Приказ Финансового управления администрации городского округа Красноуфимск Свердловской области от 29 апреля 2011 г. N 19-О "Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций муниципальных бюджетных и автономных учреждений Финансовым управлением АГО Красноуфимск"

В соответствии с частью 3 статьи 30 ФЗ от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и части 3.3 статьи 2 ФЗ от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", во исполнение Постановления АГО Красноуфимск от 17.02.2011 N 194 "О внесении изменений в Постановление администрации ГО Красноуфимск от 02.12.2010 N 1188 "О разработке нормативных правовых актов, необходимых для реализации ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций муниципальных бюджетных и автономных учреждений Финансовым управлением АГО Красноуфимск.

2. Настоящий Приказ вступает в силу с момента опубликования и применяется к правоотношениям с участием муниципальных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых с учетом положений части 16 статьи 33 ФЗ от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" принято решение о предоставлении им субсидий из местного бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса РФ.

3. Настоящий Приказ опубликовать в газете "Вперед".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника отдела казначейского исполнения бюджета Финансового управления АГО Красноуфимск Истомину Л.И.

Начальник финансового управления АГО Красноуфимск

Н.В. Малахова

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций муниципальных бюджетных и автономных учреждений Финансовым управлением АГО Красноуфимск
(утв. приказом финансового управления администрации городского округа Красноуфимск от 29 апреля 2011 г. N 19-О)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций муниципальных бюджетных и автономных учреждений финуправлением АГО Красноуфимск (далее - Порядок) разработан в соответствии с частью 3.3 статьи 2 ФЗ от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 ФЗ от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов финуправлением администрации ГО Красноуфимск (далее - финуправление) для учета операций муниципальных бюджетных и автономных учреждений, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы местного самоуправления.

1.1. Муниципальные бюджетные учреждения и муниципальные автономные учреждения не являются участниками бюджетного процесса.

Муниципальные бюджетные и автономные учреждения, которым в соответствии с настоящим Порядком открыты счета в финуправлении, являются клиентами.

На обособленные подразделения муниципальных бюджетных и автономных учреждений распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений.

1.2. Финуправление доводит до клиентов информацию о правовых актах, устанавливающих порядок открытия, переоформления, закрытия и ведения лицевых счетов.

II. Виды лицевых счетов. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

Виды лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых клиентами в рамках их полномочий, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных муниципальным бюджетным учреждениям из бюджета ГО Красноуфимск) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными муниципальным бюджетным учреждениям из бюджета ГО Красноуфимск в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами муниципальных автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных муниципальным автономным учреждениям из бюджета ГО Красноуфимск) (далее - лицевой счет автономного учреждения);

4) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными муниципальным автономным учреждениям из бюджета ГО Красноуфимск в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).

2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, им присваиваются номера.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

где:

1-2 разряды - код лицевого счета;

3-5 разряды - код органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя (далее - Учредитель), в ведении которого находится муниципальное бюджетное, автономное учреждение;

6-10 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов;

11 разряд - контрольный разряд.

Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

20 - лицевой счет бюджетного учреждения;

21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения.

Порядок открытия лицевых счетов

2.3. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника финуправления на основании заявления клиента об открытии лицевого счета после представления в отдел казначейского исполнения бюджета всех необходимых документов для открытия лицевого счета. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в деле клиента.

2.4. Отдел казначейского исполнения бюджета в пятидневный срок после открытия лицевого счета клиента сообщает об этом клиенту. Сообщения об открытии лицевого счета клиента хранятся в деле клиента.

2.5. Для открытия лицевого счета клиентом предоставляются следующие документы на бумажных носителях:

2.5.1. Заявление на открытие лицевого счета по форме.

2.5.2. Карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме.

2.5.3. Копия учредительного документа, заверенная Учредителем муниципального бюджетного (автономного) учреждения либо нотариально.

2.5.4. Копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная Учредителем муниципального бюджетного (автономного) учреждения или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию.

2.5.5. Копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

2.5.6. Копия информационного письма из органов государственной статистики о присвоении кодов статистического учета.

2.6. Карточка образцов подписей подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) учреждения-клиента, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) Учредителя муниципального бюджетного учреждения (Учредителя муниципального автономного учреждения) и оттиском его печати или нотариально. Если в штате муниципального бюджетного (автономного) учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в финуправление, считаются действительными при наличии на них только первой подписи.

2.7. При смене руководителя или главного бухгалтера-клиента предоставляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная согласно п. 2.6 настоящего Порядка.

Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается работником отдела казначейского исполнения бюджета после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

2.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно предоставляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

2.9. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей работник отдела казначейского исполнения бюджета указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия другого лицевого счета не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляется номер вновь открытого клиенту лицевого счета. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

Предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей, не требуется.

2.10. Финуправление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, а также их соответствие друг другу и представленным документам в соответствии с настоящим Порядком.

2.11. Проверяемые реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

1) Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;

2) наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в учредительных документах, представленных в соответствии с требованиями пункта 2.5 настоящего Порядка.

Проверяемые реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

1) наименование учреждения в Карточке образцов подписей должно соответствовать его полному либо сокращенному наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 2.5 настоящего Порядка;

2) идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) должен соответствовать его ИНН, указанному в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 2.5 настоящего Порядка;

3) юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу, в случае его указания в документах, представленных в соответствии с требованиями пункта 2.5 настоящего Порядка;

4) наименование Учредителя должно соответствовать его полному наименованию;

5) в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;

6) дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки образцов подписей.

2.12. При приеме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей также проверяется:

1) соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей формам;

2) наличие полного пакета документов, установленных пунктами 2.5-2.8 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.

Наличие исправлений в представленных в финуправление Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

2.13. В случае отсутствия в Заявлении на открытие лицевого счета или Карточке образцов подписей реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствия представленным документам, несоответствия формы представленных Заявления на открытие лицевого счета или Карточки образцов подписей утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых к ним документах, финуправление возвращает их клиенту с указанием причины возврата, вместе с прилагаемыми документами.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется финуправлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.14. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, Финансовым управлением не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие муниципальному бюджетному (автономному) учреждению соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету присваивается номер, который указывается в выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения; выписке из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения.

Указанные Выписки из лицевых счетов подлежат представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.

2.15. Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.

При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется заверенная в установленном порядке новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам.

2.16. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в отделе казначейского исполнения бюджета.

Если в Финансовом управлении ведется дело клиента, документы клиента в связи с открытием и ведением нового лицевого счета (лицевых счетов) хранятся в этом же деле клиента.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в финуправление для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от Учредителя, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП (далее - в электронном виде) финуправлению обо всех изменениях в документах, представленных в финуправление для открытия лицевых счетов.

Информация, представленная клиентом в финуправлении, хранится в деле клиента.

2.17. Лицевой счет считается открытым с момента внесения работником отдела казначейского исполнения бюджета записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов.

2.18. Финуправление в пятидневный срок после открытия лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации государственного бюджетного (автономного) учреждения.

Копии сообщений об открытии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения хранятся в деле клиента.

2.19. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника финуправления или уполномоченного им лица и скрепляется гербовой печатью.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются работником отдела казначейского исполнения бюджета в соответствии с установленным документооборотом.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным документооборотом в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Порядок переоформления лицевых счетов

2.20. Переоформление лицевых счетов производится по Заявлению клиента на переоформление лицевых счетов по форме согласно Приложению 3 (не приводится) к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в случае:

1) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

2) изменения финуправлением структуры номеров лицевых счетов.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в финуправлении.

К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком, а также копии учредительного документа, свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица и о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, информационного письма из органов государственной статистики о присвоении кодов статистического учета.

2.21. Финуправление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевых счетов, а также их соответствие друг другу и иной имеющейся в финуправлении информации в соответствии с настоящим Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:

1) Заявление на переоформление лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;

2) наименование клиента, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

3) указанное в заявительной части документа новое наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в копии документа об изменении наименования;

4) ИНН клиента в заявительной и заголовочной частях Заявления на переоформление лицевых счетов должен соответствовать его ИНН, указанному в Карточке образцов подписей.

2.22. Реквизиты Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления), приложенной к Заявлению на переоформление лицевых счетов, проверяются финуправлением в соответствии с требованиями, установленными подпунктом 2.11.2 настоящего Порядка, за исключением проверки на соответствие документам, представляемым в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Порядка.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "подпунктом 2.11.2" имеется в виду "подпунктом 2 части 1 пункта 2.11"

При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления) финуправлением также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки образцов подписей установленным настоящим Порядком формам.

2.23. В случае отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов или в приложенной к нему Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления) реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в документах, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевых счетов или Карточки образцов подписей утвержденным формам, наличия исправлений в документах, финуправление возвращает их клиенту с указанием причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется финуправлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения работником отдела казначейского исполнения бюджета записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются основания для переоформления лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.24. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента работник отдела казначейского исполнения бюджета в Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, и в Карточке образцов подписей указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено работником казначейского исполнения бюджета с указанием даты изменения.

2.25. При изменении наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения документов, подтверждающих изменение наименования, представить в финуправление вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную Учредителем либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком.

Копия документа об изменении наименования хранится в деле клиента.

2.26. Финуправление в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации муниципального бюджетного (автономного) учреждения, если представление такой информации в соответствии с законодательством РФ является обязательным.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения хранятся в деле клиента.

Порядок закрытия лицевых счетов

2.27. Лицевые счета клиентов закрываются финуправлением на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом на бумажном носителе в связи с:

1) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

2) при передаче клиента из ведения Учредителя в ведение другого органа местного самоуправления;

3) при передаче клиента в ведение учредителя другого уровня;

4) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством РФ.

2.28. При реорганизации (ликвидации) клиента он представляет заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копию документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

2.29. Закрытие лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании Заявления на закрытие счета, представленного обособленным подразделением в Финансовое управление одновременно с письмом муниципального бюджетного (автономного) учреждения, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.

2.30. Финуправление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета, а также их соответствие друг другу, представленным документам в соответствии с настоящим Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

1) номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию;

2) Заявление на закрытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;

3) наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

4) наименование Учредителя должно соответствовать его полному наименованию.

2.31. При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:

1) соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;

2) отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к ним документах исправлений.

2.32. В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в финуправление, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах финуправление возвращает Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами клиенту, с указанием причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется финуправлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.33. При передаче клиента из ведения Учредителя в ведение другого органа исполнительной власти клиент оформляет акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения). При передаче клиента в ведение учредителя федерального или областного уровня сверка операций производится путем предоставления учреждению на бумажном носителе или в электронном виде отчета о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отчета о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения.

2.34. Сверка показателей, учтенных на лицевом счете, при его закрытии производится путем предоставления клиенту: отчета о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения); отчета о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (отдельного лицевого счета автономного учреждения).

2.35. Закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в соответствии с настоящим Порядком.

При наличии на лицевом счете остатка денежных средств вместе с заявлением на закрытие лицевого счета клиент представляет платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению, указанному Учредителем.

Денежные средства, поступившие на счет финуправления после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении на закрытие лицевого счета, на новый лицевой счет клиента, а в случае их отсутствия - отправителю.

Финуправление вправе в одностороннем порядке закрывать лицевые счета, если по истечении финансового года на лицевом счете не будет учетных показателей.

После закрытия лицевых счетов документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.

Отдел казначейского исполнения бюджета в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента.

III. Порядок ведения лицевых счетов клиентов, открываемых финуправлением

Порядок ведения лицевых счетов клиентов

3.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте РФ на основании документов клиента, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

3.2. На лицевом счете клиента отражаются следующие операции: остаток средств на начало года; поступление средств; выплаты; остаток средств на отчетную дату.

Документооборот при ведении лицевых счетов

3.4. Документооборот при ведении лицевых счетов между финуправлением и клиентом осуществляется в электронном виде. При этом клиент предоставляет необходимые документы на бумажном носителе.

3.5. Выписки из лицевых счетов по поступлениям и выплатам формируются по всем видам лицевых счетов, открытых в финуправлении, в разрезе первичных документов за данный операционный день.

Выписки из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения и отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения предоставляются клиентам не позднее следующего операционного дня после совершения операции с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.

3.6. Выписки из соответствующих лицевых счетов на бумажном носителе выдаются лицам, включенным в карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности, подписанной руководителем и главным бухгалтером клиента и заверенной печатью клиента.

3.7. Клиент письменно сообщает не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непредставлении клиентом возражений в указанный срок совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

3.8. Финуправление по запросу клиента предоставляет акт сверки операций по лицевым счетам за отчетный месяц. Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов КОСГУ и (или) аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным, по всем видам лицевых счетов.

3.9. Хранение Выписок из соответствующих лицевых счетов осуществляется финуправлением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

3.10. Клиент письменно сообщает финуправлению не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки из соответствующего лицевого счета или отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непредставлении клиентом возражений в указанный срок совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

3.11. Начальник финуправления в соответствии с установленным им внутренним регламентом осуществляет распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками отдела казначейского исполнения бюджета в части обслуживания ими лицевых счетов и осуществления учета операций на лицевых счетах клиентов.

3.12. Начальник финуправления обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета клиента и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам работников ограничен внутренним регламентом, установленным начальником финуправления. К числу таких работников относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей расчетных документов, отражающих движение средств на лицевых счетах.

IV. Организация работы финуправления с клиентами

4.1. Начальник финуправления устанавливает распорядок операционного дня, график приема и обработки полученных документов с учетом регламента обмена платежными документами с Отделением Федерального казначейства и банком.

4.2. Право контрольной подписи на документах, передаваемых в электронной форме с использованием ЭЦП в Отделение Федерального казначейства без ограничения перечня операций, имеют руководитель и главный бухгалтер финуправления или уполномоченные руководителем лица.

4.3. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками финуправления, в том числе осуществление приема, контроля и выдачи документов по показателям, учтенным на лицевом счете; приема, контроля и оформления расчетных документов; формирования и выдачи информации об операциях, определяет руководитель финуправления.

4.4. Организация документооборота в финуправлении устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете.

Прием платежных документов от муниципальных бюджетных (автономных) учреждений в электронном виде для их исполнения текущим рабочим днем производится в день их поступления в финуправление до 13.00 часов местного времени.

Документы, поступившие в финуправление по истечении времени, указанного в настоящем пункте, исполняются следующим рабочим днем.

Прием документов, поступивших в финуправление, производится работником Отдела казначейского исполнения бюджета.

Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, он возвращается клиенту в течение текущего рабочего дня при представлении документа до 13.00 часов местного времени и не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления документа в финуправление, при представлении документа после 13.00 часов местного времени.

4.5. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.