Приложение 1. Методика расчета значений величин затрат бюджета Санкт-Петербурга, связанных с обеспечением образовательного процесса

Приложение 1
к распоряжению Комитета
экономического развития,
промышленной политики и торговли
от 20 июля 2007 г. N 196-р

Методика
расчета значений величин затрат бюджета Санкт-Петербурга,
связанных с обеспечением образовательного процесса

1. Настоящая Методика предназначена для установления расчетных значений величин затрат бюджета Санкт-Петербурга, связанных с обеспечением образовательного процесса в планируемом периоде для образовательных учреждений следующих форм собственности:

- государственные (муниципальные) образовательные учреждения;

- негосударственные образовательные учреждения.

2. Методика позволяет учитывать следующие параметры образовательной среды:

- установки финансового плана-прогноза по уровню бюджетной обеспеченности расходов на дошкольное, общее и дополнительное образование в Санкт-Петербурге в планируемый период;

- типы и виды образовательных учреждений и категорий обучающихся (воспитанников);

- наполняемость классов, групп.

3. В Методике рассматриваются следующие типы образовательных учреждений:

- общеобразовательные учреждения;

- дошкольные образовательные учреждения;

- образовательные учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста;

- образовательные учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

- специальные (коррекционные) образовательные учреждения;

- межшкольные учебные комбинаты;

- образовательные учреждения дополнительного образования детей.

4. Методикой устанавливается понятие "базового" расчетного значения величины затрат и поправочных коэффициентов к нему. Для каждого типа образовательных учреждений выделены базовые элементы (базовые обучающиеся), представленные в таблице 1.

Расчет базового расчетного значения величины затрат бюджета Санкт-Петербурга производится для каждого базового элемента. Методика позволяет рассчитывать поправочные коэффициенты для типов обучающихся, представленных в таблице (таблица 2).

Таблица 1. Типы образовательных учреждений и базовых
обучающихся (воспитанников)

Тип образовательного учреждения, r	k	Категория обучающегося (воспитанника) (базовый элемент)
Государственные (муниципальные) образовательные учреждения
Общеобразовательное учреждение(r1)	1	общеобразовательный класс общеобразовательного учреждения
	2	класс (группа) отделения дополнительного образования образовательного учреждения (общеобразовательного, коррекционного и т.д., за исключением образовательных учреждений дополнительного образования детей)
	3	группа бассейна при общеобразовательном учреждении
Дошкольное образовательное учреждение (r2)	4	общеразвивающая группа (10,5-часовая) дошкольного образовательного учреждения
	5	общеразвивающая группа (12-часовая) дошкольного образовательного учреждения
Образовательное учреждение для детей дошкольного и младшего школьного возраста (r3)	6	общеобразовательная группа (класс) образовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста
Образовательное учреждение для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (r4)	7	общеобразовательная группа образовательного учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
Специальное (коррекционное) образовательное учреждение (r5)	8	коррекционный класс специального коррекционного образовательного учреждения
Межшкольный учебный комбинат(r6)	9	общеобразовательный класс (группа) межшкольного учебного комбината
Образовательное учреждение дополнительного образования детей (r7)	10	группа дома (дворца) детского творчества
	11	класс детско-юношеской спортивной школы
	12	группа станции юных техников (натуралистов, туристов)
	13	класс (группа) прочего образовательного учреждения по работе с детьми дополнительного образования
Негосударственные образовательные учреждения
Общеобразовательное учреждение(r1)	1	общеобразовательный класс общеобразовательного учреждения
Дошкольное образовательное учреждение (r2)	4	общеразвивающая группа (10,5-часовая) дошкольного образовательного учреждения
	6	общеобразовательная группа (класс) общеобразовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста

Примечание. Для типов образовательных учреждений "Общеобразовательное учреждение", "Дошкольное образовательное учреждение", "Образовательное учреждение дополнительного образования детей" предложено несколько "базовых" элементов. Выделение одного базового элемента невозможно в связи с существенными различиями между реализуемыми образовательными программами.

Таблица 2. Типы обучающихся (воспитанников), для которых расчет
производится с использованием поправочных коэффициентов

N п/п	Тип базового обучающегося (воспитанника)		Категория обучающегося (воспитанника), для которой расчет производится с использованием поправочных коэффициентов
Государственные (муниципальные) образовательные учреждения
1	Общеобразовательный класс общеобразовательного учреждения	1.1	общеобразовательный класс с группой продленного дня общеобразовательного учреждения
		1.2	общеобразовательный класс общеобразовательного учреждения-интерната
		1.3	коррекционный класс общеобразовательного учреждения
		1.4	коррекционный класс с группой продленного дня общеобразовательного учреждения
		1.5	коррекционный класс общеобразовательного учреждения-интерната
		1.6	класс с углубленным изучением предметов, кадетский класс, лицейский класс, гимназический класс общеобразовательного учреждения
		1.7	класс с углубленным изучением предметов, кадетский класс,лицейский класс, гимназический класс с группой продленного дня общеобразовательного учреждения
		1.8	класс с углубленным изучением предметов, кадетский класс, лицейский класс, гимназический класс общеобразовательного учреждения-интерната
		1.9	величина расходов на обучение на1 учащегося вечернего класса общеобразовательного учреждения
2	Класс (группа) отделения дополнительного образования образовательного учреждения (общеобразовательного, коррекционного и т.д., за исключением образовательных учреждений дополнительного образования детей)		поправочный коэффициент не применяется
3	Группа бассейна при общеобразовательном учреждении		поправочный коэффициент не применяется
4	Общеразвивающая группа(10,5-часовая) дошкольного образовательного учреждения	4.1	Общеразвивающая группа (10,5-часовая) дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		4.2	Круглосуточная общеразвивающая группа дошкольного образовательного учреждения
		4.3	Круглосуточная общеразвивающая группа дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		4.4	Общеразвивающая группа краткосрочного пребывания детей дошкольного образовательного учреждения
		4.5	Общеразвивающая группа с приоритетным осуществлением одного или нескольких направлений развития воспитанников (10,5-часовая)дошкольного образовательного учреждения
		4.6	Общеразвивающая группа с приоритетным осуществлением одного или нескольких направлений развития воспитанников (10,5-часовая)дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		4.7	Круглосуточная общеразвивающая группа с приоритетным осуществлением одного или нескольких направлений развития воспитанников дошкольного образовательного учреждения
		4.8	Круглосуточная общеразвивающая группа с приоритетным осуществлением одного или нескольких направлений развития воспитанников дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		4.9	Общеразвивающая группа с приоритетным осуществлением одного или нескольких направлений развития воспитанников краткосрочного пребывания детей дошкольного образовательного учреждения
		4.10	Компенсирующая группа дошкольного образовательного учреждения
		4.11	Компенсирующая группа дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		4.12	Круглосуточная компенсирующая группа дошкольного образовательного учреждения
		4.13	Круглосуточная компенсирующая группа дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		4.14	Компенсирующая группа для детей со сложными дефектами дошкольного образовательного учреждения
		4.15	Компенсирующая группа краткосрочно пребывания детей дошкольного образовательного учреждения
		4.16	Оздоровительная группа (10,5-часовая) дошкольного образовательного учреждения
		4.17	Оздоровительная группа (10,5-часовая) дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		4.18	Круглосуточная оздоровительная группа дошкольного образовательного учреждения
		4.19	Круглосуточная оздоровительная группа дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
5	Общеразвивающая группа(12-часовая) дошкольного образовательного учреждения	5.1	Общеразвивающая группа (12-часовая)дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		5.2	Общеразвивающая группа с приоритетным осуществлением одного или нескольких направлений развития воспитанников (12-часовая) дошкольного образовательного учреждения
		5.3	Общеразвивающая группа с приоритетным осуществлением одного или нескольких направлений развития воспитанников (12-часовая) дошкольного образовательного учреждения,осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		5.4	Оздоровительная группа (12-часовая)дошкольного образовательного учреждения
		5.5	Оздоровительная группа (12-часовая)дошкольного образовательного учреждения, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
6	Общеобразовательная группа (класс) образовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста	6.1	Общеобразовательная группа (класс)с группой продленного дня образовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста
		6.2	Коррекционная группа (класс) образовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста
		6.3	Коррекционная группа (класс) с группой продленного дня образовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста
		6.4	Группа (класс) с углубленным изучением предметов образовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста
		6.5	Группа (класс) с углубленным изучением предметов с группой продленного дня образовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста
7	Общеобразовательная группа образовательного учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей	7.1	Общеобразовательная группа образовательного учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
		7.2	Коррекционная группа образовательного учреждения для детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
		7.3	Коррекционная группа образовательного учреждения для детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющая выезд на летнюю базу отдыха
8	Коррекционный класс специального коррекционного образовательного учреждения	8.1	Коррекционная группа специального(коррекционного) образовательного учреждения
		8.2	Коррекционный класс с группой продленного дня специального(коррекционного) образовательного учреждения
		8.3	Коррекционный класс для детей с глубокой умственной отсталостью и для детей со сложными дефектами специального (коррекционного)образовательного учреждения
		8.4	Коррекционный класс с группой продленного дня для детей с глубокой умственной отсталостью и для детей со сложными дефектами специального (коррекционного)образовательного учреждения
		8.5	Коррекционная группа специального(коррекционного) образовательного учреждения-интерната
		8.6	Коррекционный класс специального(коррекционного) образовательного учреждения-интерната
9	Общеобразовательный класс(группа) межшкольного учебного комбината		поправочный коэффициент не применяется
10	Группа дома (дворца)детского творчества		поправочный коэффициент не применяется
11	Класс детско-юношеской спортивной школы		поправочный коэффициент не применяется
12	Группа станции юных техников (натуралистов,туристов)		поправочный коэффициент не применяется
13	Класс (группа) прочего образовательного учреждения по работе с детьми дополнительного образования		поправочный коэффициент не применяется
Негосударственные образовательные учреждения
1	Общеобразовательный класс общеобразовательного учреждения		поправочный коэффициент не применяется
4	Общеразвивающая группа(10,5-часовая) дошкольного образовательного учреждения		поправочный коэффициент не применяется
	Общеобразовательная группа (класс) общеобразовательного учреждения для детей дошкольного и младшего школьного возраста		поправочный коэффициент не применяется

5. В Методике производится расчет системы расчетных значений величин затрат, состоящий из трех элементов: расчетное значение величины затрат на обучение, отнесенное на 1 обучающегося (воспитанника); расчетное значение величины затрат на жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ), отнесенное к 1 кв. м площади образовательного учреждения; расчетное значение величины затрат на капитальный ремонт, отнесенное к 1 кв. м площади образовательного учреждения.

Для государственных (муниципальных) образовательных учреждений используются следующие элементы системы расчетных значений величин затрат:

- расчетное значение величины затрат на обучение;

- расчетное значение величины затрат на жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ);

- расчетное значение величины затрат на капитальный ремонт.

Для негосударственных образовательных учреждений используется следующий элемент системы расчетных значений величин затрат:

- расчетное значение величины затрат на обучение.

6. Значение базовых расчетных значений величин затрат на обучение на реализацию i-го варианта бюджетного финансирования дошкольного, общего и дополнительного образования в расчете на одного базового обучающегося k-го типа определяется следующим образом:

(1)

,

где:

- расчетные значения величин затрат на реализацию i-го варианта бюджетного финансирования (табл. 3) общего, дошкольного и дополнительного образования в расчете на одного базового обучающегося k-го типа,

- f-я (f = 1, 2,..., 3) статья расходов, входящая в расчетное значение величины затрат при реализации i-го варианта финансирования. Перечень статей расходов, учитываемых при расчете значений величин затрат на обучение, приведен в табл. 4,

- корреляционный коэффициент статей расходов и вариантов финансирования.

Таблица 3. Варианты финансирования

i	Описание варианта финансирования
1	Текущие расходы
2	Текущие расходы и расходы на развитие без учета затрат на капитальный ремонт

Таблица 4. Статьи расходов

f	Наименование статьи	Наименование группы статей
1	Прямые расходы
2	Косвенные расходы	Текущие расходы
3	Приобретение оборудования	Расходы на развитие

При

Применение этого коэффициента позволяет:

- в первом варианте финансирования (i = 1) - учитывать только текущие расходы (без коммунальных расходов, без расходов на развитие, без расходов на капитальный ремонт);

- во втором варианте (i = 2) - учитывать текущие расходы и расходы на развитие (приобретение оборудования).

В прямые расходы включены расходы, предусмотренные действующими нормативными документами на оплату труда (всех категорий персонала образовательных учреждений, определенной в соответствии с порядком, установленным отраслевой системой оплаты труда, доплаты за увеличение стажа и др.; обязательные начисления на оплату труда). Расчет прямых расходов осуществляется с учетом установок базисного учебного плана.

Расчет расходов на заработную плату персонала образовательного учреждения осуществляется по формуле:

(2)

,

где:

- расходы на заработную плату персонала образовательного учреждения;

- число часов по базисному учебному плану;

СтЗпл - ставка заработной платы педагогического персонала, рассчитанная в соответствии с порядком, предусмотренным отраслевой системой оплаты труда;

СтЕСН - коэффициент, учитывающий единый социальный налог (ЕСН);

- коэффициент, учитывающий увеличение фонда оплаты труда, связанное с повышением стажа и т.п.;

- коэффициент, учитывающий надбавки и доплаты;

- количество месяцев в году;

- коэффициент, учитывающий увеличение фонда оплаты труда на административно-хозяйственный персонал;

- коэффициент, учитывающий удорожание обучения по ступеням;

- коэффициент, учитывающий удорожание обучения по видам программ;

СрвзЧ - средневзвешенное число часов на ставку;

- наполняемость класса.

К косвенным расходам отнесены суммы на приобретение предметов снабжения и расходных материалов, командировки и служебные разъезды, транспортные услуги, оплата услуг связи, прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг. Расчет косвенных расходов осуществлялся с использованием двух подходов:

- на основе данных, полученных после обработки статистических данных за последние годы. Величина затрат этой группы задается в виде доли (%) от прямых расходов;

- на основе расчета расходов по нормам, установленным нормативно-правовыми актами.

Финансирование расходов на питание обучающихся общеобразовательных учреждений, для которых предоставлено право бесплатного питания, осуществляется по нормативам, установленным Законом Санкт-Петербурга от 26.09.2002 N 408-43 "Об обеспечении питанием школьников в Санкт-Петербурге". В связи с этим расходы на питание не включаются в величину расчетного значения расходов на обучение для обучающихся (воспитанников), подпадающих под действие Закона.

Финансирование расходов на тепловую энергию осуществляется в соответствии с распоряжением Администрации Санкт-Петербурга от 20.03.2002 N 402-ра "Об организации взаимодействия исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга по определению лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов и воды".

Величины расчетного значения затрат типов (видов) образовательных учреждений, для которых устанавливаются поправочные коэффициенты, получаются путем умножения соответствующих базовых расчетных значений величин затрат на поправочные коэффициенты.

В расходы на развитие включены расходы на закупку оборудования и инвентаря (4% от прямых расходов).

Значение базовых расчетных значений величин затрат на ЖКУ в расчете на 1 кв. м площади для r-го типа образовательного учреждения определяется на основе региональных тарифов на услуги жилищно-коммунальной сферы и нормах потребления электрической энергии и водоснабжения.

Значение базовых расчетных значений величин затрат на капитальный ремонт в расчете на 1 кв. м площади для r-го типа образовательного учреждения определяется на основе региональных тарифов на соответствующие ремонтные работы, норм расхода материалов.