Решение Арбитражного суда Рязанской области от 18 мая 2009 г. N А54-158/2009С1 Поскольку ответчик допустил просрочку возврата полученных от истца денежных средств, исковое требование о взыскании задолженности по договору об общих условиях факторингового обслуживания поставок, налога на добавленную стоимость и пени подлежит удовлетворению (извлечение)

Решение Арбитражного суда Рязанской области
от 18 мая 2009 г. N А54-158/2009С1
(извлечение)

Судья Арбитражного суда Рязанской области,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску открытого акционерного общества "П" в лице Рязанского филиала открытого акционерного общества "П", г. Рязань к обществу с ограниченной ответственностью "Б", г. Скопин Рязанской области обществу с ограниченной ответственностью "К", г. Королев Московской области о солидарном взыскании задолженности в сумме 5450000 руб. с общества с ограниченной ответственностью "Б" и общества с ограниченной ответственностью "К", о взыскании комиссии в сумме 707358,77 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 127324,58 руб., пени в сумме 23565,10 руб. с общества с ограниченной ответственностью "Б", при участии в судебном заседании:

от ОАО "П" - представитель М.В.В. по доверенности от 19.02.2008 г.,

от ООО "Б" - представитель К.Г.К. по доверенности от 25.02.2009 г.; представитель Ш.З.В. по доверенности от 25.02.2009 г.,

от ООО "К" - представитель К.Г.К. по доверенности от 11.05.2009 г. (в судебном заседании 13.05.2009 г.), установил:

Открытое акционерное общество "П" (далее - ОАО "П", истец) в лице Рязанского филиала ОАО "П", г. Рязань обратилось в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Б" (далее - ООО "Б", ответчик) г. Скопин Рязанской области и обществу с ограниченной ответственностью "К" (далее - ООО "К", ответчик) г. Королев Московской области о солидарном взыскании задолженности по договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России в сумме 4713020 руб., комиссии в сумме 707358,77 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 127324,58 руб., пени в сумме 23565,10 руб.

В судебном заседании 09.04.2009 г. представитель истца на основании статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточнил исковые требования - просит взыскать с ООО "Б" и ООО "К" солидарно в пользу ОАО "П" в лице Рязанского филиала ОАО "П" задолженность по договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России в сумме 5450000 руб. Просит взыскать с ООО "Б" в пользу ОАО "П" в лице Рязанского филиала ОАО "П" денежные средства в сумме 858248,45 коп., из которых 707358,77 руб. - комиссия, 127324,58 руб. - налог на добавленную стоимость, 23565,10 руб.- пени.

В судебном заседании 13.05.2009 г. представитель истца поддержал исковые требования в части солидарного взыскания с ООО "Б" и ООО "К" в пользу ОАО "П" в лице Рязанского филиала ОАО "П" задолженности в сумме 5450000 руб. В части взыскания суммы комиссии и суммы налога на добавленную стоимость представитель истца на основании статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявил об уменьшении исковых требований, согласившись с контррасчетом ответчика ООО "Б" по указанным позициям, и просит взыскать с ООО "Б" в пользу ОАО "П" в лице Рязанского филиала ОАО "П" денежные средства в сумме 540808,60 руб. - комиссия, 97345,54 руб. - налог на добавленную стоимость, 23565,10 руб.- пени.

Уменьшение исковых требований судом принято.

Представители ответчика ООО "Б" признали исковые требования частично - признали основной долг по договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России в сумме 4713020 руб., при этом возражают в части солидарного взыскания заявленной суммы с ООО "К", поскольку генеральным договором N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. и приложениями к нему не предусмотрена солидарная ответственность; отгруженный по профинансированным банком поставкам в адрес ООО "К" товар возвращен. Представители ответчика ООО "Б" признали исковые требования в части взыскания комиссии в сумме 540808,60 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 97345,54 руб., пени в сумме 23565,10 руб.

Представитель ответчика ООО "К" в судебном заседании 13.05.2009 г. исковые требования истца не признала, в обоснование своих возражений указала, что договор купли-продажи между ООО "К" и ООО "Б" не предусматривает наличие третьих лиц во взаимных обязательствах. Ответчик ООО "К" при закупке товара у ООО "Б" производил расчеты по договору купли-продажи именно с ООО "Б", третьим лицам денежные средства никогда не перечислялись. Кроме того, полученный ООО "К" товар был возвращен ООО "Б" в полном объеме, в связи с чем задолженность ООО "К" перед ООО "Б" отсутствует.

Заслушав пояснения представителей истца и ответчиков, рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

20.07.2007 между АКБ "П" (ЗАО) в лице Рязанского филиала АКБ "П" (ЗАО) (Фактор) и ООО "Б" (Продавец) заключен генеральный договор N ЭТР-012 об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России, согласно которому Продавец безотзывно и безусловно обязуется уступить Фактору денежные требования, вытекающие из предоставления Продавцом товаров третьим лицам (Дебиторам) на условиях отсрочки платежа в течение срока действия генерального договора, а Фактор обязуется передать Продавцу денежные средства в счет этих денежных требований в срок и порядке, предусмотренные дополнительными соглашениями к генеральному договору, и оказывать иные финансовые услуги, связанные с денежными требованиями, являющимися предметом уступки, в сроки и порядке, определяемыми дополнительными соглашениями к генеральному договору (пункт 2.1 генерального договора).

Из положений пункта 1.1. устава ОАО "П" усматривается факт изменения фирменного (полного официального) и сокращенного наименования АКБ "П" (ЗАО) на открытое акционерное общество "П" (ОАО "П") в связи с изменением типа акционерного общества (т. 1, л.д. 20-21).

В рамках генерального договора N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. истец передал ООО "Б" денежные средства в сумме 4713020 руб. в счет оплаты следующих поставок, осуществленных ООО "Б" в адрес ООО "К":

- по поставке N 126, дата поставки 02.05.2008 г., сумма финансирования 2250000 руб.;

- по поставке N 132, дата поставки 13.05.2008 г., сумма финансирования 2340000 руб.;

- по поставке N 145, дата поставки 26.05.2008 г., сумма финансирования 123020 руб.

Поставка товара осуществлялась на основании заключенного между ООО "Б" (Продавец) и ООО "К" (Покупатель) договора купли-продажи с отсрочкой платежа от 10.01.2007 г., по условиям которого Продавец обязуется продать, а Покупатель принять и оплатить масло сливочное и другое по цене и в количестве, указанных в счетах, накладных и счетах-фактурах (пункт 1.1. договора).

В соответствии с пунктом 2.3. указанного договора оплата за товар по накладной (с учетом НДС) производится в течение 120 рабочих дней со дня получения товара Покупателем (т. 1, л.д. 70).

В рамках договора купли-продажи с отсрочкой платежа от 10.01.2007 г. Продавец по товарным накладным N 126 от 02.05.2008 г. , N 132 от 13.05.2008 г., N 145 от 26.05.2008 г. поставил, а Покупатель принял продукцию (масло сладкосливочное) на общую сумму 5500000 рублей (т. 1, л.д. 84,86,88).

В силу пункта 2.2. генерального договора N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. в течение срока действия договора любое денежное требование к любому из Дебиторов Продавца переходит к Фактору в момент его возникновения.

Согласно уведомлению от 20.07.2007 г. ООО "Б" известило ООО "К" о необходимости оплачивать все произведенные поставки на счет ОАО "П" (т. 1 л.д. 71).

Оплата Фактору денежных средств в установленные сроки не произведена.

05.11.2008 ООО "К" осуществил возврат Продавцу ООО "Б" полученной по товарным накладным N 126 от 02.05.2008 г. , N 132 от 13.05.2008 г., N 145 от 26.05.2008 г. продукции (сладкосливочное масло) на сумму 5500000 руб., что подтверждается представленной в материалы дела товарной накладной N 214 от 05.11.2008 г. (т. 2, л.д. 41).

Пунктами 2.1, 2.2 дополнительного соглашения N 3 к генеральному договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. предусмотрено, что ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение Дебитором (ООО "К") денежных требований несет Продавец (ООО "Б"). В случае неоплаты Дебитором полностью или частично денежного требования, подпадающего под условия соглашения, в течение 42 дней с даты наступления срока платежа при условии, что полученных Фактором от Дебитора средств по этому денежному требованию недостаточно для возмещения платежа и своего вознаграждения, Продавец в течение 3-х банковских дней обязан перечислить Фактору разницу между суммой уступленного денежного требования и суммой фактически полученных Фактором в оплату данного требования платежей. При этом, уступленное денежное требование считается надлежащим образом выполненным только в случае поступления соответствующей суммы на счет Фактора.

Пункт 2.7. дополнительного соглашения N 3 к генеральному договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. предусматривает, что в случае неперечисления Продавцом в срок сумм, предусмотренных пунктом 2.2. настоящего дополнительного соглашения, Продавец уплачивает Фактору пеню в размере 0,5% этих сумм за каждый день просрочки.

Согласно пункта 1.1. дополнительного соглашения N 4 к генеральному договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. за услуги, оказанные Фактором Продавцу в рамках заключенного между ними генерального договора об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России, Фактором взимается комиссия, размер и структура которой определяется указанным дополнительным соглашением.

В соответствии с пунктом 2.1. дополнительного соглашения N 4 за административное управление дебиторской задолженностью Фактор удерживает фиксированный сбор за каждую переданную на факторинговое обслуживание поставку в размерах 10, 20, 50 либо 100 рублей в зависимости от наличия (отсутствия) штрих-кода в стандарте Фактора и вида факторингового обслуживания (без финансирования или с выплатой финансирования).

Комиссия за услуги Фактора в рамках факторингового обслуживания взимается в процентах от суммы счета-фактуры. Процент устанавливается Фактором в зависимости от группы рисков Дебитора и Продавца, к которым он их отнес и удерживаются согласно таблице, приведенной в пункте 3.1. дополнительного соглашения N 4. Группа риска Дебитора и Продавца определяются согласно внутренней методики Банка (пункт 3.1 дополнительного соглашения N 4 к генеральному договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г.).

Фактор вправе в одностороннем порядке изменить группу риска Продавца и Дебитора согласно внутренней методике Банка, что приводит к соответствующему изменению тарифов. При изменении группы риска Продавца и/или Дебитора, повлекшее изменение тарифов, Фактор уведомляет об этом в письменной форме Продавца (пункт 3.5 дополнительного соглашения N 4).

Согласно пункта 4.1. дополнительного соглашения N 4 к генеральному договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. Продавец уплачивает Фактору комиссию за предоставление денежных ресурсов в рамках факторингового обслуживания за каждый день с момента выплаты досрочного платежа (платежа Фактора в оплату уступленных денежных требований) до дня поступления соответствующих денежных средств на счет Фактора. Комиссия начисляется в процентах годовых от суммы досрочного платежа в рублях РФ согласно таблице, указанной в пункте 4.1. дополнительного соглашения N4. Размер процентов определяется в зависимости от длительности срока предоставления денежных ресурсов и оборота по факторинговому обслуживанию за предыдущий месяц (в тыс. долл. США).

Комиссия за предоставление денежных ресурсов изменяется фактором в одностороннем порядке с последующим извещением Продавца в письменой форме (пункт 4.7. дополнительного соглашения N4).

Пунктом 6.1. дополнительного соглашения N 4 к генеральному договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. предусмотрено, что все названные комиссии указаны без учета налога на добавленную стоимость. НДС устанавливается в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Обращаясь с иском в суд, ОАО "П" указывает на неисполнение ответчиками обязательств в рамках генерального договора N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России и просит взыскать солидарно с ответчиков задолженность в сумме 5450000 руб. Кроме того, просит взыскать с ООО "Б" комиссию в сумме 540808,60 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 97345,54 руб., пени в сумме 23565,10 руб.

Изучив представленные документальные доказательства, заслушав доводы представителей истца и ответчиков, суд пришел к выводу, что исковые требования истца подлежат частичному удовлетворению. При этом суд исходит из следующего.

Взаимоотношения сторон регулируются нормами главы 43 Гражданского кодекса Российской Федерации "Финансирование под уступку денежного требования".

В соответствии со статьей 824 Гражданского кодекса Российской Федерации, по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

В силу части 1 статьи 826 Гражданского кодекса Российской Федерации, предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Исходя из буквального содержания генерального договора N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. и дополнительных соглашений к нему, судом установлено, что уступка денежного требования предполагалась в целях обеспечения исполнения обязательства ООО "Б" перед истцом, как это предусмотрено абзацем 2 пункта 1 статьи 824 Гражданского кодекса Российской Федерации. Финансирование путем предоставления денежных средств в долг, осуществляемое под обеспечение уступкой денежного требования, влечет возникновение одновременно двух обязательственных отношений - основного и обеспечительного. Содержанием первого является возврат клиентом денежных средств, предоставленных ему финансовым агентом; содержание второго хотя и составляет оплата должником денежного требования в счет погашения долга клиента перед финансовым агентом, но превалирующей является его обеспечительная функция по отношению к основному обязательству. Таким образом, как следует из условий генерального договора N ЭТР-012 от 20.07.2007 г., лицом, обязанным возвратить Фактору (истцу) суммы предоставленного финансирования, является ООО "Б".

Предоставленными в материалы дела документальными доказательствами подтверждено, что финансирование Фактором произведено на сумму 4713020 руб. Следовательно, именно на указанную сумму у ООО "Б" возникло обязательство по возврату денежных средств. Поставленный под финансирование товар возвращен Дебитором (ООО "К") Продавцу ООО "Б". Таким образом, на момент рассмотрения спора у ООО "К" отсутствуют денежные обязательства в рамках договора купли-продажи с отсрочкой платежа от 10.01.2007 г.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для применения к ответчику ООО "К" солидарной ответственности в смысле, придаваемом этому понятию статьей 322 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Из положений статьи 824 Гражданского кодекса Российской Федерации, следует, что договор финансирования под уступку денежного требования является возмездным договором и предполагает возмещение клиентом финансовому агенту определенного договором денежного вознаграждения. По условиям генерального договора N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России ООО "Б" оплачивает следующие комиссии: за административное управление дебиторской задолженностью, за услуги банка в рамках факторингового обслуживания, за предоставление денежных ресурсов в рамках факторингового обслуживания. Заявленная истцом к взысканию общая сумма комиссий, срок оплаты которых наступил, составляет 540808,60 руб.

Согласно части 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащей перечень освобождаемых от налогообложения операций, услуги финансового агента (банка) по договору финансирования под уступку денежного требования от НДС не освобождаются.

Разделом 6 дополнительного соглашения N 4 к генеральному договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. предусмотрено, что все комиссии указаны без учета налога на добавленную стоимость. Таким образом, истцом правомерно заявлена к взысканию сумма налога на добавленную стоимость в размере 97345,54 руб.

Как установлено в судебном заседании, в нарушение условий генерального договора N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. ООО "Б" допустило просрочку возврата полученных денежных средств, в связи с чем, истцом на основании пункта 2.7 дополнительного соглашения N 3 к генеральному договору начислены пени в общей сумме 23565,10 руб. (исходя из расчета пени за один день просрочки), из них:

- пени по поставке N 126 от 02.05.2008 г. за 19.10.2008 г. в сумме 11250 руб.;

- пени по поставке N 132 от 13.05.2008 г. за 29.10.2008 г. в сумме 11700 руб.;

- пени по поставке N 145 от 26.05.2008 г. за 12.11.2008 г. в сумме 615,10 руб.

Ответчик ООО "Б" заявил о признании исковых требований в части задолженности в сумме 4713020 руб., комиссии в сумме 540808,60 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 97345,54 руб., пени в сумме 23565,10 руб.

Признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств согласно статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Признание ответчиком ООО "Б" исковых требований судом принято.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд считает необходимым взыскать с ответчика ООО "Б" в пользу истца денежные средства в сумме 5374739,24, из которых 4713020 руб. - основной долг по договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России, 540808,60 руб. - комиссия, 97345,54 руб. - налог на добавленную стоимость, 23565,10 руб. - пени. В остальной части исковые требования истца оставить без удовлетворения.

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. В случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

Принимая во внимание положения статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы истца по оплате государственной пошлины в сумме 38373,70 руб. подлежат взысканию с ответчика ООО "Б".

Судом установлено, что истцом по платежному поручению N 875 от 29.12.2008 г. была перечислена государственная пошлина за рассмотрение иска в суде в сумме 39356,34 руб. В связи с увеличением истцом размера исковых требований истец по платежному поручению дополнительно перечислил государственную пошлину в сумме 13869,80 руб. Всего истцом государственная пошлина была перечислена в сумме 53226,14 руб., в то время как государственная пошлина с суммы иска в размере 6308248,45 руб. (с учетом увеличения истцом размера исковых требований) составляет 43041,24 руб.

В связи с последующим уменьшением истцом размера исковых требований и наличием излишне уплаченной государственной пошлины, государственная пошлина в сумме 11167,54 руб. подлежит возврату истцу из федерального бюджета в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.22 Налогового кодекса Российской Федерации.

В остальной части расходы по оплате государственной пошлине относятся на истца в связи с частичны отказом судом в удовлетворении исковых требований.

Руководствуясь статьями 110, 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд решил:

1. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Б" (г. Скопин, Рязанская область, ул. Л., д. 158, основной государственный регистрационный номер 1067746248943) в пользу открытого акционерного общества "П" в лице Рязанского филиала открытого акционерного общества "П" (г. Рязань, ул. Е., 13) денежные средства в сумме 5374739 руб. 24 коп., из которых 4713020 руб. - задолженность по договору N ЭТР-012 от 20.07.2007 г. об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России, 540808 руб. 60 коп. - комиссия, 97345 руб. 54 коп. - налог на добавленную стоимость, 23565 руб. 10 коп. - пени, а также расходы по оплате государственной пошлины в сумме 38373 руб. 70 коп.

В остальной части иска отказать.

2. В иске к обществу с ограниченной ответственностью "К" (Московская область, г. Королев, ул. П., д. 2) отказать.

3. Возвратить открытому акционерному обществу "П" в лице Рязанского филиала открытого акционерного общества "П" из федерального бюджета государственную пошлину в сумме 11167 руб. 54 коп.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Рязанской области.

На решение, вступившее в законную силу, может быть подана кассационная жалоба в порядке и сроки, установленные статьями 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.