Решение Думы муниципального образования - Кадомский муниципальный район Рязанской области от 13 февраля 2009 г. N 18 "О проверке целевого и эффективного использования средств районного бюджета, выделенных на финансирование Кущапинского сельского поселения"

Заслушав информацию ведущего специалиста - инспектора контрольного комитета муниципального образования - Кадомский муниципальный район Е.В.Егоровой о проверке целевого и эффективного использования средств районного бюджета, выделенных на финансирование Кущапинского сельского поселения (акт от 9 февраля 2009 года) и на основании пункта 3.6.4. Положения о контрольном комитете муниципального образования - Кадомский муниципальный район, утвержденного решением Думы Кадомского района от 1 марта 2005 года N 23 "О контрольном комитете муниципального образования - Кадомский район" Дума муниципального образования - Кадомский муниципальный район решила:

1. Принять информацию по результатам проверки целевого и эффективного использования средств районного бюджета, выделенных на финансирование Кущапинского сельского поселения к сведению.

2. Рекомендовать главе администрации Кущапинского сельского поселения устранить выявленные нарушения.

3. Настоящее решение вступает в силу со дня его принятия.

Председатель Думы Кадомского муниципального района

С.П.Сапельников

Глава муниципального образования Кадомский муниципальный район

В.В.Щевьев

Акт

Комиссией в составе ведущего специалиста-инспектора контрольного комитета муниципального образования - Кадомский муниципальный район Егоровой Е.В., депутата Думы муниципального образования - Кадомский муниципальный район Петрунина Ю.Н., депутата Думы муниципального образования - Кадомский муниципальный район Макеевой Г.А. в соответствии с п. 2 Плана работы контрольного комитета муниципального образования - Кадомский муниципальный район проведена проверка целевого и эффективного использования средств районного бюджета выделенных на финансирование Кущапинского сельского поселения в 2007 году.

Начало проверки 19.01.2009 года.

Окончание проверки 9.02.2009 года.

Главными распорядителями денежных средств за проверяемый период были:

- глава администрации Кущапинского сельского поселения Михайлина М.С.

- специалист 2 категории - главный бухгалтер Рожкова Е.Н.

Проверкой установлено:

Кущапинское сельское поселение осуществляет свою деятельность на основании Устава зарегистрированного отделом главного управления Министерства юстиции РФ по Центральному Федеральному округу в Рязанской области N 625033042006001 от 31.05.2006 года с учетом внесенных изменений.

В проверяемом периоде источниками финансирования администрации являлись бюджетные средства.

Выборочной проверке подвергнуты операции, осуществляемые через кредитные учреждения (выписки банка, платежные документы и обоснования к ним, кассовые документы). Проверены формы и регистры бухгалтерской отчетности, договоры сметы и отчеты об исполнении смет расходов за 2007 год.

Бухгалтерский учет в учреждении ведется по плану счетов бухгалтерского учета учреждений и организаций, состоящих на бюджете. Хозяйственные операции оформляются с помощью унифицированных форм первичной учетной документации. Принятые к учету документы систематизируются в хронологической последовательности по счетам.

Учет фактических расходов ведется в журналах расчетов.

Штатное расписание работников утверждается ежегодно, изменения вносятся своевременно. При проверке правильности составления штатного расписания нарушений не установлено.

В нарушении п. 3 Инструкции по бюджетному учету утвержденной приказом Минфина РФ от 26.08.2004 года N 70 Н и N 25 Н от 10.02.2006 года администрацией Кущапинского сельского поселения в 2007 году не полностью заполнялись реквизиты документов, в приходных и расходных кассовых ордерах отсутствовали подписи кассира, в актах на списание материалов подписи руководителя, в приходных и расходных ордерах отсутствовали коды экономической классификации.

В администрации поселения выдача денежных средств из кассы под отчет осуществлялась без заявлений подотчетных лиц, без указания срока и целей, на которые выдан аванс, нет записей об отсутствии задолженности по предыдущему авансу. Отсутствуют отметки бухгалтера о наличии или отсутствии средств по коду экономической классификации расходов.

При проверке правильности заполнения путевых листов установлено несоответствие, так в путевом листе от 30.04.2007 г. N 68 показание спидометра на конец дня составило 17 028 км, а в путевом листе от 02.05.2007 г. N 69 показание спидометра на начало дня 16 966 км. Разница в показаниях составила 62 км. Путевые листы сдаются и обрабатываются несвоевременно, так в октябре обрабатываются путевые листы и чеки на бензин за август. Нормы расхода бензина на автомобиль ВАЗ 2105 применялись заниженные. Администрацией Кущапинского сельского поселения ослаблен контроль за сдачей путевых листов, а также списанием ГСМ.

При проверке актов выполненных работ установлено, что подрядчиком выполнялись ремонтные работы при отсутствии строительных смет (осуществлялся ремонт памятников д. Кущапино, с. Кочемирово, д. Заулки имеется акт выполненных работ от 04.05.2007 г. с учетом используемых материалов на сумму 5,0 тыс. руб.).

Выводы:

1. В нарушение п. 3 Инструкции по бюджетному учету утвержденной приказом Минфина РФ от 26.08.2004 года N 70 Н и N 25 Н от 10.022006 года администрацией Кущапинского сельского поселения в 2007 году не полностью заполнялись реквизиты документов в приходных и расходных кассовых ордерах, не указывались коды экономической классификации.

2. Допускались нарушения при заполнении и сдаче путевых листов.

3. Осуществлялись ремонтные работы без строительных смет.

Предложения.

По фактам недостатков и нарушений выявленных в ходе проверки:

- направить решение Думы муниципального образования - Кадомский муниципальный район главе муниципального образования - Кадомский муниципальный район;

- не допускать нарушений положений Инструкции по бюджетному учету утвержденной приказом Минфина РФ от 26.08.2004 года N 70 Н и N 25 Н от 10.02.2006 года;

- не допускать нарушений при заполнении и сдаче путевых листов;

- не допускать случаев проведения ремонтных работ без строительных смет, стоимость строительных работ при проведении текущих ремонтов определять на основании расшифровок затрат по видам работ;

- рассмотреть результаты проверки и устранить нарушения.

Ведущий специалист-инспектор контрольного комитета муниципального образования - Кадомский муниципальный район

Е.В.Егорова

Депутат Думы муниципального образования - Кадомский муниципальный район

Ю.Н.Петрунин

Депутат Думы муниципального образования - Кадомский муниципальный район

Г.А.Макеева

Глава администрации Кущапинского сельского поселения

М.С.Михайлина