить открытому акционерному обществу "Сбербанк России" из федерального бюджета государственную пошлину в размере 2000 (Две тысячи) руб., излишне уплаченную платежным поручением N 2 от 28.12.2010г. Оригинал платежного поручения остается в материалах дела.

3. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная и кассационная жалобы также могут быть поданы посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети "Интернет" http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного или кассационного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа "http://fasuo.arbitr.ru".