Решение Думы городского округа Ревда Свердловской области от 24 февраля 2011 г. N 369 "Об утверждении отчета о работе Счетной палаты городского округа Ревда за 2010 год"

Заслушав доклад председателя Счетной палаты городского округа Ревда о результатах работы контрольного органа за 2010 год, Дума решила:

1. Утвердить отчет о работе Счетной палаты городского округа Ревда за 2010 год (прилагается).

2. Опубликовать настоящее решение в бюллетене "Муниципальные ведомости".

3. Контроль исполнения настоящего решения возложить на главу городского округа Ревда (В.А. Южанин).

Глава городского округа Ревда

В.А. Южанин

Отчет о работе
Счетной палаты городского округа Ревда за 2010 год
(утв. Решением Думы городского округа Ревда от 24 февраля 2011 г. N 369)

ГАРАНТ:

Нумерация строк таблицы приводится в соответствии с источником

N п/п	Характеристика показателей	Всего	Примечание
1	2	3	4
1. Сведения о проведенных контрольных мероприятиях
1.1.	Количество проведенных мероприятий, всего в том числе: - контрольных мероприятий - тематических проверок (встречных проверок)	9 6 3
1.2.	Количество контрольных мероприятий, по результатам которых выявлены финансовые нарушения	6
1.3.	Количество организаций, охваченных контрольными мероприятиями	55
2. Сведения о выявленных финансовых нарушениях
2.1.	Сумма выявленных финансовых нарушений - всего (тыс. руб.): в том числе:	17390,6
2.1.1.	Нецелевое использование бюджетных средств	1015,6
2.1.2.	Неэффективные расходы	347,9
2.1.3.	Недопоступление, несвоевременное поступление средств, полученных от распоряжения муниципальным имуществом и его использования	5642,4
2.1.4.	Неправомерные расходы	1402,5
2.1.5.	Нерациональные расходы	-
2.1.6.	Несвоевременный возврат бюджетных средств	-
2.1.7.	Недостача денежных средств и материальных ценностей	337,4
2.1.7.	Другие финансовые нарушения	8644,8
3. Сведения о мерах, принятых по результатам контрольных мероприятий
3.1.	Количество направленных представлений	34
3.2.	Количество переданных в правоохранительные органы материалов по контрольным мероприятиям	-
4. Сведения о восстановлении выявленного по результатам контрольных мероприятий финансового
4.1.	Восстановлено средств, уменьшено ассигнований по результатам проведенных контрольных мероприятий (тыс. руб.)	-

Приложение N 1
к отчету о работе Счетной
палаты городского округа Ревда
за 2010 год

Отчет
о результатах контрольной деятельности

N п/п	Наименование контрольного мероприятия	Объект проверки	Результаты проверки
Раздел 1: Плановые проверки
1.	Внешний аудит отчета об исполнении бюджета городского округа Ревда за 2009 год	Отчетность главных администраторов доходов, главных распорядителей, получателей средств бюджета городского округа Ревда, Финансового управления в городском округе Ревда	Искажения отдельных отчетностей получателей бюджетных средств, не оказывающие существенного влияния на достоверность бюджетной отчетности городского округа Ревда
2.		Администрация городского округа Ревда
2.1.	Проверка полноты и своевременности внесения в бюджет арендной платы и доходов от продажи муниципального имущества и земельных участков	Управление по муниципальной собственности и природным ресурсам	- систематически нарушаются сроки внесения арендаторами арендной платы в бюджет; - финансовые санкции за нарушение сроков уплаты не применяются; - недопоступление арендной платы в бюджет - 5642,5 тыс. руб., в т.ч. от аренды рекламных мест 36,3 тыс. руб., от аренды недвижимости - 5606,2 тыс. руб.; - не производится переоценка муниципального имущества; - недопоступление в бюджет арендной платы за счет занижения стоимости движимого имущества 43,6 тыс. руб. Общая сумма финансовых нарушений - 5642,4 тыс. руб.
2.2.		Управление по землепользованию и градостроительству	- в журналах регистрации договоров имеют место множественные неоговоренные исправления; - в 2009 году заключено 829 договоров купли-продажи земельных участков, ни один из них при проверке не предъявлен; - договоров краткосрочной аренды земельных участков в журнале зарегистрировано 103, в наличии - 32; - имеют место несоответствия адреса земельного участка в договоре и приложении к договору, в котором предусмотрен размер платы. Определить объем нарушений в денежном выражении не представляется возможным.
3.	Проверка целевого и эффективного использования средств на содержание и осуществление хозяйственной деятельности	Муниципальное учреждение "Управление жилищно-коммунального хозяйства"	- бухгалтерский (бюджетный) учет осуществляют работники, не состоящие с учреждением ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях. Учет находится в запущенном состоянии и требует восстановления; - по кассе списаны деньги в сумме 2,1 тыс. руб., не подтвержденные подписями получателей (недостача); - получено в банке и не оприходовано в кассу 65,8 тыс. руб. (недостача); - учет материальных ценностей полностью отсутствует; - неэффективные расходы в сумме 347,9 тыс. руб. за счет выплаты пособий по сокращению работников банно-прачечного комбината; - использование средств не в соответствии с условиями их получения на сумму 975,9 тыс. руб. ( в том числе на оплату труда главного бухгалтера за фактически не выполненную работу - 200,7 тыс. руб., на оплату труда работников банно-прачечного комбината, содержащихся за счет приносящей доход деятельности - 655,3 тыс. руб.); - искажение отчетности - 2229,0 тыс. руб., в том числе сокрытие от учредителя доходов на сумму 11123,9 тыс. руб); - неправомерные расходы в сумме 1248,2 тыс. руб. на выплату надбавок и премий без оправдательных документов (приказов) и без учета результатов работы учреждения. Общая сумма нарушений - 4930,8 тыс. руб.
4.	Проверка использования бюджетных средств, выделенных в 2009 году в качестве субсидий на ремонт напорной канализации	Унитарное муниципальное предприятие "Водоканал"	- в договоре на предоставление субсидии не предусмотрен объем выполнения работ всего и в том числе за счет бюджетных средств; - несоответствие суммы договора подряда размеру субсидии на сумму 2472,9 тыс. руб.; - в акты приемки выполненных работ включены материалы и отдельные виды работ в объемах, превышающих смету - 1771,9 тыс. руб.; - бюджетные средства использованы на цели, не соответствующие условиям получения - 1693,6 тыс. руб. (в т.ч. на выплату зарплаты персоналу - 1000,0 руб.); - завышение суммы по сметам подрядчика ООО СК "Водоканал" - 50,6 тыс. руб. Общая сумма нарушений - 5988,9 тыс. руб.
5.	Проверка использования средств на питание детей	Муниципальное общеобразовательное учреждение "Гимназия N 25"	- бухгалтерский учет находится в запущенном состоянии и требует восстановления; - завышение норм расхода продуктов на приготовление блюд: - недостача продуктов питания на сумму 269,6 тыс. руб.; - расход бюджетных средств на цели не соответствующие условиям получения (стоимость продуктов, списанных на организацию питания детей в летнем лагере сверх лимита) - 39,7 тыс. руб.; - неправомерные (несанкционированные) расходы на питание детей в летнем лагере (сверх ассигнований, выделенных на эти цели) - 92,4 тыс. руб.; - искажения в учете и отчетности на сумму 426,9 тыс. руб. Общая сумма нарушений - 828,5 тыс. руб.
Раздел 2: Внеплановые проверки
1.	Проверка обоснованности начислений гражданам платы за коммунальные услуги	Общество с ограниченной ответственностью "Антек"	- отсутствует достоверный учет проживающих граждан; - при распределении объема потребления холодной воды и водоотведения допускается нарушение периодичности и принципа корректировки (излишне предъявлено жителям 112,6 тыс. руб.); - в нарушение Правил предоставления коммунальных услуг гражданам излишне предъявлено к оплате населению 34,1 тыс. руб.;
Раздел 3: Проверки по обращению правоохранительных органов (прокуратуры)
В отчетном периоде проверки по обращению правоохранительных органов не проводились

Приложение N 2
к отчету о работе Счетной
палаты городского округа Ревда
за 2010 год

Расшифровка
суммы финансовых нарушений, выявленных по результатам контрольной работы за 2010 год

N п/п	Наименование объекта контроля	Предмет проверки	Сумма финансовых нарушений, выявленная проверками (тыс. руб.)
			Всего	Нецелевые расходы	Неэффектив ные (нерациональ ные) расходы	Неправомерн ые расходы	Недопоступле-ние платежей в бюджет	Нерациональные расходы	Другие финансове нарушения	Недостача денежных средств и материальных ценностее
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.	Финансовое управление в городском округе Ревда, главные распорядители и получатели бюджетных средств	Внешний аудит отчета об исполнении бюджета городского округа Ревда за 2009 год	Аудиторскими процедурами установлены факты представления отдельными бюджетополучателями недостоверной отчетности главным распорядителям бюджетных средств - Управлению образования и администрации ГО Ревда. Отчет об исполнении бюджета составлен Финансовым управлением с использованием электронной версии, ошибки бюджетополучателей на достоверность отчета существенного влияния не оказали. По результатам внешнего аудита составлено условно положительное заключение.
2.	Администрация городского округа Ревда
2.1.	Управление по муниципальной собственности и природным ресурсам	Проверка полноты и своевременности внесения в бюджет арендной платы и доходов от продажи муниципального имущества и земельных участков	5642,4	-	-	-	5642,4	-	-	-
2.2.	Управление по землепользованию и градостроительству		Документы для проведения проверки в полном объеме не предоставлены
3.	Муниципальное учреждение "Управление жилищно-коммунального хозяйства"	Проверка целевого и эффективного использования средств на содержание и осуществление хозяйственной деятельности	4930,8	975,9	347,9	1310,1	-	-	2229,0	67,9
4.	Унитарное муниципальное предприятие "Водоканал"	Проверка использования бюджетных средств, выделенных в 2009 году в качестве субсидий на ремонт напорной канализации	5988,9	-	-	-	-	-	5988,9	-
5.	Муниципальное общеобразовательное учреждение "Гимназия N 25"	Проверка использования средств на питание детей	828,5	39,7	-	92,4	-	-	426,9	269,5
6.	Обществос ограниченной ответственностью "Антек"	Проверка обоснованности начислений гражданам платы за коммунальные услуги	Проверка организована и проведена администрацией городского округа Ревда с участием Счетной палаты. Проверкой установлено, что плата за коммунальные услуги начисляется неправильно, в завышенном размере
	Итого:		17390,6	1015,6	347,9	1402,5	5642,9	-	8644,8	337,4

Приложение N 3
к отчету о работе Счетной
палаты городского округа Ревда
за 2010 год

Анализ реализации
материалов проверок Счетной палаты городского округа Ревда за 2010 год

N п/п	Наименование объекта проверки	Предмет проверки	Принятые меры (кому направлен материал)
1.	Финансовое управление в городском округе Ревда, главные распорядители и получатели бюджетных средств	Внешний аудит отчета об исполнении бюджета городского округа Ревда за 2009 год	По результатам внешнего аудита составлено Заключение, которое передано в Думу городского округа Ревда.
2.	Администрация городского округа Ревда	Проверка полноты и своевременности внесения в бюджет арендной платы и доходов от продажи муниципального имущества и земельных участков	Должностные лица, подписавшие акт проверки, не согласны с выводами проверяющих, акт подписан с возражениями. В адрес главы администрации городского округа Ревда направлено представление об устранении нарушений.
2.1.	Управление по муниципальной собственности и природным ресурсам
2.2.	Управление по землепользованию и градостроительству
3.	Муниципальное учреждение "Управление жилищно-коммунального хозяйства"	Проверка целевого и эффективного использования средств на содержание и осуществление хозяйственной деятельности	В адрес руководителя учреждения направлено представление. Материал проверки направлен главному распорядителю бюджетных средств - администрации городского округа Ревда. Администрацией принято постановление о ликвидации данного учреждения.
4.	Унитарное муниципальное предприятие "Водоканал"	Проверка использования бюджетных средств, выделенных в 2009 году в качестве субсидий на ремонт напорной канализации	Должностные лица, подписавшие акт проверки, не согласны с выводами проверяющих, акт подписан с возражениями. В адрес главы администрации городского округа Ревда и руководителя предприятия направлены представления. Материал проверки передан в Думу городского округа Ревда.
5.	Муниципальное общеобразовательное учреждение "Гимназия N 25"	Проверка использования средств на питание детей	Должностные лица, подписавшие акт проверки, не согласны с выводами проверяющих, акт подписан с возражениями. В адрес руководителя учреждения направлено представление. Материал проверки направлен главному распорядителю бюджетных средств - Управлению образования городского округа Ревда.
6.	Общество с ограниченной ответственностью "Антек"	Проверка обоснованности начислений гражданам платы за коммунальные услуги	Материал проверки администрацией городского округа Ревда в прокуратуру г. Ревды

Приложение N 4
к отчету о работе Счетной
палаты городского округа Ревда
за 2010 год

Пояснительная записка
к отчету о работе Счетной палаты городского округа Ревда за 2010 год

В отчетном году текущая деятельность контрольного органа осуществлялась в соответствии с планами работы, утвержденными решениями Думы городского округа Ревда от 30 декабря 2009 г. N 241 и от 30 июня 2010 г. N 292.

Согласно Уставу городского округа Ревда, а также методическим рекомендациям Счетной палаты Российской Федерации и Счетной палаты Свердловской области основными направлениями деятельности контрольного органа являются:

- контрольное;

- экспертно-аналитическое;

- организационно-методическое.

Организационные мероприятия проводились в соответствии с планом.

1. За 2010 год Счетной палатой проведено 9 контрольных мероприятий, в том числе 3 - тематических проверки, из них одна - по инициативе администрации городского округа Ревда. По обращению правоохранительных органов проверки в отчетном периоде не проводились.

Проверками охвачен объем бюджетных средств в размере 32,1 млн. руб.

В результате контрольной деятельности выявлены финансовые нарушения на общую сумму 17390,6 тыс. руб., из них:

- нецелевое использование 1015,6 тыс. руб.

- неэффективные расходы 347,9 тыс. руб.

- недопоступление платежей в бюджет 5642,4 тыс. руб.

- неправомерные расходы 1402,5 тыс. руб.

- недостача денежных средств и материальных ценностей 337,4 тыс. руб.

- другие финансовые нарушения

(в организации бухгалтерского учета, нарушении порядка расчетов и др.) 8644,8 тыс. руб.

Подробная информация о проведенных контрольных мероприятиях приведена в приложениях к отчету.

Результаты внешнего аудита отчета об исполнении бюджета городского округа Ревда за 2009 год, а также проверки правильности начисления населению платы за коммунальные услуги ООО "Антек" рассмотрены на заседания Думы городского округа Ревда.

Акты проверок УМП "Водоканал" и МОУ "Гимназия N 25" датированы 31 декабря 2010 года, т.е. фактически являются переходящими на 2011 год, и реализация материалов данных проверок будет проведена в текущем году.

В отношении Муниципального учреждения "Управление жилищно-коммунального хозяйства" администрации городского округа Ревда принято решение о ликвидации.

2. В целях реализации мероприятий экспертно-аналитического направления Счетной палатой проведен внешний аудит отчета об исполнении бюджета городского округа Ревда за 2009 год, по результатам которого внесены предложения в адрес Думы городского округа Ревда, Администрации и Финансового управления, организующего исполнение бюджета.

Подготовлены проекты Заключений по проекту Программ социально-экономического развития городского округа Ревда на 2010 год, на 2011 годы.

По мере поступления в Счетную палату проводился финансовый анализ и экспертная оценка проектов правовых актов по бюджетно-финансовым и экономическим вопросам. Результаты проведенных исследований представлены в Думу в форме заключений.

Всего составлено 16 заключений.

Основная работа контрольного органа в этом направлении - контроль и анализ исполнения бюджета в течение года, а также экспертная оценка проектов решений об уточнении бюджета.

3. В плане реализации мероприятий организационно-методического направления Счетная палата систематически принимала участие в работе заседаний Думы, а также в работе постоянных комиссий Думы городского округа Ревда.

В отчетном году работники Счетной палаты обучение на курсах повышения квалификации, в институтах переподготовки и повышения квалификации не проходили.

В повседневной работе муниципальные служащие контрольного органа уделяли серьезное внимание изучению нормативных актов Российской Федерации, Свердловской области, решений Думы городского округа Ревда, а также методических указаний, норм и нормативов контрольной и экспертно-аналитической работы.

В процессе работы Счетная палата взаимодействовала с другими контрольными органами Свердловской области, а также со Счетной палатой Законодательного собрания Свердловской области, что способствовало получению определенной информации, а также обмену опытом работы.

4. За 2010 год расходы на содержание контрольного органа по всем статьям сметы составили 1389,9 тыс. руб. или 100,0% к утвержденным сметным назначениям:

КОСГУ	2010 год (тыс. руб.)
	Утверходено по смете	Кассовый расход	Фактический расход	Отклонение (+,-)
211 (инспектора)	247 281,02	247 281,02	247 281,02	-
213 (инспектора)	60411,18	60411,18	62 587,30	+ 2176,12
221	26 000,46	26 000,46	28 863,69	+ 2 863,23
222	670,00	670,00	670,00	-
223	16164,10	16164,10	16 200,66	+ 36,56
225	58 446,97	58 446,97	58 446,97	-
226	337 695,28	337 695,28	315 653,78	-22 041,50
310	22 300,00	22 300,00	43 023,97	+ 20 723,97
340	7 640,15	7 640,15	10 709,57	+ 3 069,42
211 (председателя)	506 853,50	506 779,89		-
213 (председателя)	106437,34	106 437,34		+1 436,28
Итого	1389 900,00	1 389 826,39	1398090,47	8 264,08

Превышение фактических расходов над кассовыми расходами объясняется:

- по кодам КОСГУ 310 и 340 - начислением амортизации основных средств и списанием материальных запасов, приобретенных в прошлые отчетные периоды;

- по коду 226 - наличием дебиторской задолженности за ФГУП "Почта России" (за подписку на периодические печатные издания);

- по кодам 221, 223 - подтверждается наличием кредиторской задолженности за услуги связи, коммунальные услуги за декабрь 2010 г.;

- по коду 213 - подтверждается наличием положительного сальдо расчетов с Фондом социального страхования.

В процессе работы Счетная палата взаимодействовала с другими контрольными органами Свердловской области, а также с областной Счетной палатой, что способствовало получению определенной информации, а также обмену опытом работы.

В повседневной работе муниципальные служащие контрольного органа уделяли серьезное внимание изучению нормативных актов Российской Федерации, Свердловской области, решений Думы городского округа Ревда, а также методических указаний, норм и нормативов контрольной и экспертно-аналитической работы.

В 2010 году обучение на курсах повышения квалификации работники Счетной палаты не проходили.

Вместе с тем до настоящего времени остается нерешенным вопрос по обучению специалистов на курсах по применению Федерального закона N 94-ФЗ от 21.07.2005 г. "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

Полномочия по осуществлению контроля за размещением муниципальных заказов на территории городского округа Ревда переданы Счетной палате на основании решения Думы городского округа Ревда N 245 от 27.01.2010 г. Однако планирование и проведение контрольных мероприятий по данному вопросу до подготовки специалиста является преждевременным.