Вход
Письмо Управления ФНС по Санкт-Петербургу от 30 ноября 2009 г. N 18-10-02/33027@ "О заполнении платежных документов"
Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу направляет образцы заполнения полей расчетного документа на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей и Рекомендации по заполнению платежных поручений на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации.
Разместите указанные образцы на информационном стенде и методические материалы в компьютере свободного доступа. Используйте информацию для публикации в районных СМИ как справочную информацию для сотрудников справочной телефонной службы, включите вопрос правильности заполнения платежных документов в семинары с налогоплательщиками, используйте возможности индивидуального информирования налогоплательщиков.
Информация размещена на официальном сайте управления по адресу: www.r78.nalog.ru.
Приложение: 03 файла.
|
Заместитель руководителя Управления |
Л. Ф. Лыкова |
Рекомендации по заполнению платежных поручений на перечисление
налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации
В соответствии с пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Действующий порядок оформления платежных документов регламентирован Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н.
Форматы расчетных документов установлены Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П (в редакции от 22.01.2008). Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами:
|
(62) |
|
(71) |
|
2 ----- |
0401060 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
||||||||
|
(1) |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
(4) |
|
(5) |
|
|
||||||
|
Платежное поручение N (3) |
|
|
|
|
|
(101) |
||||||
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
||||||
|
Сумма прописью |
(6) |
|||||||||||
|
ИНН (60) |
КПП (102) |
Сумма |
(7) |
|||||||||
|
(8) | ||||||||||||
|
Плательщик |
Сч. N |
(9) |
||||||||||
|
(10) |
(11) |
|||||||||||
|
Банк плательщика |
Сч. N |
(12) |
||||||||||
|
(13) |
(14) |
|||||||||||
|
Банк получателя |
Сч. N |
(15) |
||||||||||
|
ИНН (61) |
КПП (103) |
Сч. N |
(17) |
|||||||||
|
(16) |
Вид оп. |
(18) |
Срок плат. |
(19) |
||||||||
|
|
Наз. пл. |
(20) |
Очер. плат. |
(21) |
||||||||
|
Получатель |
Код |
(22) |
Рез. поле |
(23) |
||||||||
|
(104) |
(105) |
(106) |
(107) |
(108) |
(109) |
(110) |
||||||
|
(24) | ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
Назначение платежа | ||||||||||||
|
|
|
Подписи |
|
Отметки банка |
||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
(44) |
|
(45) |
||||||||
|
|
М. П. |
|
|
|
|
|||||||
|
|
(43) |
|
|
|
|
|||||||
При заполнении налогоплательщиками поручений на перечисление налогов (сборов) информация в полях расчетных документов может принимать следующие значения:
статус лица, оформившего расчетный документ (поле 101) -
01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо;
02 - налоговый агент;
06 - участник внешнеэкономической деятельности;
09 - индивидуальный предприниматель;
10 - нотариус;
11 - адвокат;
12 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 - иное физическое лицо;
14 - налогоплательщики - плательщики единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производящие выплаты физическим лицам (п.п. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ);
код бюджетной классификации (поле 104) - указывается в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 25.12.2008 N 145н.
В 14-м разряде кода бюджетной классификации доходов бюджетов следует указывать:
1 - при уплате налога (сбора);
2 - при уплате пени и процентов по соответствующему налогу (сбору);
3 - при уплате суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему налогу (сбору).
Внимание: при перечислении денежных средств на коды бюджетной классификации, в которых 5-6 разряды принимают значения 13 (доходы от оказания платных услуг), 14 (доходы от продажи материальных и нематериальных активов), 16 (штрафы, санкции, возмещение ущерба), - в 14 разряде указывается 0.
основание платежа (поле 106) - "ТП", "ЗД", "БФ", "ТР", "РС", "ОТ", "РТ", "ВУ", "ПР", "АП", "АР";
налоговый период (поле 107) - показатель периода, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора), состоящий из 10 знаков (3-й и 6-й знаки разделительные - ".")
|
Периодичность |
1 - 2-й знаки |
4 - 5-й знаки |
7-10-й знаки |
|
Месячная |
МС |
Номер месяца текущего отчетного года (01-12) |
Год, за который производится уплата налога (200*) |
|
Квартальная |
KB |
Номер квартала (01 - 04) |
|
|
Полугодовая |
ПЛ |
Номер полугодия (01, 02) |
|
|
Годовая |
ГД |
При уплате налога один раз в год - 00. |
|
|
Если предусмотрено более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты | |||
|
Конкретная цата |
Число (01 - 31) |
Месяц (01 - 12) |
Год, за который производится уплата налога (200*) |
|
Используется при уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления |
|
||
Например: "МС.02.200*", "КВ.01.200*", "ПЛ.02.200*", "ГД.00.200*", "05.08.200*", "0";
тип платежа (поле 110) - "НС", "ПЛ", "ГП", "ВЗ", "АВ", "ПЕ", "ПЦ", "СА", "АШ", "ИШ";
Взаимосвязь значений полей расчетного документа 106 "Основание платежа", 107 "Налоговый период", 108 "Номер документа", 109 "Дата документа"
|
106 "Основание платежа" |
107 "Налоговый период" |
108 "Номер документа" |
109 "Дата документа" |
|
ТП |
Период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора), или конкретная дата. В случае досрочной уплаты указывается первый предстоящий налоговый период |
0 |
Дата подписания декларации (расчета) (налогоплательщиком (уполномоченным лицом) |
|
ЗД |
Истекший налоговый |
0 |
0 |
|
|
(период, за который (осуществляется добровольная доплата налога (сбора) при отсутствии требования об уплате |
|
|
|
БФ |
Период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора), или конкретная дата |
Значение реквизита "Индекс документа" из извещения - при уплате по извещению, полученному от налогового органа.
0 - при уплате на основании декларации |
Дата извещения
Дата представления налоговой декларации в налоговый орган (дата почтовой отправки) |
|
TP |
Срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов) |
Номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов) |
Дата требования |
|
PC |
Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
Номер решения налогового органа о рассрочке |
Дата решения о рассрочке |
|
ОТ |
Дата завершения отсрочки |
Номер решения налогового органа об отсрочке |
Дата решения об отсрочке |
|
РТ |
Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
Номер решения налогового органа о реструктуризации |
Дата решения о реструктуризации |
|
ВУ |
Дата завершения внешнего управления |
Номер дела, рассмотренного арбитражным судом |
Дата назначения внешнего управляющего в решении суда |
|
ПР |
Дата завершения приостановления взыскания |
Номер решения о приостановлении взыскания |
Дата решения о приостановлении взыскания |
|
АП |
0 |
Номер акта проверки |
Дата акта проверки |
|
АР |
0 |
Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
Дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
При оформлении платежных документов следует использовать показатели таблицы соответствия "ИНН/КПП/КБК/ОКАТО", которая доводится индивидуально до каждого плательщика-организации налоговыми инспекциями, в которых налогоплательщики состоят на налоговом учете.
По физическим лицам налоговые органы самостоятельно заполняют форму платежного документа N ПД (налог), с обязательным указанием значения кода бюджетной классификации и кода ОКАТО, и направляют ее налогоплательщику в установленном порядке.
Основные принципы оформления расчетных документов на перечисление налогов (сборов)
1. Оформление одного расчетного документа допускается только по одному налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
2. В одном расчетном документе по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации не может быть указано более одного показателя основания платежа и типа платежа.
3. При невозможности указать конкретное значение показателя в полях 106 - 110 расчетного документа проставляется ноль "0".
4. Наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается.
|
Образец | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
Заполняется банком плательщика |
|
Статус лица, оформившего расчетный документ |
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
0401060 |
|||||||||||||||||||||
|
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Платежное поручение N |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
|||||||||||||||||||
|
Сумма прописью |
********************** рублей |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
ИНН ********** |
КПП ********* |
Сумма |
***** = |
||||||||||||||||||||||
|
Наименование предприятия (организации) (Значения ИНН и КПП плательщика указываются согласно выданным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в налоговом органе) |
Сч. N |
******************** |
|||||||||||||||||||||||
|
Плательщик | |||||||||||||||||||||||||
|
АКБ "***************************" |
********* |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Сч. N |
******************** |
|||||||||||||||||||||||
|
Банк плательщика |
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
(Наименование и местонахождение кредитной организации, чей БИК указан в поле "БИК" банка получателя) |
********* |
||||||||||||||||||||||||
|
Сч. N |
|
||||||||||||||||||||||||
|
Банк получателя |
|
||||||||||||||||||||||||
|
ИНН********** (Значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа) |
КПП ********* (Значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа) |
Сч. N |
******************** |
||||||||||||||||||||||
|
Указывается наименование в сокращенном виде получателя платежа. |
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
В скобках указывается в сокращенном виде наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа. Получатель |
Вид оп. |
** |
Срок плат. |
|
|||||||||||||||||||||
|
Наз. пл. |
Очер. плат. |
* |
|||||||||||||||||||||||
|
Код |
Рез. поле |
|
|||||||||||||||||||||||
|
******************** |
********** |
** |
**.**.**** |
|
**.**.*** |
** |
|||||||||||||||||||
|
Код бюджетной классификации (поле 104) |
Код ОКАТО муниципального образования (поле 105) |
Основание платежа (поле 106) |
Налоговый период (поле 107) 1. Образцы указания налогового периода для уплаты (доплаты) платежей текущего года и за истекший налоговый период при отсутствии |
N документа (поле 108) |
Дата документа (поле 109) |
Тип платежа (поле 110) |
||||
|
| ||||||||||
|
|
|
ТП ЗД |
требования об уплате налогов (сборов): месячные платежи - "МС. **.200*" (значение ** - от 01 до 12); квартальные платежи - "КВ. **200*" (значение ** - от 01 до 04); полугодовые платежи - "ПЛ. **.200*" (значение ** - 01 или 02); годовые платежи - "ГД.00.200*". |
|
|
|
||||
|
|
|
TP PC ОТ РТ ВУ ПР |
2. При уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа или в связи с введением внешнего управления: указывается конкретная дата (число.месяц. год), которая взаимосвязана с показателем основания платежа из поля 106. |
|
|
|
||||
|
|
|
АП АР |
3. При погашении задолженности по акту проведенной проверки (АП) или исполнительному документу (АР): проставляется ноль "0" |
|
|
|
||||
|
|
ТП |
4. В случае досрочной уплаты налога (сбора): указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора). |
|
|
|
|||||
|
Назначение платежа | ||||||||||
|
|
М.П. |
Подписи |
|
Отметки банка |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Образец заполнения полей расчетного документа на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ на счет УФК по г. Санкт-Петербургу
|
|
|
Образец |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Заполняется банком плательщика |
|
Статус лица, оформившего расчетный документ |
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
0401060 |
||||||||||||||||||
|
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
||||||||||||||||||
|
Платежное поручение N... |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
||||||||||||||||
|
Сумма прописью |
********************** рублей |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
ИНН ********** |
КПП ********* |
Сумма |
***** = |
|||||||||||||||||||
|
Наименование предприятия (организации)
|
Сч.N |
******************** |
||||||||||||||||||||
|
Плательщик | ||||||||||||||||||||||
|
АКБ "***************************" |
********* |
|||||||||||||||||||||
|
|
Сч.N |
******************** |
||||||||||||||||||||
|
Банк плательщика |
|
|
||||||||||||||||||||
|
ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу |
044030001 |
|||||||||||||||||||||
|
Сч.N |
|
|||||||||||||||||||||
|
Банк получателя |
|
|||||||||||||||||||||
|
ИНН********** |
КПП ********* |
Сч.N |
40101810200000010001 |
|||||||||||||||||||
|
УФК по г. Санкт-Петербургу (наименование налогового органа) |
|
|
||||||||||||||||||||
|
Значения ИНН, КПП и наименование налогового органа доводится до налогоплательщика налоговым органом, где он состоит на учете Получатель |
Вид оп. |
** |
Срок плат. |
|
||||||||||||||||||
|
Наз. пл. |
Очер. плат. |
* |
||||||||||||||||||||
|
Код |
Рез. поле |
|
||||||||||||||||||||
|
182***************** |
********** |
ХХ |
ХХ.ХХ.ХХХХ |
|
ХХ.ХХ.ХХХХ |
ХХ |
||||||||||||||||
|
Код ОКАТО муниципального образования |
Основание платежа |
Налоговый период |
N документа (информационный знак N не проставляется) |
Дата документа |
Тип платежа |
|
В поле "Назначение платежа" расчетного документа допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа | ||||||
|
Назначение платежа | ||||||
|
|
М.П. |
Подписи |
|
Отметки банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поля расчетного документа на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ заполняются в соответствии с приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Письмо Управления ФНС по Санкт-Петербургу от 30 ноября 2009 г. N 18-10-02/33027@ "О заполнении платежных документов"
Текст письма официально опубликован не был