Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 29 ноября 2007 г. N А56-16952/2007 Заявление ООО о признании незаконным и отмене постановления Управления о привлечении к административной ответственности за совершение незаконной валютной операции удовлетворено, так как частичное погашение суммы займа в течении срока действия договора не влечет обязанности резидента по использованию специального счета

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области
от 29 ноября 2007 г. N А56-16952/2007

ГАРАНТ:

См. также постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 5 марта 2008 г.

Резолютивная часть решения объявлена 29 ноября 2007 года, решение в полном объеме изготовлено 29 ноября 2007 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:

председательствующего: судьи Пилипенко Т.А.,

судей:

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Филиной А.В.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению заявитель: ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" заинтересованное лицо: ТУ Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении

при участии в заседании:

от заявителя: предст. Домовой О.В.. по доверенности от 03.04.2007 б/н

от заинтересованного лица гл. гос. там. инсп. Василенко Е.Г., по доверенности от 09.01.2007 N 72-04-45/5

установил:

ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" просит признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге о назначении административного наказания от 07 июня 2007 года N 40-07/341.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал требование.

Заинтересованное лицо считает требование не подлежащим удовлетворению по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

Исследовав материалы дела, заслушав и оценив доводы представителей сторон. суд находит требование подлежащим удовлетворению с учетом следующих обстоятельств дела и выводов суда.

Постановлением Территориального управления Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге о назначении административного наказания от 07 июня 2007 года .N 40-07/341 ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" (ИНН 7825422951, Санкт-Петербург, Лиговский пр., дом 29) признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. в связи с чем привлечено к административной ответственности по данной статье в виде штрафа в размере 292 120, 34 руб.

Как следует из материалов дела, оспариваемого постановления. 25 января 2005 года ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" заключен Договор N РВ-1 с нерезидентом - компанией "Мейн Велью Лтд" (Британские Виргинские острова) на получение беспроцентного займа в сумме 190 000,00 долларов США. В соответствии с п. 3.2 договора нерезидент предоставляет Обществу заем на срок 37 месяцев с даты зачисления.

25 января 2005 года Обществом оформлен паспорт сделки на сумму 190 000.00 долларов США, в графе последняя дата - 26 февраля 2008 года.

26 января 2005 года от нерезидента на текущий счет ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" поступили денежные средства на общую сумму 189 989,00 долларов США.

ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" в соответствии с дополнительным соглашением от 02 марта 2006 года к договору N РВ-1 от 25 января 2005 года осуществило досрочное погашение займа в период с марта по июнь 2006 года в общей сумме 189 768.72 долларов США.

При указанных обстоятельствах административный орган пришел к выводу о нарушении ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" требований ст. 8 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" во взаимосвязи с Инструкцией ЦБ РФ от 07 июня 2004 года N 116-И. т.е. совершило незаконные валютные операции на сумму 189 768,72 долларов США.

Суд не может согласиться с правомерностью оспариваемого постановления.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

Согласно ст. 6 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. ст. 7, 8. 11 названного Закона.

Пунктом 2 ч. 2 ст. 8 Закона в действовавшей в период спорных правоотношений редакции требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов.

Согласно п. 2.3 Инструкции Центрального Банка РФ N 116-И от 07 июня 2004 года "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основной суммы долга составляет более трех лет осуществляются резидентами без использования специальных счетов.

Срок возврата суммы займа по договору N РВ-1 от 25 января 2005 года превышает 3 года с момента получения, следовательно, обязательное использование резидентом специального счета не требуется. Частичное погашение суммы займа в течение срока действия договора не влечет обязанности резидента по использованию специального счета.

Такой вывод подтвержден также письмом Департамента валютного регулирования и валютного контроля Центрального Банка РФ от 31 марта 2005 года N 12-1-3/808. направленным в адрес Главного управления ЦБ РФ по Санкт-Петербургу и доведенным Главным управлением ЦБ РФ по Санкт-Петербургу до сведения кредитных организаций письмом от 19 апреля 2005 года N 19-4-02/3191. Копии указанных писем представлены в материалы дела Главным управлением ЦБ РФ по Санкт-Петербургу по запросу суда.

Событие административного правонарушения отсутствует, что в силу ст. 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим привлечение лица к административной ответственности.

Согласно ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Оспариваемое постановление не соответствует нормам КоАП РФ и подлежит отмене. Требование заявителя подлежит удовлетворению.

Заявления об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются (ч. 4 ст 208 АПК РФ).

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге от 07 июня 2007 года N 40-07/341 о назначении административного наказания, вынесенное в отношении ООО "Частные пивоварни "ТИНЬКОФФ" (ИНН 7825422951. 193036 Санкт-Петербург. Лиговский пр. дом 29).

На решение может быть подана апелляционная жалоба в суд апелляционной инстанции в течение десяти дней после его принятия. Жалоба подается через суд принявший решение.

Судья

Т.А. Пилипенко